مالیات ارز دیجیتال در ایران: همه چیز درباره مالیات ارزهای دیجیتال

ارزهای دیجیتال به عنوان یک دارایی جدید و نوظهور در سال‌های اخیر مورد توجه بسیاری از افراد قرار گرفته‌اند. این ارزها مزایای بسیاری نسبت به ارزهای فیزیکی دارند، از جمله عدم نیاز به حضور فیزیکی، امنیت بالا، و قابلیت انتقال سریع و آسان. با این حال، ارزهای دیجیتال نیز دارای معایبی هستند، از جمله نوسانات بالای قیمت، و عدم شفافیت در معاملات. یکی از مهم‌ترین نکات در مورد ارزهای دیجیتال، قوانین مالیاتی مربوط به آن‌ها است. در ایران، مالیات ارزهای دیجیتال بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم قابل اخذ است. در این مقاله، به بررسی کامل قوانین مالیاتی ارزهای دیجیتال در ایران می‌پردازیم.

لزوم پرداخت مالیات

 معامله‌گران ارزهای دیجیتال با توجه به درآمدی که از معاملات خود کسب می‌کنند، مشمول مالیات می‌شوند. این مالیات بر اساس میزان درآمد حقیقی و واقعی معامله‌گران و همچنین فعالیت‌های اقتصادی آنها در بازار ارزهای دیجیتال تعیین می‌شود. استخراج ارزهای دیجیتال نیز مشمول مالیات است. سازمان امور مالیاتی ایران در بخشنامه‌ 58144 / ت 55637 ه، در مورخ 13/05/1398 به مراکز استخراج ارزهای دیجیتال، اعلام کرده است که ارزهای حاصل از صادرات ارزهای دیجیتال به چرخه‌های اقتصادی، مشمول مالیات با نرخ صفر خواهند بود. افرادی که قصد فعالیت در بازار ارزهای دیجیتال را دارند، باید ابتدا در مورد نحوه خرید و فروش ارزهای دیجیتال مطالعه داشته باشند. همچنین، بهتر است در مورد ارزهای دیجیتال، نحوه عملکرد و کاربرد آنها نیز اطلاعات کافی کسب کنند.

بر اساس قانون مالیات ارزهای دیجیتال، اشخاص زیر مشمول مالیات بر درآمد معاملات ارزهای دیجیتال هستند:

• اشخاص حقیقی مقیم ایران
• اشخاص حقوقی مقیم ایران
• اشخاص حقیقی غیرمقیم که در ایران فعالیت اقتصادی دارند

درآمد مشمول مالیات ارزهای دیجیتال

بر اساس قانون مالیات ارزهای دیجیتال، درآمد مشمول مالیات ارزهای دیجیتال عبارت است از:

• سود حاصل از معاملات ارزهای دیجیتال
• درآمد حاصل از استخراج ارزهای دیجیتال
• درآمد حاصل از ارائه خدمات مرتبط با ارزهای دیجیتال

نرخ مالیات ارز دیجیتال

•  درآمد تا مبلغ 288 میلیون ریال، از پرداخت مالیات معاف است.
•  درآمد تا مبلغ 500 میلیون ریال، مشمول مالیات سالانه 15 درصد است.
•  درآمد مازاد بر 500 میلیون ریال تا 1 میلیارد ریال، مشمول مالیات سالانه 20 درصد است.
•  درآمد مازاد بر 1 میلیارد ریال، مشمول مالیات سالانه 25 درصد است.

تکلیف مؤدیان مالیات ارزهای دیجیتال

بر اساس قانون مالیات ارزهای دیجیتال، مؤدیان مالیات ارزهای دیجیتال موظف هستند اظهارنامه مالیاتی مربوطه را در موعد مقرر تسلیم کنند. مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات ارزهای دیجیتال، حداکثر تا پایان تیرماه سال بعد از سال انجام معامله است. مؤدیان مالیات ارزهای دیجیتال می‌توانند اظهارنامه مالیاتی مربوطه را به صورت الکترونیکی از طریق سامانه مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم کنند. در نهایت باید گفت به نظر می رسد مناسب است مودیان آموزش مالیات ببینند تا در پرداخت دچار مشکل نشوند.

سوالات متداول 

سوال :  آیا اطلاعات درآمد تریدرها و فعالان ارز دیجیتال قابل رهگیری است؟

پاسخ : دولت می‌تواند اطلاعات درآمد تریدرها و فعالان ارز دیجیتال را رهگیری کند. این اطلاعات از طریق صرافی‌های داخلی و خارجی جمع‌آوری می‌شود. صرافی‌های داخلی طبق قانون 169 مکرر موظف هستند اطلاعات معاملات مشتریان خود را به اداره مالیات ارائه دهند. این اطلاعات شامل نام و نام خانوادگی، شماره ملی، شماره حساب بانکی، میزان خرید و فروش ارز دیجیتال و تاریخ و زمان معاملات است. صرافی‌های خارجی نیز اطلاعات معاملات مشتریان خود را به صورت عمومی در اختیار عموم قرار می‌دهند. این اطلاعات شامل نام و نام خانوادگی، شماره حساب بانکی و میزان خرید و فروش ارز دیجیتال است. هنگامی که یک تاجر ارز دیجیتال درآمد حاصل از معاملات خود را از پلتفرم‌های خارجی به حساب بانکی خود در داخل کشور انتقال می‌دهد، بانک اطلاعات مربوط به این انتقال را به اداره مالیات ارسال می‌کند. بنابراین، در هر صورت، دولت می‌تواند اطلاعات درآمد تریدرها و فعالان ارز دیجیتال را رهگیری کند و برای آن مالیات تعیین کند. در نتیجه دولت می‌تواند اطلاعات درآمد تریدرها و فعالان ارز دیجیتال را از طریق صرافی‌های داخلی و خارجی و همچنین بانک‌ها جمع‌آوری کند. بنابراین، تریدرها و فعالان ارز دیجیتال نمی‌توانند از دید دولت پنهان بمانند.

سوال : آیا درآمدهای ناشی از سود سهام یا میزان سهمی که هر یک از شرکای مالک ارز دیجیتالی دارند شامل مالیات می شود ؟ 

پاسخ : درآمدهای ناشی از سود سهام یا میزان سهمی که هر یک از شرکا دارند، مشمول مالیات نیستند.