وب سایت آموزش قوانین مالیاتی

مالیات ارز دیجیتال در ایران: همه چیز درباره مالیات ارزهای دیجیتال

  • نویسنده : محمدجواد عظیمی فرد

  • تاریخ انتشار : ۱۴۰۲/۱۰/۰۹

  • تاریخ بروزرسانی : ۱۴۰۲/۱۰/۲۶

  • ثبت نظر

بانک جامع بخشنامه ها

آموزش مالیات

ارزهای دیجیتال به عنوان یک دارایی جدید و نوظهور در سال‌های اخیر مورد توجه بسیاری از افراد قرار گرفته‌اند. این ارزها مزایای بسیاری نسبت به ارزهای فیزیکی دارند، از جمله عدم نیاز به حضور فیزیکی، امنیت بالا، و قابلیت انتقال سریع و آسان. با این حال، ارزهای دیجیتال نیز دارای معایبی هستند، از جمله نوسانات بالای قیمت، و عدم شفافیت در معاملات. یکی از مهم‌ترین نکات در مورد ارزهای دیجیتال، قوانین مالیاتی مربوط به آن‌ها است. در ایران، مالیات ارزهای دیجیتال بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم قابل اخذ است. در این مقاله، به بررسی کامل قوانین مالیاتی ارزهای دیجیتال در ایران می‌پردازیم.

 

لزوم پرداخت مالیات

 معامله‌گران ارزهای دیجیتال با توجه به درآمدی که از معاملات خود کسب می‌کنند، مشمول مالیات می‌شوند. این مالیات بر اساس میزان درآمد حقیقی و واقعی معامله‌گران و همچنین فعالیت‌های اقتصادی آنها در بازار ارزهای دیجیتال تعیین می‌شود. استخراج ارزهای دیجیتال نیز مشمول مالیات است. سازمان امور مالیاتی ایران در بخشنامه‌ 58144 / ت 55637 ه، در مورخ 13/05/1398 به مراکز استخراج ارزهای دیجیتال، اعلام کرده است که ارزهای حاصل از صادرات ارزهای دیجیتال به چرخه‌های اقتصادی، مشمول مالیات با نرخ صفر خواهند بود. افرادی که قصد فعالیت در بازار ارزهای دیجیتال را دارند، باید ابتدا در مورد نحوه خرید و فروش ارزهای دیجیتال مطالعه داشته باشند. همچنین، بهتر است در مورد ارزهای دیجیتال، نحوه عملکرد و کاربرد آنها نیز اطلاعات کافی کسب کنند.

قوانین مالیات ارز دیجیتال در ایران

در ایران، درآمد معامله‌گران ارزهای دیجیتال، همانند درآمد دیگر مشاغل، مشمول مالیات بر درآمد است. این مالیات بر اساس میزان درآمد حقیقی و واقعی معامله‌گران و همچنین فعالیت‌های اقتصادی آنها در بازار ارزهای دیجیتال تعیین می‌شود. استخراج ارزهای دیجیتال نیز مشمول مالیات است. مراکز استخراج ارزهای دیجیتال، به عنوان واحد تولیدی صنعتی شناخته می‌شوند و مشمول مقررات مالیاتی نیز می‌گردند. به موجب قانون جدید، در صورت صادرات محصولات و دریافت درآمد ارزی از آن، ارز دریافتی، می‌بایست با توجه به شرایط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، به اقتصاد بازگردانده شود، در این حالت، مشمول مالیات با نرخ صفر درصد خواهد شد. افراد که قصد پرداخت مالیات خرید و فروش ارزهای خارجی را دارند، می‌توانند از طریق ورود به سامانه عملیات الکترونیک مالیاتی، به صورت اینترنتی، اقدام نمایند. با تصویب دولت در اجرای طرح مالیات بر عایدی سرمایه، از این پس خرید و فروش ملک و خودرو و طلا و همین‌طور انواع ارز مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می‌شوند. البته در مورد اندوخته طلا بیان شده است که، تا میزان 150 گرم طلا، مستثنی و جدا شده و معاف از مالیات خواهد بود. در ایران، معامله‌گران ارزهای دیجیتال و مراکز استخراج ارزهای دیجیتال، مشمول مالیات بر درآمد هستند. درآمد حاصل از صادرات ارزهای دیجیتال به چرخه‌های اقتصادی، مشمول مالیات با نرخ صفر خواهد بود. خرید و فروش ملک و خودرو و طلا و انواع ارز نیز مشمول مالیات بر عایدی سرمایه خواهند بود.

