مالیات موسسات خیریه؛ راهنمای کامل معافیت مالیاتی برای خیرین

این روزها افراد زیادی به دلیل شرایط نامساعد اقتصادی تمایل به راه‌اندازی موسسات خیریه و مردم‌نهاد برای کمک به افراد بی‌بضاعت دارند. مساله‌ای که این خیرین باید بدانند توجه به قوانین و مسائل حقوقی مربوط به مالیات موسسات خیریه است.اکثر موسسات خیریه از این موضوع بی‌اطلاع هستند و ناخواسته با چالش های مالیاتی مواجه می شوند اما معافیت هایی برای این موسسات در قانون پیش‌بینی شده است. در این مطلب از راوی حساب با ما همراه باشید تا نحوه برخورداری از این معافیت ها را به شما آموزش دهیم.

آیا موسسات خیریه از مالیات معاف هستند؟

امکان برخورداری از معافیت مالیات موسسات خیریه، نرخ صفر مالیاتی نامیده می شود. مشمولین این قانون، ملزم به انجام تکالیف مالیاتی از جمله ارائه اظهارنامه مالیاتی خود به سازمان مالیات هستند. طبق بند ط ماده 139 قانون مالیات مستقیم، کمک های نقدی و غیر نقدی مردم به موسسات خیریه دارای شماره ثبت از مالیات معاف هستند. در ادامه این محتوا به بررسی قوانین و شرایط معافیت مالیاتی موسسات خیریه می پردازیم.

شرایط کلی برای معافیت مالیاتی موسسات خیریه چیست؟

بند ط و ح قانون مالیات مستقیم و آخرین بخش‌نامه ابلاغی سازمان امور مالیاتی، دو مرجع تعیین قوانین معافیت مالیاتی موسسات خیریه هستند. این قوانین شامل موارد زیر است:

• ابتدا موسسه خیریه باید با اشاره به فعالیت غیر انتفاعی خود در اساسنامه در سایت وزارت کشور ثبت شود.
• موسسه خیریه ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی و دفاتر ثبت درآمد و هزینه خود به سازمان امور مالیاتی است.
• کمک ها، هدیه ها و حمایت های نقدی و غیر نقدی دریافتی موسسات خیریه باید بر مبنای اساس‌نامه و بند ح ماده 139 قانون مالیات های مستقیم استفاده شود.
• موسسات خیریه باید یک ماه پس از ثبت اساس‌نامه اقدام به افتتاح حداقل یک حساب جاری به نام خود در نزدیک‌ترین بانک نموده و تمام درآمدها و هزینه های موسسه باید با استفاده از این حساب انجام شود.
• شناسه 14 رقمی کمک های دریافتی نقدی و غیر نقدی باید در سامانه ساتنا و پایا و سامانه معافیت مالیاتی ثبت شود. 
• سازمان امور مالیاتی کشور باید نظارت دقیقی بر هزینه و درآمد موسسات خیریه داشته باشد.
• موسسات خیریه باید اطلاعات خود را در سامانه معافیت مالیاتی به آدرس tab17.mcls.gov.ir سازمان تعاون، کار و رفاه اجتماعی ثبت کنند تا سازمان امور مالیاتی بتواند بر مالیات موسسات خیریه نظارت نماید. 

آموزش ثبت درخواست معافیت مالیاتی موسسات خیریه

مراحل ثبت درخواست معافیت مالیاتی موسسات خیریه به شرح زیر است:

1. ابتدا مدیر عامل یا یکی از صاحبان امضا باید به سامانه tab17.mcls.gov.ir مراجعه نموده و در آن ثبت نام کند.
2. متقاضی باید در گزینه ثبت نام موسسات، کد ملی و شماره همراه خود را وارد نماید.
3. پس از وارد کردن کد اعتبار‌ سنجی ارسال شده به شماره همراه کاربر و مطالعه قوانین باید گزینه موافقت با آن را انتخاب کند.
4. در مرحله بعد باید تاریخ تولد و کد ملی متقاضی وارد شود.
5. پس از استعلام اطلاعات از سامانه ثبت احوال و تایید صحیح بودن آن باید اطلاعات ثبت نام موسسه از قبیل تاریخ تاسیس، تاریخ ثبت، کد اقتصادی و اطلاعات بیمه‌ای پرسنل تکمیل شود.
6. در آخرین مرحله موسسه باید تمام حساب های بانکی حقیقی و حقوقی، شماره حساب و شماره شبای خود را ثبت نماید تا اطلاعات دریافت و پرداخت آن در سامانه نمایش داده شود. 

به این ترتیب می توان مالیات موسسات خیریه را ثبت، محاسبه و اعمال نمود.

اشتباهات رایج در درخواست معافیت مالیاتی موسسات خیریه 

رعایت چند نکته باعث جلوگیری از بروز اشتباه در درخواست معافیت مالیات موسسات خیریه می شود. دقت کنید که حتما یک حساب بانکی به نام موسسه برای ثبت تراکنش های مالی افتتاح کنید، اسناد مالی از جمله گزارشات هزینه ها و درآمدها باید به درستی در دفاتر موسسه ثبت و به روز رسانی شوند، مجوزهای لازم برای انجام فعالیت های عام المنفعه از مراجع مربوطه اخذ شده باشد، فعالیت های تجاری غیر قانونی تحت عنوان موسسه خیریه انجام نشود. اگر به نیاز به راهنمایی برای پیشگیری از ایجاد این مشکلات دارید همین حالا می توانید از خدمات مشاوره مالیاتی موسسات خیریه سایت راوی حساب استفاده کنید!  

