همه
بخشنامه
موردی یافت نشد .
{{result.title}}
در دنیای پیچیده قوانین مالیاتی، گاه ممکن است با چالش‌ها و اختلافاتی روبرو شویم. دادرسی مالیاتی به عنوان مسیری قانونی، فرصتی برای احقاق حقوق شما در این زمینه فراهم می‌کند. در این مطلب، به شرح مراحل دادرسی مالیاتی ، از جمله اعتراض به برگ تشخیص، بررسی اعتراض در اداره امور مالیاتی، تشکیل پرونده و ارجاع به هیات حل اختلاف مالیاتی ، رسیدگی در هیئت حل اختلاف مالیاتی و اعتراض به رأی صادره می‌پردازیم. همچنین، به نکات مهمی در خصوص دادرسی مالیاتی اشاره خواهیم کرد تا با آگاهی و اتکا به آن‌ها، بتوانید در مسیر احقاق حقوق خود گام بردارید. همراه ما باشید تا با زبانی ساده و گویا، شما را با پیچ و خم‌های آن آشنا کنیم.
خدمات
مشاوره مالیاتی تلفنی
مشاوره مالیاتی آنلاین
انواع مشاوره
ممکن است در فرآیند رسیدگی به پرونده‌های مالیاتی، با اداره امور مالیاتی دچار اختلاف نظر شوید. در چنین شرایطی، دادرسی مالیاتی مسیر قانونی برای احقاق حقوق شماست. از طریق دادرسی مالیاتی، می‌توانید نسبت به تشخیص مالیاتی صادره اعتراض کرده و خواستار تجدید نظر شوید.
دادرسی مالیاتی فرآیندی قانونی برای حل اختلافات بین مودیان مالیاتی و سازمان امور مالیاتی است. این فرآیند به مودیان این امکان را می دهد که در صورت اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، نسبت به آن اعتراض کرده و از حقوق خود دفاع کنند. با شناخت مراحل آن و رعایت نکات مهم، می توانید با آمادگی بیشتری در این مسیر قدم برداشته و به نتیجه مطلوب دست یابید. دادرسی مالیاتی به مجموعه فرآیندها و رویه‌های قانونی اطلاق می‌شود که در آن به صورت رسمی برای حل اختلافات مربوط به مسائل مالیاتی بین شخص حقوقی یا حقیقی و مراجع مالیاتی، اعمال می‌شود. پس دادرسی مالیاتی به مجموعه فرآیندهایی اطلاق می‌شود که برای حل اختلافات مالیاتی بین مشتریان و مراجع مالیاتی، شامل مراجعه به کارشناسان مالیاتی، دادگاه‌های مالیاتی و سایر سازمان‌های مرتبط با مالیات، اعمال می‌شود. در دادرسی مالیاتی، اختلافات مالیاتی ممکن است به دلیل تفسیر مفاهیم و قوانین مالیاتی، صدور فرامین مالیاتی نادرست، اعتراض به محاسبات مالیاتی و یا برخی مسائل مشابه به وجود آید. این فرآیند این امکان را برای افراد فراهم می‌کند تا از حقوق خود در خصوص اختلافات مالیاتی دفاع کنند و از طریق رویه‌های قانونی، این اختلافات را حل کنند. در دادرسی مالیاتی، شخصی که اعتراض خود را به مراجع مالیاتی اعلام کرده است، اگر با تصمیم مراجع مالیاتی موافق نبود، می‌تواند درخواست ارجاع پرونده خود به دادگاه مالیاتی را داشته باشد. در دادگاه مالیاتی، قضاتی که در مسائل مالیاتی تخصص دارند، به بررسی اختلافات مالیاتی می‌پردازند و تصمیماتی را صادر می‌کنند که برای طرفین الزامی است. همچنین، در برخی کشورها، امکان رفع اعتراض به تصمیمات دادگاه مالیاتی وجود دارد و می‌توان به دادگاه عالی یا دیگر دادگاه‌های عالی‌تر اعتراض کرد. در برخی موارد، مراجع دادرسی غیرقضایی نیز در راستای حل اختلافات مالیاتی فعالیت می‌کنند. این فرآیند برای حل اختلافات مالیاتی بسیار مهم است و به شرکت‌ها و افراد کمک می‌کند تا از حقوق خود در خصوص مسائل مالیاتی دفاع کنند. همچنین، این فرآیند به مراجع مالیاتی نیز این امکان را می‌دهد که در برخورد با شرکت‌ها و افراد، به صورت رسمی و قانونی عمل کنند و از طریق رویه‌های قانونی، اختلافات را حل کنند.