 

اشخاص مشمول مالیات ارزهای دیجیتال

بر اساس قانون مالیات ارزهای دیجیتال، اشخاص زیر مشمول مالیات بر درآمد معاملات ارزهای دیجیتال هستند:

  • اشخاص حقیقی مقیم ایران
  • اشخاص حقوقی مقیم ایران
  • اشخاص حقیقی غیرمقیم که در ایران فعالیت اقتصادی دارند

 

درآمد مشمول مالیات ارزهای دیجیتال

بر اساس قانون مالیات ارزهای دیجیتال، درآمد مشمول مالیات ارزهای دیجیتال عبارت است از:

  • سود حاصل از معاملات ارزهای دیجیتال
  • درآمد حاصل از استخراج ارزهای دیجیتال
  • درآمد حاصل از ارائه خدمات مرتبط با ارزهای دیجیتال
 

نرخ مالیات ارز دیجیتال

 
میزان مالیات ارزهای دیجیتال در ایران، بر اساس ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی، میزان و نحوه محاسبه آن به شرح زیر است:
 
  •  درآمد تا مبلغ 288 میلیون ریال، از پرداخت مالیات معاف است.
  •  درآمد تا مبلغ 500 میلیون ریال، مشمول مالیات سالانه 15 درصد است.
  •  درآمد مازاد بر 500 میلیون ریال تا 1 میلیارد ریال، مشمول مالیات سالانه 20 درصد است.
  •  درآمد مازاد بر 1 میلیارد ریال، مشمول مالیات سالانه 25 درصد است.
 
مالیات عملکرد اشخاص حقوقی نیز، بر اساس ماده 105 قانون مالیات مستقیم، 25 درصد از مجموع درآمد آنان است. این مالیات پس از کسر زیان‌های حاصل از منابع غیر معاف و با کسر بخشودگی‌های تعیین شده، محاسبه می‌شود. 
 

تکلیف مؤدیان مالیات ارزهای دیجیتال

بر اساس قانون مالیات ارزهای دیجیتال، مؤدیان مالیات ارزهای دیجیتال موظف هستند اظهارنامه مالیاتی مربوطه را در موعد مقرر تسلیم کنند. مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات ارزهای دیجیتال، حداکثر تا پایان تیرماه سال بعد از سال انجام معامله است. مؤدیان مالیات ارزهای دیجیتال می‌توانند اظهارنامه مالیاتی مربوطه را به صورت الکترونیکی از طریق سامانه مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم کنند. در نهایت باید گفت به نظر می رسد مناسب است مودیان آموزش مالیات ببینند تا در پرداخت دچار مشکل نشوند.

 

سوالات متداول 

سوال :  آیا اطلاعات درآمد تریدرها و فعالان ارز دیجیتال قابل رهگیری است؟

پاسخ : دولت می‌تواند اطلاعات درآمد تریدرها و فعالان ارز دیجیتال را رهگیری کند. این اطلاعات از طریق صرافی‌های داخلی و خارجی جمع‌آوری می‌شود. صرافی‌های داخلی طبق قانون 169 مکرر موظف هستند اطلاعات معاملات مشتریان خود را به اداره مالیات ارائه دهند. این اطلاعات شامل نام و نام خانوادگی، شماره ملی، شماره حساب بانکی، میزان خرید و فروش ارز دیجیتال و تاریخ و زمان معاملات است. صرافی‌های خارجی نیز اطلاعات معاملات مشتریان خود را به صورت عمومی در اختیار عموم قرار می‌دهند. این اطلاعات شامل نام و نام خانوادگی، شماره حساب بانکی و میزان خرید و فروش ارز دیجیتال است. هنگامی که یک تاجر ارز دیجیتال درآمد حاصل از معاملات خود را از پلتفرم‌های خارجی به حساب بانکی خود در داخل کشور انتقال می‌دهد، بانک اطلاعات مربوط به این انتقال را به اداره مالیات ارسال می‌کند. بنابراین، در هر صورت، دولت می‌تواند اطلاعات درآمد تریدرها و فعالان ارز دیجیتال را رهگیری کند و برای آن مالیات تعیین کند. در نتیجه دولت می‌تواند اطلاعات درآمد تریدرها و فعالان ارز دیجیتال را از طریق صرافی‌های داخلی و خارجی و همچنین بانک‌ها جمع‌آوری کند. بنابراین، تریدرها و فعالان ارز دیجیتال نمی‌توانند از دید دولت پنهان بمانند.

 

سوال : آیا درآمدهای ناشی از سود سهام یا میزان سهمی که هر یک از شرکای مالک ارز دیجیتالی دارند شامل مالیات می شود ؟ 

پاسخ : درآمدهای ناشی از سود سهام یا میزان سهمی که هر یک از شرکا دارند، مشمول مالیات نیستند.

 

نظرات کاربران

تعداد نظرات : 0