جدول معافیت مالیات حقوق سال 1402

دسته بندی : آموزه‌های حسابداری

تاریخ انتشار :02 فروردین 1402

تاریخ بروزرسانی :25 خرداد 1404

هر ساله در قانون بودجه سنواتی مبلغی را به عنوان معاف از مالیات حقوق در نظر می گیرند یعنی تا یک مبلغ مشخص نرخ مالیات صفر است و بعد از آن نرخ مالیاتی متغیر می شود. در قوانین مالیاتی برای هر منبع درآمدی مالیاتی در نظر گرفته شده است که اخذ حقوق از این قضیه مستثی نیست. برای محاسبه این نوع از مالیات باید به منبع قانونی آن یعنی ماده 84 قانون مالیات های مستقیم مراجعه کنیم:

ماده 84- میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول این نوع مالیات از یک یا چند منبع، هرساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می‌شود.

نکته مهمی که در قانون مالیات برای آن پیش بینی شده این است که میزان معافیت را همانند ماده 132 یا دیگر مواد قانونی تعیین نکرده و این مورد را به عهده قانون بودجه کشور گذاشته است. این مهم به این دلیل است که هر ساله نرخ معافیت با توجه به تورم در کشور و البته میزان افزایش حقوق پایه وزارت کار افزایش می یابد و به نظر می رسد که این روش عادلانه تر باشد. خوب با توجه به این نکته به سراغ قانون بودجه سال 99 رجوع کنیم:

تبصره ۱۲- بند "و" قانون بودجه 1402: سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی 1394/04/31 در سال ۱۴۰۲ مبلغ یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین میشود.

در سال ۱۴۰۲، سقف معافیت مالیاتی و نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی که تحت عناوینی از قبیل حقوق و مزایا (به استثنای عیدی و کارانه اعضای هیأت علمی بالینی تمام وقت جغرافیایی و پزشکان متخصص بالینی تمام وقت جغرافیایی)، مقرری یا مزد، حق شغل، حق شاغل، فوق العاده‌ها، اضافه کار، حق الزحمه، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش، حق التدریس، حق التحقیق، حق پژوهش و کارانه اعم از مستمر یا غیرمستمر که به صورت نقدی و غیرنقدی، از یک یا چند منبع، در بخش دولتی و یا غیردولتی تحصیل مینمایند، چه از کارفرمای اصلی و یا غیراصلی (موضوع تبصره (۱) ماده (۸۶) قانون مالیاتهای مستقیم) باشد، به شرح ذیل است:

۱- سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی 1394/04/31 در سال ۱۴۰۲ مبلغ یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین میشود.

۲- نرخ مالیات بر مجموع درآمد اشخاص حقیقی به شرح زیر میباشد:

۲-۱- نسبت به مازاد یک میلیارد و دویست میلیون (۱.۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا یک میلیارد و ششصد و هشتاد میلیون (۱،۶۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، ده درصد (۱۰%)

۲-۲- نسبت به مازاد یک میلیارد و ششصد و هشتاد میلیون (۱،۶۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا دو میلیارد و هفتصد و شصت میلیون (۲،۷۶۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، پانزده درصد (۱۵%)

۲-۳- نسبت به مازاد دو میلیارد و هفتصد و شصت میلیون (۲،۷۶۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال تا چهار میلیارد و هشتاد میلیون (۴،۰۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال، بیست درصد (۲۰%)

۲-۴- نسبت به مازاد چهار میلیارد و هشتاد میلیون (۴،۰۸۰،۰۰۰،۰۰۰) ریال به بالا، سی درصد (۳۰%)

کلیه افرادی که در قبال ارائه خدمت در دستگاه‌ها تحت هر عنوان از جمله ساعتی، روزمزد، قراردادی، حق‌التدریس، حق‌التحقیق، حق‌الزحمه، حق نظارت، حق‌التألیف و پاداش شورای حل اختلاف دریافتی دارند، مشمول حکم این بند میباشند.

ز- میزان معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده (۵۷) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی ۲۷/۱۱/۱۳۸۰ و مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده (۱۰۱) قانون مذکور سالانه به مبلغ چهارصد و هفتاد و پنج میلیون (۴۷۵،۰۰۰،۰۰۰) ریال تعیین میشود.