مالیات از ارکان اصلی درآمد دولت هاست و پرداخت به موقع آن وظیفه شهروندی هر فرد به حساب می آید. با این حال، گاهی اوقات بین مودیان مالیاتی و اداره امور مالیاتی اختلافاتی در خصوص میزان مالیات یا نحوه محاسبه آن پیش می آید. در چنین مواقعی، دادرسی مالیاتی به عنوان ابزاری قانونی برای احقاق حق مودیان در نظر گرفته شده است. دنیای پیچیده مالیات گاهی اوقات می تواند چالش هایی را برای کسب و کارها و اشخاص حقیقی به وجود آورد. در مواجهه با اختلاف نظرهای مالیاتی با سازمان امور مالیاتی، آشنایی با مراحل دادرسی مالیاتی ضروری است. این فرآیند قانونی به شما این امکان را می دهد که نسبت به تشخیص مالیات اعتراض کرده و از حقوق خود دفاع کنید.
پس از دریافت برگ تشخیص مالیاتی، اولین قدم برای آغاز فرآیند دادرسی، اعتراض به آن در مهلت قانونی مقرر است. این مهلت به طور معمول 30 روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص می‌باشد. اعتراض شما باید به صورت کتبی تنظیم و به اداره امور مالیاتی مربوطه تسلیم شود. در متن اعتراض، باید به طور واضح و مشخص، موارد اعتراض خود را به همراه دلایل و مستندات مربوطه ذکر کنید. همچنین، می‌توانید درخواست تجدید نظر در خصوص برخی یا تمام مفاد برگ تشخیص را ارائه دهید. لذا اولین قدم در دادرسی مالیاتی، اعتراض به برگ تشخیص مالیات است که توسط اداره امور مالیاتی صادر می شود. شما باید ظرف مهلت قانونی (معمولا 30 روز) نسبت به این برگ تشخیص اعتراض کتبی خود را به همان اداره امور مالیاتی که برگ تشخیص را صادر کرده است، تقدیم کنید. در اعتراضنامه باید به طور واضح و مستدل، دلایل مخالفت خود با برگ تشخیص را ذکر کنید و مستندات لازم را پیوست کنید.
پس از دریافت اعتراض شما، اداره امور مالیاتی موظف است به بررسی آن بپردازد. در این مرحله، کارشناسان اداره امور مالیاتی به بررسی مدارک و مستندات ارائه شده توسط شما می‌پردازند و ممکن است برای تکمیل اطلاعات و بررسی دقیق‌تر، از شما دعوت به عمل آید. به طور خلاصه پس از ثبت اعتراضنامه، پرونده شما به واحد رسیدگی به اعتراضات ارجاع می شود. در این مرحله، کارشناسان مالیاتی به بررسی دلایل اعتراض شما و مستندات ارائه شده می پردازند. ممکن است در این مرحله از شما خواسته شود توضیحات بیشتری ارائه دهید یا مستندات جدیدی را ارایه نمایید. در نهایت، واحد رسیدگی به اعتراضات رای نهایی خود را صادر می کند.
در صورتی که اداره امور مالیاتی اعتراض شما را وارد نداند یا به توافقی با شما نرسد، پرونده برای رسیدگی به هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع داده می‌شود. هیئت حل اختلاف مالیاتی متشکل از سه نفر نماینده از وزارت امور اقتصادی و دارایی، یک نفر نماینده از قوه قضائیه و یک نفر خبره در امور مالیاتی می‌باشد.
در جلسه رسیدگی هیئت حل اختلاف مالیاتی، شما و یا نماینده شما فرصت خواهید داشت تا توضیحات و مدارک خود را ارائه دهید. کارشناس اداره امور مالیاتی نیز توضیحات لازم را ارائه خواهد کرد. سپس، هیئت با بررسی دقیق پرونده و مدارک ارائه شده، رأی نهایی خود را صادر می‌کند. لذا اگر با رای صادره در مرحله قبل موافق نیستید، می توانید ظرف 30 روز کاری به هیئت حل اختلاف مالیاتی مستقر در اداره کل امور مالیاتی استان مربوطه اعتراض کنید. هیئت حل اختلاف مالیاتی با حضور نمایندگان سازمان امور مالیاتی، اتاق بازرگانی و بخش خصوصی تشکیل می شود و به اعتراضات شما رسیدگی می نماید. رای هیئت حل اختلاف مالیاتی برای طرفین پرونده لازم الاجراست.
