ravi-hesab

فصل سوم: ماخذ، نرخ و نحوه‌ی محاسبه‌ی مالیات - شامل مواد قانونی 14 الی 17

صفحه اصلی

قوانین و استاندارد ها

فصل سوم: ماخذ، نرخ و نحوه‌ی محاسبه‌ی مالیات - شامل مواد قانونی 14 الی 17

ماده 17 قانون ارزش افزوده

ماده 17 قانون ارزش افزوده

آخرین اصلاحات: 1403/09/08

ماده ۱۷ _ مالیاتهایی که مؤدیان در موقع خرید کالا یا خدمت برای فعالیتهای اقتصادی خود به استناد صورتحسابهای صادره موضوع این قانون پرداخت نموده اند حسب مورد از مالیاتهای وصول شده توسط آنها کسر و یا به آنها مسترد میگردد . ماشین آلات و تجهیزات خطوط تولید نیز از جمله کالای مورد استفاده برای فعالیتهای اقتصادی مؤدی محسوب می گردد.
 
تبصره ۱_ در صورتی که مودیان مشمول حکم این ماده در هر دوره مالیاتی اضافه پرداختی داشته باشند مالیات اضافه پرداخت شده به حساب مالیات دوره های بعد مؤدیان منظور خواهد شد و در صورت تقاضای مؤدیان اضافه مالیات پرداخت شده از محل وصولی های جاری درآمد مربوط مسترد خواهد شد.
 
تبصره ۲_ در صورتی که مؤدیان به عرضه کالا یا خدمات معاف از مالیات موضوع این قانون اشتغال داشته باشند و یا طبق مقررات این قانون مشمول مالیات نباشند مالیاتهای پرداخت شده بابت خرید کالا یا خدمت تا این مرحله قابل استرداد نمی باشد.
 
تبصره ۳ _ در صورتی که مؤدیان به عرضه توام کالا ها یا خدمات مشمول مالیات و معاف از مالیات اشتغال داشته باشند صرفأ مالیاتهای پرداخت شده مربوط به کالا ها یا خدمات مشمول مالیات در حساب مالیاتی مؤدی منظور خواهد شد.
 
تبصره ۴ _ مالیات بر ارزش افزوده و عوارض پرداختی مؤدیان بابت کالا های خاص موضوع تبصره ماده ۱۶ و بند های ب ، ج ، د ، ماده ۳۸ این قانون صرفاً در مراحل واردات ، تولید و توزیع مجدد آن کالا ها توسط وارد کنندگان ، تولید کنندگان و توزیع کنندگان آن قابل کسر از مالیاتهای وصول شده و یا قابل استرداد به آنها خواهد بود.
 
تبصره ۵ _ آن قسمت از مالیاتهای ارزش افزوده پرداختی مؤدیان که طبق مقررات این قانون قابل کسر از مالیاتهای وصول شده یا قابل استرداد نیست جز هزینه های قابل قبول موضوع قانون مالیاتهای مستقیم محسوب میشود.
 
تبصره ۶ _ مبالغ اضافه دریافتی از مؤدیان بابت مالیات موضوع این قانون در صورتی که ظرف سه ماه از تاریخ درخواست مؤدی مسترد نشود مشمول خساراتی به میزان ۲ درصد در ماه نسبت به مبلغ مورد استرداد و مدت تأخیر خواهد بود.
 
تبصره ۷ _ مالیاتهایی که در موقع خرید کالا ها و خدمات توسط شهرداریها و دهیاری ها برای انجام وظایف و خدمات قانونی پرداخت می گردد طبق مقررات این قانون قابل تهاتر و یا استرداد خواهد بود.
 

بخشنامه های مرتبط

200-1401-56

1401/11/25

بخشنامه ابلاغ صورتجلسه شورای عالی مالیاتی در خصوص عدم شمول مالیات ن...
200-93-525

1393/06/30

دستورالعمل نحوه انتخاب و تقدیر از مودیان مالیاتی خوش حساب نمونه
210-99-21

1399/02/27

مالیات بر ارزش افزوده فعالان اقتصادی در اجرای فرآیند ادغام یا ترکیب
200-98-9

1398/02/07

ابلاغ صورتجلسه شماره 41-201 مورخ 1397/12/26 شورای عالی مالیاتی درار...
210-1400-5

1400/02/12

ابلاغ دادنامه شماره 1911 مورخ 1399/12/12 هیأت عمومی دیوان عدالت ادا...
140109970905810302