جدول معافیت مالیات سال 1402

جدول معافیت مالیات حقوق سال 1402 (به ریال)
ردیف	مبلغ حقوق از	مبلغ حقوق تا	نرخ مالیات	مشمول مالیات	رفرنس قانونی
1	1	100.000.000	0%	0	بند "و" تبصره "12" قانون بودجه سال 1402
2	100.000.000	140.000.000	10%	40.000.000
3	140.000.000	230.000.000	15%	90.000.000
4	230.000.000	340.000.000	20%	110.000.000
5	340.000.000	و بالاتر	30%	-

برای مشاهده جدول مالیات حقوق 1404 روی لینک رو به رو کلیک کنید: جدول مالیات حقوق 1404

نحوه محاسبه مالیات بر حقوق 1402

قبل از اینکه به سراغ محاسبه این نوع از مالیات به صورت آنلاین برویم بهتر است روند کار و نحوه محاسبات را بصورت دقیق تر بیان کنیم سپس از قسمت محاسبه آنلاین استفاده کنیم. در این حالت نحوه محاسبه را نیز فرا میگیریم. همانطور که در جدول مالیات حقوق 1402موضوع ماده 84 مشاهده می کنید نرخ های مربوط به مالیات مربوط به حقوق ذکر شده است. در این جا می خواهیم با چند مثال کاربردی جدول را شفاف تر کنیم. فرض کنید فردی 320.000.000 ریال حقوق می گیرد. نحوه محاسبه مالیات بر حقوق به شرح زیر است:

نحوه محاسبات در جدول زیر و تعاریف آنها:

مبلع حقوق از: مبلغ پایه ای است که در قانون بودجه تعریف شده است.
مبلغ حقوق تا: مبلغ سقف هر مرحله از محاسبات می باشد.
نرخ مالیات: نرخ مالیات بر حقوق می باشد که باید * ستون “مشمول مالیات” شود.
مشمول مالیات: این عدد از حاصل (مبلغ حقوق از – مبلغ حقوق تا) بدست آمده است.
مبلغ مالیات: عدد بدست آمده از حاصل (نرخ مالیات * مشمول مالیات) بدست آمده است.

محاسبه مالیات حقوق برای مبلغ دریافتی 500.000.000 ریال


ردیف	مبلغ حقوق از	مبلغ حقوق تا	نرخ مالیات	مشمول مالیات	مبلغ مالیات
1	1	100.000.000	0%	0	0
2	100.000.000	140.000.000	10%	40.000.000	4.000.000
3	140.000.000	230.000.000	15%	90.000.000	13.500.000
4	230.000.000	340.000.000	20%	110.000.000	22.000.000
5	340.000.000	500.000.000	30%	160.000.000	48.000.000
جمع مالیات قابل پرداخت برای حقوق ماهیانه 500.000.000 ریال					87.500.000

برای محاسبه مالیات مربوط به حقوق در اکسل می توانید فایل اکسل مالیات حقوق 1402 را دانلود کنید. در نظر داشته باشید که این فایل بدون هیچگونه رمزنگاری می باشد و فرمول ها کاملا در اختیار شما می باشند.

معافیت ماده 101 و 57 قانون مالیات

در بند پایانی تبصره 12 قانون بودجه ذکر شده است که معافیت موضوع مواد 57 و 101 قانون مالیات 475.000.000 میلیون ریال می باشد. این معافیت را اصطلاحا معافیت معیشتی می گویند و برای اشخاص زیر استفاده می شود:

ماده 57: در مورد شخص حقیقی که هیچ گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضوع ماده (84) این قانون از درآمد مشمول مالیات سالانة مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول مالیات می‌باشد.

اشخاصی که ملک خود را اجاره می دهند و هیچ درآمد دیگری ندارند می توانند از این معافیت استفاده کنند. برای توضیحات بیشتر می توانید کتاب مالیات با عنوان کتاب قانون مالیات را قورت بده را تهیه کنید.