اظهارنامه مالیاتی موسسات خیریه چیست؟

موسسات خیریه مشمول معافیت مالیاتی هستند اما باید مانند تمام موسسات اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند. آنها باید هر سال، لیست درآمدها و هزینه‌های موسسه را تا 4 ماه پس از اتمام سال مالی خود که تا 31 تیر ماه هر سال است به طور دقیق  و شفاف تکمیل نمایند. سپس باید اظهارنامه مالیات موسسات خیریه را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. 

راه های درآمد زایی موسسات خیریه

موسسات خیریه از سه طریق می توانند کسب درآمد کنند:

1- کمک های نقدی و غیر نقدی که مردم و سازمانها به حساب موسسه خیریه واریز می کنند:

بند ط ماده 139 قانون مالیات های مستقیم می گوید: «کمک‌ها و هدایای دریافتی نقدی و غیر نقدی موسسات خیریه و عام المنفعه که به ثبت رسیده‌اند، مشروط بر آن که به موجب اساس‌نامه آنها صرف امور مذکور در بند (ح) این ماده شود و سازمان امور مالیاتی کشور بر درآمد و هزینه آنها نظارت کند از پرداخت مالیات معاف است.» 

2- فعالیت های غیر انتفاعی موسسات خیریه:

قانون مالیات مستقیم در تبصره 1 بند ل ماده 139 بیان می کند که: «وجوهی که از فعالیت های غیر انتفاعی و به منظور پیشبرد اهداف موسسات خیریه از راه برگزاری دوره‌های آموزشی، سمینارها، نشر کتاب و نشریه های دوره ای و … در چارچوب اساس‌نامه آنها تحصیل می شود و سازمان امور مالیاتی کشور بر درآمد و هزینه آنها نظارت می کند از پرداخت مالیات معاف است.»

3- فعالیت های اقتصادی موسسات خیریه:

اگر موسسات خیریه به فعالیت های اقتصادی مانند فروش محصولات یا ارائه خدمات بپردازند ملزم به پرداخت مالیات هستند.

در چه شرایطی کمک های نقدی و غیرنقدی مشمول مالیات نمی شوند؟

ممکن است این سوال برای شما پیش آمده باشد که آیا خیرین مدرسه ساز از پرداخت مالیات معاف هستند؟ برای پاسخ به این سوال باید بدانید بهره‌مندی از معافیت مالیاتی در مقابل کمک به موسسات خیریه مشروط بر این است که آنها بر اساس بند ح ماده 139 قانون مالیات‌های مستقیم مندرج در آیین‌نامه خود کمک های نقدی و غیر نقدی افراد و سازمان‌ها را در امور زیر استفاده کنند: 

• تبلیغات اسلامی
• تحقیقات فرهنگی، علمی، دینی، فنی، اختراعات، اکتشافات، تعلیم و تربیت
• بهداشت و درمان
• بنا و تعمیر و نگهداری مساجد و مصلاها و حوزه‌های علمیه و مدارس علوم اسلامی
• مدارس و دانشگاه‌های دولتی
• مراسم تعزیه و اطعام
• تعمیر آثار باستانی
• امور عمرانی و آبادانی
• هزینه یا وام تحصیلی دانش‌آموزان و دانشجویان
• کمک به مستضعفان و آسیب دیدگان حوادث ناشی از سیل، زلزله، آتش‌سوزی، جنگ و حوادث غیر مترقبه دیگر  

آیا خیرین مشمول مالیات میشوند؟

کمک‌های خیرین به موسسات خیریه با عنوان هزینه قابل قبول کمک به خیریه شناخته می شود. این هزینه ها طبق ماده 172 قانون مالیاتهای مستقیم به دو گروه تقسیم می‌شوند: کمک به حساب‌های مربوط به دولت، کمک های نقدی و غیر نقدی اشخاص و سازمان ها به مراکز دولتی مثل مراکز بهداشتی و درمانی، مدارس و دانشگاه‌ها. 

خبر خوب این است که: کمک های خیرین به موسسه‌های خیریه تحت شرایط خاصی از پرداخت مالیات معاف می شود!

1- این هزینه‌ها به مراکزی که سازمان امور مالیاتی معرفی کرده پرداخت شود.

2- کمک های نقدی خیرین به معرفی‌شدگان مراکز باید فقط تا 20% درآمد آنان باشد تا مشمول معافیت از مالیات موسسات خیریه شود.

3- موسساتی که این کمک‌ها را دریافت می‌کنند موظف‌اند لیست مبالغ دریافتی هر ماه را تا آخر ماه بعدی به سازمان امور مالیاتی اعلام کنند.

خیریه مستحق حمایت است؛مالیات نباید مانعی باشد!

موسسات خیریه نقش حیاتی در کمک به افراد بی‌بضاعت و بهبود رفاه قشر ضعیف جامعه دارند. بنابراین برای عملکرد بهتر باید از قوانین مالیات مربوط به موسسات خیریه اطلاعات کافی داشته باشند تا دچار ضرر و زیان نشوند. مشاوران مالیاتی حرفه‌ای در سایت راوی حساب آماده یاری رساندن به موسسات خیریه برای افزایش دقت، سرعت و راحتی در انجام امور مالیاتی‌شان هستند. اگر می خواهید بدانید که آیا موسسه خیریه شما واجد شرایط استفاده از معافیت مالیاتی است یا خیر، همین حالا مشاوره مالیاتی خیریه رایگان از کارشناسان راوی حساب دریافت کنید!