ابلاغ تعدیل نصاب‌های مندرج در قانون مالیات‌های مستقیم در اجرای ماده 175 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 1380/11/27، موضوع تصویب‌نامه شماره 77899/ت59727هـ مورخ 1401/05/09 هیئت محترم وزیران

جزییات بخشنامه

تاریخ بخشنامه

1401/07/23

دسته بندی

بخشنامه های مالیاتی

شماره بخشنامه

200-1401-41

وضعیت سند

معتبر است

تاریخ آخرین بروزرسانی

1403/11/28

شماره: 200/1401/41

تاریخ: 1401/07/23

مخاطبان/ ذینفعان: ادارات کل امور مالیاتی

موضوع: ابلاغ تعدیل نصاب‌های مندرج در قانون مالیات‌های مستقیم در اجرای ماده 175 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 1380/11/27، موضوع تصویب‌نامه شماره 77899/ت59727هـ مورخ 1401/05/09 هیئت محترم وزیران

به پیوست تصویر تصویب‌نامه شماره 77899/ت59727هـ مورخ 1401/05/09 هیئت محترم وزیران مبنی بر تعدیل نصاب‌های مندرج در قانون مالیات‌های مستقیم در اجرای مفاد ماده 175 اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 1380/11/27 و با توجه به نرخ تورم اعلامی از سوی مرکز آمار ایران، به شرح جدول زیر برای اجرا ارسال می‌شود:

ردیف	شرح نصاب	ماده قانونی	مبلغ		منبع مالیاتی		تاریخ لازم‌الاجراء شدن
۱	بخشودگی مالیاتی نسبت به بدهی مالیات‌های قبل از سال ۱۳۸۱	تبصره ماده (۱۳۰) ق.م.م	۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال		کلیه منابع		از تاریخ ابلاغ مصوبه
۲	حد نصاب موضوع ماده ۱۳۱ ق.م.م	ماده ۱۳۱ ق.م.م	طبقه اول ۲.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال	طبقه دوم ۴.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال	مالیات بر درآمد اجاره املاک (اشخاص حقیقی)، مالیات بر درآمد مشاغل		برای عملکرد سال ۱۴۰۱ و بعد از آن
					مالیات بر درآمد اتفاقی (اشخاص حقوقی و حقیقی)	تعلق منافع موقت و دائم بلاعوض	اشخاص حقوقی که شروع سال مالی آن‌ها از ۱۵ روز پس از انتشار مصوبه در روزنامه رسمی و بعد از آن می‌باشد و اشخاص حقیقی برای عملکرد سال ۱۴۰۱ و بعد از آن
					مالیات بر درآمد اتفاقی (اشخاص حقوقی و حقیقی)	سایر موارد	15 روز پس از انتشار مصوبه در روزنامه رسمی
۳	بخشودگی هزینه‌های تحقیقاتی و پژوهشی	بند (س) ماده ۱۳۲ ق.م.م	۱۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال		مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی		اشخاص حقوقی که شروع سال مالی آن‌ها از ۱۵ روز پس از انتشار مصوبه در روزنامه رسمی و بعد از آن می‌باشد
۴	پذیرش هزینه‌های پرداختی قابل قبول	تبصره (۳) ماده ۱۴۷ ق.م.م	۲۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال		مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و مالیات بر درآمد مشاغل		۱۵ روز پس از انتشار مصوبه در روزنامه رسمی
۵	هزینه‌های فرهنگی و ورزشی و رفاهی کارگران	بند (۱۰) ماده ۱۴۸ ق.م.م	۲.۵۰۰.۰۰۰ ریال		مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و مالیات بر درآمد مشاغل		برای عملکرد سال ۱۴۰۱ و بعد از آن (برای اشخاص حقیقی)
۵	هزینه‌های فرهنگی و ورزشی و رفاهی کارگران	بند (۱۰) ماده ۱۴۸ ق.م.م	۲.۵۰۰.۰۰۰ ریال		مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و مالیات بر درآمد مشاغل		اشخاص حقوقی که شروع سال مالی آن‌ها از ۱۵ روز پس از انتشار مصوبه در روزنامه رسمی و بعد از آن می‌باشد
۶	ممنوع الخروج کردن	اشخاص حقوقی تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری	ماده ۲۰۲ ق.م.م	۲۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال	کلیه منابع		۱۵ روز پس از انتشار مصوبه در روزنامه رسمی
		سایر اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی تولیدی		۸.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال
		سایر اشخاص حقیقی		۴۰۰.۰۰۰.۰۰۰