ماده 101: درآمد سالانه مشمول مالیات مودیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند تا ‌میزان معافیت موضوع ماده (84) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخهای مذکور در ماده (131) این قانون مشمول مالیات خواهد بود. ‌شرط تسلیم اظهارنامه برای استفاده از معافیت فوق نسبت به عملکرد سال 1382 به بعد جاری است.

این معافیت برای مشاغل است که از مبلغ مشمول مالیات آنها 475.000.000 میلیون کسر می شود. در نظر داشته باشید که مشاغل معافیت معیشتی دارند و شرکت ها یا اشخاص حقوقی از این معافیت بی بهره هستند.

همچنین در صورت تمایل و علاقه برای آموزش مالیات در ایران و اصول و ترفند های مالیاتی می توانید فیلم آموزش مالیات را خریداری کنید و با تمام اصول مالیاتی آشنا شوید.

معافیت های مالیاتی حقوق و نحوه محاسبه باقی مالیات های مرتبط با آن

محاسبه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲ با تغییرات جدید در سقف معافیت‌ها و نرخ‌های مالیاتی، پیچیده‌تر از گذشته به نظر می‌رسد. بسیاری از افراد، به‌ویژه کارگران و کارفرمایان، نمی‌دانند که چگونه بر اساس قوانین جدید، مالیات دقیق خود را محاسبه کنند. برای رفع این چالش، ابزارهای محاسبه آنلاین طراحی شده‌اند که تمام تغییرات مربوط به سال ۱۴۰۲ را به‌طور دقیق اعمال می‌کنند.

این ابزارها علاوه بر در نظر گرفتن نرخ‌های پلکانی و معافیت‌های مشخص‌شده، به شما امکان می‌دهند تا تنها با وارد کردن چند فیلد ساده، نتیجه را مشاهده کنید. به این ترتیب، نیازی به جستجوی طولانی‌مدت در جداول یا استفاده از فرمول‌های پیچیده نخواهید داشت. این محاسبات در سال ۱۴۰۲ دیگر یک کار سخت نیست؛ کافی است ابزار آنلاین محاسبه مالیات حقوق را امتحان کنید تا در سریع‌ترین زمان به شفاف‌ترین پاسخ ممکن برسید.

نتیجه‌گیری: چرا باید تسلط بر قوانین مالیاتی را جدی بگیرید؟

سال ۱۴۰۲، با تغییرات مهمی در جدول معافیت مالیاتی و نرخ‌های مالیات حقوق، نشان داد که مدیریت مالیات دیگر به روش‌های سنتی ممکن نیست. این تغییرات نه‌تنها بر میزان مالیات پرداختی شما تأثیر می‌گذارد، بلکه فرصت‌های جدیدی برای کاهش هزینه‌ها و بهره‌مندی از معافیت‌های مالیاتی فراهم کرده است. آگاهی از این قوانین به شما کمک می‌کند تا اشتباهات رایج را به حداقل برسانید و حقوق مالی خود را بهتر مدیریت کنید.

برای اینکه به یک فرد مسلط در حوزه مالیات تبدیل شوید و به‌سادگی از این قوانین استفاده کنید، پیشنهاد ما شرکت در دوره آموزش مالیات حقوق است. در این دوره، تمام نکات کلیدی به زبان ساده آموزش داده می‌شود تا بتوانید با اطمینان و دقت، مالیات خود را محاسبه و مدیریت کنید. حالا وقت آن است که دانش خود را به یک ابزار قدرتمند برای صرفه‌جویی و رشد مالی تبدیل کنید. همین حالا قدم بردارید!

سوالات متداول کاربران (FAQ)

سقف معافیت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲ چقدر تعیین شده است؟

چگونه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲ محاسبه می‌شود؟

آیا مزایا مانند حق مسکن و اضافه‌کاری نیز شامل مالیات می‌شوند؟

اگر کارفرما مالیات حقوق را کسر نکند، چه اتفاقی می‌افتد؟

چه افرادی از پرداخت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۲ معاف هستند؟

چرا آگاهی از جدول معافیت مالیاتی اهمیت دارد؟

آیا این مطلب برای شما مفید بود؟

0 بازخورد

مطالب مرتبط

مشاهده همه

دیدگاه کاربران

15 دیدگاه

محمد مهدی

(1402/11/27)