1401/01/30

ابطال جزء 6 از بند (ب) از دستورالعمل اجرای جزء 1 بند (ج) تبصره 8 قا...
260-691

1392/02/24

لغو دستورالعمل استرداد موقت اضافه پرداختی مالیات و عوارض ارزش افزود...
260-94-17

1394/02/14

لغو صدر بخشنامه شماره 691/260/د مورخ 1392/02/24 و عبارت مرتبط
260-94-58

1394/06/08

ابلاغ دستورالعمل رسیدگی و استرداد مالیات و عوارض مودیان نظام مالیات...
200-9206-ص

1401/05/04

ملغی اعلام شدن دستورالعمل منضم به بخشنامه شماره 10663/200 مورخ 1390...
200-1403-2

1403/02/10

استرداد جرایم مالیاتی که من غیر حق از مودی دریافت شده
28004

1388/11/12

پاسخ به سوالات در مورد قانون مالیات بر ارزش افزوده
13118

1389/08/01

آیین نامه اجرایی فصل نهم قانون مالیات بر ارزش افزوده
201-25

1396/06/26

صورتجلسه مورخ 1396/06/14 شورای عالی مالیاتی راجع به نحوه اجرای قانو...
129--970997090601012

1397/06/26

رأی هیأت تخصصی اقتصادی، مالی و اصناف دیوان عدالت اداری طی دادنامه ش...
اقتصادي-338

1394/09/29

ابلاغ دادنامه شماره 338مورخ 29-9-1394 هیأت تخصصی اقتصادی ، مالی و ا...
93127-اق-42

1394/02/29

ابلاغ دادنامه شماره 93127-اق-42 مورخ 29-02-1394 هیأت تخصصی اقتصادی،...
200-2694

1400/01/23

بخشودگی جرائم قابل بخشش موضوع قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیا...
230-60742-

1398/11/26

دستورالعمل درصد استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده و درصد بهره مندی...
200-98-516

1398/06/11

دستورالعمل اجرای جزء(1) بند(ج) تبصره (8) قانون بودجه سال 1398 کل کشور
200-7504-ص

1398/04/29

تسریع در رسیدگی همزمان به پرونده‌های مالیات بر عملکرد و ارزش افزوده...
200-22477

1391/11/15

دستورالعمل رسیدگی موضوع تبصره 7 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده
4797-260

1391/06/15

وصول یا استرداد چک های دریافتی در رابطه با واردات ماشین آلات و تجهی...
200-10663

1390/05/03

تشکیل ستاد هماهنگی و همکاری فی ما بین سازمان امور مالیاتی کشور و شه...
88926-ت55785هـ

1397/07/08

اصلاح تبصره­های (1) و (2) اصلاحی ماده (13) آیین نامه اجرایی ماده (1...
61126-ت-54755-هـ

1397/05/10

اصلاح تبصره های (1) و (2) ماده (13) آیین نامه اجرایی ماده(1) قانون ...
59121-52912

1395/05/19

آیین نامه اجرایی ماده (1) قانون الحاق برخی از مواد به قانون تنظیم ب...
83979-ت52366هـ

1394/06/29

آیین نامه اجرایی ماده 3 قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای ن...
200-56944

1402/08/21

اصلاح مفاد بخشنامه تفویض اختیار بخشودگی جرایم و تقسیط بدهی مالیاتی
210-21915-ص

1401/10/10

ارسال تصویر دادنامه شماره 140109970905811422 مورخ 1401/08/17 هیأت ع...
210-9274-ص

1401/05/04

ارسال دادنامه هیات عمومی مبنی بر ابطال از زمان تصویب بند 9 دستورالع...
200-1401-1

1401/01/07

تفویض اختیار تقسیط بدهی و بخشودگی جرائم قابل بخشش موضوع قانون مالیا...
210-17960-ص

1400/12/04

ارسال تصویر دادنامه شماره 140009970905812936 مورخ 1400/11/09 هیأت ع...
210-98-98

1398/11/28

چگونگی اجرای مفاد دادنامه شماره 348 مورخ 1397/3/1 هیات عمومی دیوان ...
200-98-97

1398/11/28

ابلاغ بند (9) مصوبه اعضای شورای اقتصاد عضو هیأت دولت درخصوص طرح «حم...
200-98-39

1398/05/07

عدم شمول مالیات بر ارزش افزوده بر مابه التفاوت پرداختی (یارانه) دول...
200-97-138

1397/11/11

ارسال تصویب نامه هیئت محترم وزیران به شماره 88926/ت 55785 هـ مورخ 1...
200-97-133

1397/09/27

پاسخ به سوالات و ابهامات در خصوص قانون مالیات بر ارزش­ افزوده
200-97-123

1397/09/03

ابلاغ رأی هیأت تخصصی اقتصادی، مالی و اصناف دیوان عدالت اداری طی داد...
200-97-106