در صورتی که به رای هیئت حل اختلاف مالیاتی نیز معترض باشید، آخرین مرحله دادرسی مالیاتی، اعتراض به شورای عالی مالیاتی است. شورای عالی مالیاتی عالی ترین مرجع رسیدگی به اختلافات مالیاتی در کشور است و آراء صادره از آن برای طرفین پرونده لازم الاجرا می باشد. مهلت اعتراض به رای هیئت حل اختلاف مالیاتی برای مراجعه به شورای عالی مالیاتی، 30 روز کاری است.
اگر مودی مالیات نسبت به هیچ یک از صادره در مراجع پیشین قانع نشود می تواند به هیات سه نفره وزارت اقتصاد که توسط وزیر امور اقتصادی انتخاب می شوند اعتراض کند.
در صورت عدم رضایت از رأی صادره توسط هیئت حل اختلاف مالیاتی، می‌توانید طی مهلت قانونی 20 روز از تاریخ ابلاغ رأی، به دیوان عدالت اداری اعتراض نمایید.
با توجه به پیچیدگی قوانین و رویه‌های دادرسی مالیاتی، استفاده از خدمات تخصصی وکلای مجرب در این حوزه، می‌تواند شانس موفقیت شما در احقاق حقوق خود را به طور قابل توجهی افزایش دهد.
با بهره‌مندی از مشاوره و وکالت متخصصین مجرب در حوزه دادرسی مالیاتی، می‌توانید با اطمینان خاطر بیشتری نسبت به احقاق حقوق خود در مسیر پرونده‌های مالیاتی گام بردارید.
در نظام مالیاتی ایران، همانند سایر حوزه‌های حقوقی، برای حل و فصل اختلافات احتمالی میان مودیان مالیاتی و سازمان امور مالیاتی، مراجع رسیدگی خاصی پیش‌بینی شده است. آشنایی با این مراجع و مراحل دادرسی مالیاتی، برای هر فردی که با مقوله مالیات سر و کار دارد، ضروری به نظر می‌رسد.
انواع هیات های مالیاتی به شرح زیر میباشند :
به عنوان نمونه در خصوص تحلیل قوانین و مقررات مربوط به دادرسی مالیاتی باید گفت ماده 216 قانون مالیات های مستقیم مقرر می دارد که شکایات ناشی از اقدامات اجرایی وصول مطالبات مالیاتی از اشخاص حقیقی یا حقوقی، توسط هیأت حل اختلاف مالیاتی رسیدگی می شود. این شکایات به سرعت و خارج از نوبت بررسی می شوند. در مورد مالیات های مستقیم، اگر شکایت مؤدی این باشد که مالیات قبل از قطعیت، به اجرا گذاشته شده است، هیأت حل اختلاف مالیاتی پس از بررسی شکایت، در صورت وارد دانستن آن، ضمن صدور رأی به بطلان اجرائیه، نسبت به درآمد مشمول مالیات مؤدی رسیدگی و رأی صادر می کند. این رأی قطعی است. در مورد مالیات های غیرمستقیم، اگر شکایت مؤدی این باشد که مطالبه مالیات قانونی نیست، مرجع رسیدگی به این شکایت نیز هیأت حل اختلاف مالیاتی است و رأی هیأت مزبور در این باره قطعی و لازم الاجرا است.
مرجع صالح برای رسیدگی به دعاوی مالیاتی در مراحل مختلف متفاوت است. به طور کلی، در مرحله اول، واحد رسیدگی به اعتراضات در اداره امور مالیاتی به اعتراضات مودیان رسیدگی می کند. در مرحله بعد، هیئت حل اختلاف مالیاتی که در اداره کل امور مالیاتی استان مستقر است، به اعتراضات رسیدگی می کند. در نهایت، شورای عالی مالیاتی به عنوان بالاترین مرجع رسیدگی به دعاوی مالیاتی، به اعتراضات مودیان رسیدگی می کند.
در دادرسی مالیاتی ، برای دفاع از خود و حقوقتان در برابر موضوعات مالیاتی، نکات زیر می‌توانند مورد توجه قرار گیرند:
نظرات کاربران
تعداد نظرات : 0