سلام وقت به خیر بسیار عالی و کاربردی بود اما متاسفانه نمی توانم فایل اکسل را دانلود کنم

پشتیبان سایت

(1402/11/28)

(در پاسخ به محمد مهدی)

سلام چه خطایی میده برای دانلود؟ الان تست کردم مشکلی نبود

محمد

(1402/06/04)

سلام در فیش حقوقی کدام موارد معاف از مالیاته.بن یا حق اولاد

شهریار

(1402/05/07)

درود . تو لیست حقوق و مزایای دریافتی کدام گزینه معاف از مالیات حقوق میباشد ؟ یعنی ما وقتی قرار هست مالیات حقوق را محاسبه کنیم این گزینه را لحاظ نکنیم ؟؟؟!!!!!

راوی حساب

(1402/05/07)

(در پاسخ به شهریار)

سلام شما باید حقوق و مزایا رو جمع کنید در نهایت مواردی که از حقوق معاف هست رو کسر کنید

محمد

(1402/04/29)

سلام وقت بخیر از معافیت 57 (396 میلیون ریال )برای چند ملک بنام یک نفر می شه استفاده کرد. آیا فقط برای هر نفر یکبار یا هر کسی که چند تا ملک داشته باشه برای تمامی ملک ها میشه استفاده کرد

راوی حساب

(1402/04/29)

(در پاسخ به محمد)

سلام معافیت ماده ۵۷ برای اشخاصی هست که درامد دیگری ندارند. از مجموع املاکی که در سامانه اظهارنامه ثبت میکنید نهایتا یک معافیت استفاده کنید. موفق باشید

محمد

(1402/04/24)

با عرض سلام و خسته نباشید مخاستم بدونم روش محاسبه معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص چگونه هست و در سال 1402 چه مبلغی در اظهار نامه معاف می باشد ممنون

راوی حساب

(1402/04/24)

(در پاسخ به محمد)

سلام و وقت بخیر. در مورد معافیت سالانه مستغلات موضوع ماده ۵۷ باتوجه به احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۴۰۲ میزان معافیت ۴۷۵ میلیون ریال می باشد که در اظهارنامه سال اینده (برای سال مالی ۱۴۰۲) می توانید از آن استفاده کنید.

محمد علی احمدی

(1402/04/23)

با سلام و خسته نباشید . میخاستم بدونم معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص چگونه محاسبه میشه و در سال 1401 چه عدد باید در اظهار نامه نوشته بشه

راوی حساب

(1402/04/24)

(در پاسخ به محمد علی احمدی)

با سلام. در مورد معافیت سالانه مستغلات موضوع ماده ۵۷ باتوجه به احکام مالیاتی قانون بودجه سال ۱۴۰۱ میزان معافیت ۳۹۶ میلیون ریال می باشد که در اظهارنامه سال مستغلات امسال می توانید از ان استفاده کنید

مریم

(1402/03/31)

ممنون از پیگیری شما ...فقط شرمنده مبلغ 2/7از مالیات بالا مثلاً چهل میلیون کم نمیشه ماده 137من نتونستم هنوز مالیات حقوق را رد کنم

راوی حساب

(1402/03/31)

(در پاسخ به مریم)

منظور شما معافیت دو هفتم می باشد؟

قدرت اله مرادی

(1402/03/29)

با سلام و سپاس از زحمات شما ، آیا مستمری بازنشستگی اشخاص جزئ درآمد مذکور محسوب میشه؟ منظورم اینه که شخص برخوردار از حقوق بازنشستگی مشمول معافیت میشه یا جزئ شاغلین بحساب میاد

راوی حساب

(1402/03/30)

(در پاسخ به قدرت اله مرادی)

با سلام بله مشمول معافیت می شود

مریم سیدابادی

(1402/03/28)

ببخسید فقط در مالیات حقوق من مبلغ 40میلیون تومان حقوق دارم که بیمه رد میکنم مالیاتش چقدر میشه برای مالیات حقوق ثبت کنم بعد هم 2/7کم کنم ماده 137 در جدول فرمول شما یانه لطفا راهنمایی کنید ممنون