همه
بخشنامه
موردی یافت نشد .
{{result.title}}
ثبت نظر
نویسنده : محمدجواد عظیمی فرد
تاریخ انتشار : ۱۴۰۱/۰۳/۱۳
تاریخ بروزرسانی : ۱۴۰۱/۱۰/۱۲
در ایران به دو دسته اشخاص حقیقی و اشخاص حقوقی دسته بندی می شوند. به تمام شرکت هایی که در اداره ثبت اسناد و املاک ثبت می شوند اشخاص حقوقی می گویند و بقیه اشخاص اشخاص حقیقی نامیده می شوند مانند مشاغل، اصناف، حقوق بگیران و …
در قانون مالیات های مستقیم برای اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی تکالیفی جداگانه در نظر گرفته است و به همین دلیل در این مقاله به تفکیک هر کدام را توضیح می دهیم
تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی در ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم ذکر شده است و مفصلا اشاره شده است. در آیین نامه ماده ۹۵ گفته شده که اشخاص شامل سه گروه اول، دوم، سوم هستند و هرکدام تکالیفی مجزا دارند و باید به آن عمل کنند.
گروه اول : اشخاصی که مجموع درآمد یا فروش سال قبل آنها مبلغ سه میلیارد تومن یا بیشتر باشد
گروه دوم : اشخاصی که مجموع درامد یا فروش سال قبل آنها بین یک میلیارد تا سه میلیارد تومن باشد
گروه سوم : در صورتی که مشمول گروه اول و دوم نباشد، مشمول گروه سوم است یعنی عملا درآمد زیر یک میلیارد تومن داشته باشد.
نکته مهم : در صورتی که مشاغل از نوع خدمات باشد نرخ های فوق به ۵۰% کاهش پیدا میکنند. یعنی بجای فروش یک میلیارد تومان، فروش یا درامد ۵۰۰ میلیون تومان کفایت می کند.
نکته مهم : در صورتیکه گروه اول یا دوم قرار بگیرید تا سه سال نمی توانید به گروه پایین تر انتقال پیدا کنید.
افرادی هستند که از نظر قانون گذار با هر حجم درآمد و فروش در گروه اول قرار می گیرند یعنی اگر ۵۰ هزارتومان یا ۵۰ میلیارد تومان هم درآمد داشته باشند باز در گروه اول قرار دارند.
گروه اول : گروه اول باید دفاتر روزنامه و کل درخواست دهند و طبق استانداردهای حسابداری و آییین نامه مربوط به تحریر دفاتر اقدام کنند و دفاتر و اسناد و مدارک خود را تا ده سال نگهداری نمایند.
گروه دوم : گروه دوم باید دفاتر روزنامه و کل درخواست دهند و طبق استانداردهای حسابداری و آییین نامه مربوط به تحریر دفاتر اقدام کنند و دفاتر و اسناد و مدارک خود را تا ده سال نگهداری نمایند.
گروه سوم : در صورتیکه شخص مشمول گروه اول و گروه دوم نباشد مشمول گروه سوم است و عملا درامد زیر یک میلیاردتومان دارد و نیاز به اخذ دفاتر قانونی ندارند و فقط باید ترازنامه خود را از طریق اظهارنامه ای که تیر ماه پر می کنند ابراز می کنند.
گروه اول علاوه بر پلمب دفاتر باید اظهارنامه ارزش افزوده و معاملات فصلی خود را بصورت فصلی ارسال کنند.
در قانون مالیات های مستقیم برای اشخاص حقوقی یا شرکت ها تکالیفی در نظر گرفته شده است که با تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی کاملا متفاوت است که در ادامه به شرح تک تک موارد می پردازیم.
تکالیف مالیاتی مشاغل
یکی از اهداف سازمان مالیاتی رصد معاملات بین اشخاص می باشد و باید بداند که دقیقا افراد چه معاملاتی با هم داشته اند. صورت معاملات فصلی یکی از ابزارهایی است که سازمان مالیاتی می تواند به اهدافش برسد.
در ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم به این تکلیف مالیاتی اشاره شده است و گفته شده تمامی اشخاص حقوقی باید معاملات خود را اعلام کنند. مهلت ارسال معاملات هر فصل ۱۵ روز بعد از پایان فصل می باشد که این مهلت در بخشنامه اخیر سازمان مالیاتی به ۳۰ روز افزایش پیدا کرده است یعنی شما می توانید برای ارسال معاملات فصل تابستان تا پایان مهر ماه اقدام کنید.
ماده ۱۶۹ از آن دسته ماده هایی است که اهمیت زیادی دارد و سازمان مالیاتی بدلیل اهمیت این ماده و به طبع آن شفاف سازی معاملات، برای افرادی که به درستی معاملات خود را ارسال نمی کنند جرائمی در نظر گرفته است.
حتما بخوانید : چگونه مالیات کمتری پرداخت کنید
دیگر تکلیف مهمی که برای اشخاص حقوقی و حقیقی در نظر گرفته شده است مالیات بر درآمد ارزش افزوده است.
تعریف مالیات بر ارزش افزوده : مالیات بر ارزش افزوده «مالیات غیر مستقیمی» است که مصرفکننده (خریدار) آن را به همراه بهای خرید کالا یا خدمات میپردازد و دریافتکننده (فروشنده) موظف است مقدار مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز کند.
از آنجا که خود فروشنده نیز ضمن خرید اولیه چنین مالیاتی را پرداخته ولی مصرفکننده محسوب نمیشود، اینست که او حق دارد کل «مالیاتهای ارزش افزوده» پرداختی خود را از کل «مالیات بر ارزش افزوده»های دریافتی کسر کرده و مابه تفاوت را به دولت بپردازد.
تخلف
میزان جریمه
عدم ثبت نام در مهلت مقرر
۷۵% مالیات متعلق
عدم صدور صورتحساب
۱۰۰% مالیات متعلق
عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب
۱۰۰% مابه التفاوت مالیات متعلق
عدم درج و تکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه
۲۵% مالیات متعلق
عدم تسلیم اظهارنامه
۵۰% مالیات متعلق
عدم ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک
مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی شباهت زیادی به هم دارند. در خرداد و تیر ماه هر سال (خرداد برای حقوقی ها و تیر ماه برای اشخاص حقیقی) اشخاص باید اظهارنامه خود را تسلیم سازمان مالیاتی کنند. در اظهارنامه تمامی اطلاعات مالی سال قبل را باید وارد کنید و سپس اظهارنامه را ارسال کنید.
ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد سالی یکبار است و نیازی نیست مانند ارزش افزوده و معاملات فصلی هر سه ماه یکبار ارسال شوند.
در صورتی که در ارسال اظهارنامه عملکرد کتمان داشته باشید مشمول جرائمی می شوید که به شرح جدول زیر است:
عدم ارسال اظهارنامه
۳۰% مالیات متعلق
عدم پرداخت مالیات
ماهیانه ۲%
نکته بسیار مهم : عدم تسليم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زيان در دوره معافيت موجب عدم استفاده از معافيت مقرر در سال مربوط خواهد شد.
نوشته شده توسط: محمد جواد عظیمی فرد
نظرات کاربران
تعداد نظرات : 0