نکات:

1- با عنایت به این‌که برخی از نصاب‌های مندرج در جدول بالا دارای ماهیت عملکردی بوده و به صورت سالانه، قابل اجرا می‌باشد، بنابراین نصاب‌های موصوف برای اشخاص حقیقی از عملکرد سال 1401 به بعد و برای اشخاص حقوقی از سال مالی که شروع آن، 15 روز پس از انتشار مصوبه در روزنامه رسمی و بعد از آن می‌باشد، قابل اعمال است.

2- تاریخ لازم‌الاجراء شدن نصاب‌های مقرر در بند (د) ماده (103) قانون مالیات‌های مستقیم در نامه شماره 214/30229/د مورخ 1401/05/22 (تصویر پیوست) رئیس محترم مرکز دادرسی مالیاتی، اعلام شده است.

تاریخ انتشار مصوبه مزبور در روزنامه رسمی مورخ 1401/05/26 می‌باشد.

داود منظور

رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور

مواد قانونی مرتبط

قانون مالیات‌های مستقیم \| جامع‌ترین راهنمای مالیات مستقیم	ماده 103 قانون مالیات های مستقیم	ماده ۱۰۳- وکلای دادگستری و کسانی که در محاکم اختصاصی وکالت می کنند مکلف اند در وکالت نامههای خود ...
قانون مالیات‌های مستقیم \| جامع‌ترین راهنمای مالیات مستقیم	ماده 148 قانون مالیات های مستقیم	ماده۱۴۸- هزینههایی که حائز شرایط مذکور در ماده فوق میباشد به شرح زیر در حساب مالیاتی قابل قبول اس...
قانون مالیات‌های مستقیم \| جامع‌ترین راهنمای مالیات مستقیم	ماده 147 قانون مالیات های مستقیم	ماده۱۴۷[۱]- هزینههای قابل قبول برای تشخیص درآمد مشمول مالیات به شرحیکه ضمن مقررات این قانون مقرر ...
قانون مالیات‌های مستقیم \| جامع‌ترین راهنمای مالیات مستقیم	ماده 131 قانون مالیات های مستقیم	ماده ۱۳۱- نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جدا...
قانون مالیات‌های مستقیم \| جامع‌ترین راهنمای مالیات مستقیم	ماده 130 قانون مالیات های مستقیم	ماده۱۳۰- بدهی های گذشته موضوع مواد (۳) تا (۱۶) و تبصره (۳) ماده (۵۹)، ماده (۱۲۹) قانون مالیاتهای ...
قانون مالیات‌های مستقیم \| جامع‌ترین راهنمای مالیات مستقیم	ماده 175 قانون مالیات های مستقیم	ماده 175- کلیه نصابهای مندرج در این قانون، هماهنگ با نرخ تورم هر دو سال یک بار به پیشنهاد وزارت ا...
قانون مالیات‌های مستقیم \| جامع‌ترین راهنمای مالیات مستقیم	ماده 132 قانون مالیات های مستقیم	ماده۱۳۲- درآمد ابرازی ناشی از فعالیتهای تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیردولتی در واحدهای تولیدی یا ...

بخشنامه های مرتبط

77899-ت59727هـ	1401/05/09	نصاب های مندرج در قانون مالیات های مستقیم
214-30229-د	1401/05/22	الزام به رعایت نصاب های مقرر در ردیف های (1) و (2) جدول موضوع مصوبه...
319-1683560	1398/12/28	آیین نامه اجرایی ماده 61 الحاقی به قانون رفع موانع تولید