تمام تغییرات و بروزرسانی‌های فنی، محتوایی و توسعه‌ای سایت رو میتونید از این صفحه بصورت لحظه‌ای مشاهده کنید

مشاهده
راوی حساب
راوینکس
بخشنامه‌ها
نحوه بررسی و رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله از جمله تراکنش های بانکی

نحوه بررسی و رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله از جمله تراکنش های بانکی

تاریخ بخشنامه:۱۴۰۱/۰۲/۱۱
آخرین بروزرسانی:۱۴۰۳/۱۱/۲۰ ۱۰:۰۵
نام دسته‌بندی:دستورالعمل مالیاتی
وضعیت سند:

معتبر

تاریخ بخشنامه

۱۴۰۱/۰۲/۱۱

دسته‌بندی

دستورالعمل مالیاتی

وضعیت سند

معتبر

آخرین بروزرسانی

۱۴۰۳/۱۱/۲۰ ۱۰:۰۵

خلاصه کاربردی راوینکس

این بخشنامه به ادارات امور مالیاتی دستور می‌دهد از رسیدگی مجدد به تراکنش‌های بانکی سال ۱۳۹۷ و قبل از آن مؤدیانی که اظهارنامه خود را تسلیم کرده‌اند و پرونده‌شان قبلاً بدون صدور برگ تشخیص بررسی شده، خودداری کنند و این اطلاعات را برای پالایش مجدد به معاونت فناوری ارسال کنند. همچنین تأکید می‌شود اظهارات مکتوب مؤدیان درباره ماهیت تراکنش‌های این سال‌ها، تا زمانی که مدرکی خلاف آن یافت نشود، پذیرفته و از حدس و گمان در تعیین شغل و رسیدگی غیرضروری به تراکنش‌ها پرهیز شود.

متن کامل بخشنامه

شماره: 200/1401/11
تاریخ: 1401/02/11
 
مخاطبان/ ذینفعان: امور مالیاتی شهر و استان تهران / ادارات کل امور مالیاتی 
موضوع: نحوه بررسی و رسیدگی به اطلاعات پولی و مالی واصله از جمله تراکنش های بانکی
نظر به برخی اعتراضات واصله درخصوص نحوه رسیدگی به تراکنش­های بانکی و به منظور تکریم مودیانی که در موعد مقرر نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد اقدام نموده‌اند و در راستای مفاد بند «13» بخشنامه شماره 200/99/16 مورخ 1399/01/31 مبنی بر عدم ورود به مواردی که امکان دسترسی به حساب­های بانکی برای ادارات امور مالیاتی وجود داشته است و همچنین مفاد بند 18 بخشنامه یاد شده با موضوع مبنا بودن اظهارات مکتوب مودیان (مادامی که اسناد 
 

مدارک مثبته‌ای دال بر خلاف اظهارات یاد شده بدست نیاید)، مقرر می‌گردد:

 
ادارات امور مالیاتی از رسیدگی به تراکنش‌های بانکی سال­های 1397 و قبل­ مربوط به سنواتی که مودیان مذکور اظهارنامه خود را تسلیم نموده و تا تاریخ صدور این بخشنامه، تراکنش مذکور رسیدگی و منجر به صدور برگ تشخیص مالیات نگردیده، اجتناب نمایند و اطلاعات تراکنش­های بانکی مربوط به این دسته از مودیان را جهت پالایش مجدد و مطابقت با کلیه اطلاعات موجود در بانکهای اطلاعاتی سازمان به معاونت فناوری سازمان (دفتر علوم داده‌های مالیاتی) ارسال نمایند.
رعایت کلیه مفاد بخشنامه شماره 200/99/16 مورخ 1399/01/31 علی‌الخصوص بندهای «1»، «9»، «11» و «18» آن به منظور جلوگیری از ورود به امر حسابرسی تراکنش‌های بانکی در موارد غیرضروری، مستندسازی گزارش‌های رسیدگی با استفاده از شواهد کافی و قابل اطمینان، پرهیز از حدس و گمان تعیین شغل مودی بدون وجود مستندات، پذیرش اظهارات مکتوب مودیان در خصوص ماهیت هر یک از تراکنش های بانکی سال 1397 و قبل از آن (در صورتی که اسناد و مدارک مثبته ای دال بر خلاف اظهارات مودی بدست نیاید) در رسیدگی به تراکنش‌های بانکی مورد تأکید می‌باشد.
 
داود منظور
رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور
 

مواد قانونی مرتبط

بخشنامه‌های مرتبط

مقالات مرتبط

آموزش مالیات تراکنش بانکی: راهنمای جامع مدیریت حساب‌های بانکی

آموزش مالیات تراکنش بانکی: راهنمای جامع مدیریت حساب‌های بانکی

نقش حسابرسان در تضمین صحت و شفافیت اطلاعات مالی

نقش حسابرسان در تضمین صحت و شفافیت اطلاعات مالی

تحلیل مالی: راهکارهایی برای تفسیر اطلاعات مالی به شیوه‌ای ساده و قابل فهم

تحلیل مالی: راهکارهایی برای تفسیر اطلاعات مالی به شیوه‌ای ساده و قابل فهم

نظرات

0
هنوز دیدگاهی ثبت نشده است. اولین نفر باشید!