1397/07/01

ابلاغ نظر کمیسیون اقتصاد هیئت دولت در رابطه با ملغی الأثرشدن تصویب ...
200-97-49

1397/03/23

تفویض اخنتیار تقسیط بدهی مالیاتی و بخشودگی جرایم قابل بخشش موضوع قا...
260-97-40

1397/03/20

استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده
200-97-2

1397/01/26

تفویض اختیار تقسیط بدهی مالیاتی و بخشودگی جرایم قابل بخشش موضوع قان...
260-96-146

1396/10/23

تهاتر و استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده
200-96-69

1396/05/21

ابلاغ دستورالعمل اجرایی ماده (39) قانون احکام دائمی برنامه های توسع...
260-95-64

1395/10/01

نحوه اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با واحدها و کارخانه...
260-94-117

1394/12/04

ابلاغ دادنامه شماره 307 مورخ 23-08-1394 هیأت تخصصی اقتصادی ، مالی و...
260-94-107

1394/11/11

پیرو بخشنامه شماره 4531 مورخ1390/04/04 در خصوص شمول یا عدم شمول مال...
200-16767

1390/07/13

عدم شمول مالیات و عوارض ارزش افزوده بر مابه تفاوت پرداختی ( یارانه ...
200-12080

1390/05/22

اعتبار مالیاتی یارانه دریافتی شرکت های برقی ( تولید ، انتقال و توزیع )
7821

1389/05/02

مأخذ و محاسبه جرائم مالیاتی قانون مالیات بر ارزش افزوده
7486

1389/04/29

استرداد اضافه پرداختی مودیان
4127

1389/03/05

استرداد اضافه دریافتی مالیات و عوارض ارزش افزوده توسط گمرکات کشور
25348

1388/10/19

استرداد اضافه پرداختی مودیان
63430

1388/08/16

دستورالعمل نحوه اجرای مالیات بر ارزش افزوده و نمونه صورتحساب مورد ا...
8715

1388/04/09

ابلاغ ضوابط اجرائی استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده مربوط به دوره...
14813

1387/12/11

ابلاغ دسـتـورالـعـمل ضـوابـط اجـرائـی اسـتـرداد مـالـیات و عـوارض
9485

1387/10/21

ابلاغ دفترچه راهنمای استرداد اضافه پرداختی
260-94-106

1394/11/07

ابلاغ دادنامه شماره 338مورخ 29-9-1394 هیأت تخصصی اقتصادی ، مالی و ا...
260-96-130

1396/09/29

ابلاغ دادنامه شماره 135 مورخ 1396/07/19 هیأت تخصصی اقتصادی، مالی و ...
201-30

1397/10/09

صورتجلسه شورای عالی مالیاتی در ارتباط با مالیات و عوارض ارزش افزوده...
200-95-02

1395/01/22

عدم شمول مالیات بر ارزش افزوده از سهم کمک دولت به صندوق بیمه کشاورز...
200-96-111

1396/07/30

عدم شمول مالیات بر ارزش افزوده بر مابه التفاوت پرداختی(یارانه) دولت...
200-98-63

1398/07/07

ابلاغ دادنامه شماره 9809970906010152 مورخ 1/5/1398 هیات تخصصی اقتصا...
307اقتصادي

1394/08/23

ابلاغ دادنامه شماره 307 مورخ 23-08-1394 هیأت تخصصی اقتصادی ، مالی و...
200-94-77

1394/08/05

عدم شمول مالیات بر ارزش افزوده بر مابه التفاوت پرداختی (یارانه) دول...
140009970905812831

1400/10/28

ابطال قسمت اخیر بخشنامه شماره 210/98/98- 1398/11/28 معاون حقوقی و ف...
87305

1387/08/29

دستورالعمل صدور گواهی اخذ چک به نیابت از گمرک جمهوری اسلامی ایران د...
230-36816-د

1397/07/18

اهم وظایف و مأموریت های هریک از سازمان های وابسته به شهرداری ها
210-22535-ص

1401/10/18

ارسال تصویر دادنامه شماره 140109970905812080 مورخ 1401/09/22 هیأت ع...
201-5-

1401/04/05

صورتجلسه مورخ 1401/04/05 شورای عالی مالیاتی در اجرای بند 3 ماده 255...
140109970905812080

1401/09/22

ابطال بند 6 بخشنامه شماره 200/2694-1400/01/23 و بند 4 بخشنامه شماره...
140109970905811422

1401/08/17

ابطال نامه شماره /210/20032ص مورخ 1400/12/28 سرپرست معاونت حقوقی و ...
200-1400-513

1400/04/06

بخشودگی جرائم قابل بخشش موضوع قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیا...
200-1401-10

1401/02/10

تفویض اختیار تقسیط بدهی و بخشودگی جرائم قابل بخشش موضوع قانون مالیا...
7--201

1401/06/06

صورتجلسه مورخ 1401/06/06 شورای عالی مالیاتی در اجرای بند (3) ماده (...
200-51510

1402/07/30

تفویض اختیار تقسیط بدهی و بخشودگی جرائم قابل بخشش موضوع قانون مالیا...
200-22366

1390/09/30

عدم شمول مالیات و عوارض ارزش افزوده بر مابه التفاوت پرداختی (یارانه...
260-94-71

1394/07/13

ابلاغ دادنامه شماره 93127-اق-42 مورخ 29-02-1394 هیأت تخصصی اقتصادی،...
200-94-510

1394/06/22

دستورالعمل نحوه استرداد موقت مالیات و عوارض ارزش افزوده به صادرکنند...
140009970905812936

1400/11/09

ابطال بخشنامه شماره 210/99/21- 1399/02/27 معاون حقوقی و فنی مالیاتی...
170

1401/03/29

رای شماره ۱۷‍۰ مورخ ۱۴‍۰۱/‍۰۳/۲۹ هیأت تخصصی مالیاتی ، بانکی دیوان ع...
1422

1401/08/17

رای شماره ۱۴۲۲ مورخ ۱۴‍۰۱/‍۰۸/۱۷ هیأت عمومی دیوان عدالت اداری(نامه ...
140331390000902634

1403/04/19

اعمال مقررات ماده 13 قانون ديوان عدالت اداری
140109970905810737

1401/04/14

ابطال بند 9 دستورالعمل شماره 200/99/503 مورخ 1399/02/09 رئیس کل ساز...
1911

1399/12/12

رای شماره ۱۹۱۱ مورخ ۱۳۹۹/۱۲/۱۲ هیأت عمومی دیوان عدالت اداری(موضوع ش...
855

1401/11/04

رای شماره ۸۵۵ مورخ ۱۴‍۰۱/۱۱/‍‍۰۴ هیأت تخصصی مالیاتی ، بانکی دیوان ع...
2419

1401/09/22

رای شماره ۲۴۱۹ مورخ ۱۴‍۰۱/‍۰۹/۲۲ هیأت عمومی دیوان عدالت اداری(مفاد ...
134

1401/03/21

رای شماره ۱۳۴ مورخ ۱۴‍۰۱/‍۰۳/۲۱ هیأت تخصصی مالیاتی ، بانکی دیوان عد...
302

1401/01/30

رای شماره ۳‍۰‍۲ مورخ ۱۴‍۰۱/‍۰۱/۳‍۰ هیأت عمومی دیوان عدالت اداری(جزء...
2936

1400/11/09

رای شماره ۲۹۳۶ مورخ ۱۴‍۰‍۰/۱۱/‍۰۹ هیأت عمومی دیوان عدالت اداری(آن ب...
1312

1400/11/23

رای شماره ‍۱۳۱۲ مورخ ۱۴‍۰‍۰/۱۱/۲۳ هیأت تخصصی مالیاتی ، بانکی دیوان ...
140231390001774642

1402/07/12

رای شماره ۱۴‍۰۲۳۱۳۹‍۰‍۰‍۰۱۷۷۴۶۴۲ مورخ ۱۴‍۰۲/‍۰۷/۱۲ هیأت تخصصی مالیا...
904-905

1398/11/12

رای شماره ۹‍۰۴ و ۹‍۰۵ مورخ ۱۳۹۸/۱۱/۱۲ هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیو...
1046

1398/11/30

رای شماره ۱‍۰۴۶ مورخ ۱۳۹۸/۱۱/۳‍۰ هیأت تخصصی مالیاتی، بانکی دیوان عد...
59949

1402/03/09

رای شماره ۵۹۹۴۹ مورخ ۱۴‍۰۲/‍۰۳/‍۰۹ هیأت تخصصی مالیاتی ، بانکی دیوان...
200-95-519

1395/07/26

دستور العمل نحو ه استرداد موقت مالیات و عوارض ارزش افزوده به صادر ک...
200-95-63

1395/09/30

اصلاح دستورالعمل شماره 519/95/200 مورخ 1395/07/6 درخصوص نحوه استردا...
200-97-152

1397/11/10

ابلاغ صورتجلسه شماره 30-201 مورخ 1397/10/09 شورای عالی مالیاتی درخص...
260-96-127

1396/09/28

ابلاغ نظر اکثریت اعضای شورای عالی مالیاتی موضوع صورتجلسه شماره 25-2...