بخشنامه های مالیاتی

03-211383

بخشنامه‌های نظارت

01 آذر 1403

وضعیت سند:

معتبر است

علاقه مندی

شماره: 03/211383 تاریخ: 1403/09/01 جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک، موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود.  با سلام  احتراما پیرو بخشنامه شماره ٠٣٫٦٤۹۲ مورخ ۱۴۰۳٫۱٫۱۸، موضوع اعلام نرخ تسعیر برای گزارشگری مالی منتهی به اسفند ماه سال ۱۴۰۲، بدین وسیله به استحضار می رساند؛ وفق مصوبه بیست و نهمین جلسه مورخ ١٤٠٣٫٨٫١٥ هیات عامل محترم بانک مرکزی نرخ تسعیر اقلام پولی داراییها و بدهیهای ارزی شبکه بانکی کشور برای گزارشگری مالی میان دوره ای منتهی به شهریور ماه ۱۴۰۳ به شرح زیر تعیین گردید:  نرخ تسعیر برای داراییها و بدهیهای پولی ارزی بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی برای دوره گزارشگری مالی میان دوره ای منتهی به شهریور ماه ۱۴۰۳ نرخ خرید حواله ETS مرکز مبادله ارز و طلای ایران در تاریخ ۱۴۰۳٫۰۶٫۳۱) برای هر یورو معادل ۵۰۸۰۴۲۸ ریال و برای هر دلار آمریکا معادل ۴۵۷۰۳۷۴ ریال تسعیر شود. در مورد سایر اسعار نیز بر مبنای نرخ برابری آنها به یورو در مقطع زمانی پایان شهریور ماه ۱۴۰۳، با رعایت  استانداردهای حسابداری مربوط عمل شود.  در پایان ضمن تأکید بر این که تا مقطع بعدی اعلام نرخ تسعیر توسط بانک مرکزی مراتب فوق ملاک و مبنای تسعیر اقلام داراییها و بدهیهای ارزی در بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی میباشد خواهشمند است دستور فرمایند، مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ٩٦٫١٤۹۱۵۳ مورخ ۱٣٩٦٫٥٫١٦ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید.  رئیس مرکز تنظیم گری  مدیریت کل تنظیم مقررات  حجت اسماعیل زاده                               حسین صدقی

03-175650

بخشنامه‌های نظارت

27 مهر 1403

وضعیت سند:

معتبر است

علاقه مندی

لید با مشارک مردم بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران شماره : تاریخ : ۰۳٫۱۷۵۶۵۰ ۱۴۰۳٫۰۷٫۲۶ ندارد «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۰۲٫۲۳۴۹۲۰ مورخ ۱۴۰۲٫۹٫۲۷ موضوع ابلاغ اصلاحیه ضوابط اجرایی تبصره یک ماده (۱۸۶) قانون مالیاتهای مستقیم به منظور ایجاد وحدت رویه و در راستای رفع برخی ابهامات احتمالی و چالشهای اجرایی در این زمینه علی الخصوص اجرای ماده (۵) ضوابط مذکور مراتب به شرح زیر را به استحضار می رساند (۱) وفق مفاد ماده (۱) ضوابط یاد شده چنان چه شخصی طی یک سال شمسی ابتدای فروردین ماه تا پایان اسفند ماه اقدام به اخذ تسهیلات نماید در صورتی که مبلغ تسهیلات اعطایی به شخص یاد شده از حدود مقرر در ماده (۱) ضوابط ابلاغی فراتر باشد بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی مکلفند مفاد ضوابط یاد شده را اجرا نمایند. (۲) با توجه به مفاد ماده (۵) ضوابط اجرایی که اشعار می دارد؛ گواهی صادره موضوع تبصره (۱) ماده (۱۸۶) قانون مالیاتهای مستقیم صرفاً برای تسهیلات مورد تقاضا و از تاریخ صدور آن برای یک سال شمسی معتبر میباشد گواهی صادره موضوع ضوابط مذکور صرفا برای هر فقره تسهیلات اعطایی به مدت یک سال تمام شمسی دوازده ماه از تاریخ صدور معتبر می باشد. (۳) با توجه به موارد معنونه چنان چه شخصی طی یک سال شمسی ابتدای فروردین ماه تا پایان اسفندماه)، اقدام به اخذ تسهیلات متعدد نموده باشد بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی مکلفند از مقطعی که مجموع مبالغ تسهیلات اعطایی به شخص یاد شده از حدود مقرر در ماده (۱) ضوابط ابلاغی فراتر رفته است بابت هر فقره تسهیلات اعطایی به آن شخص مفاد ضوابط یاد شده را اجرا نمایند. بر همین اساس در مقطع استعلام گواهی تبصره (۱) ماده (۱۸۶) قانون مالیاتهای مستقیم مبلغ هر فقره تسهیلات اعطایی با احتساب مجموع تسهیلات پرداختی در یک سال شمسی ملاک عمل برای استعلام گواهی مزبور میباشد. در پایان ضمن تأکید بر اجرای صحیح ضوابط اجرایی صدرالاشاره خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ٩٦٫١٤٩۱۵۳ مورخ ۱۳۹٦٫٠٥٫١٦ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نیز نظارت دقیق به عمل آید. ۶۵۴۰۱۹۶ ارم سرپرست مرکز تنظیم گری سرپرست مدیریت کل تنظیم مقررات حجت اسماعیل زاده ۳۲۱۵-۰۹ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۸ تلفن: ۲۱۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir

03-168455

بخشنامه‌های نظارت

19 مهر 1403

وضعیت سند:

معتبر است

علاقه مندی

شماره:03/168455 تاریخ:1403/07/19 موضوع: بخشنامه شماره 03/168455 مورخ 1403/07/19; ابلاغ اصلاحیه «دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود  با سلام  احتراما به استحضار میرساند دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری " مصوب جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۸٫۲۲ هیأت عامل محترم بانک مرکزی در چارچوب بند "ب" ماده (٦٧) قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مصوب سال ۱۴۰۲ مورد بررسی قرار گرفت و اعمال اصلاحاتی از جمله موارد مذکور در ذیل و همچنین تغییر در مستندات قانونی ذکر شده در فراز ابتدایی آن دستور العمل و الحاق ضمانت اجراهای پیش بینی شده در قانون فوق الاشاره به ضوابط مذکور ضروری تشخیص داده شد  - آستانه مجاز مجموع مبالغ برداشت حضوری از کلیه حسابهای سپرده متعلق به شخص محجور که پیش از این به موجب ماده (۱۲) دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری به روزانه مبلغ پانصد میلیون ریال و ماهانه مبلغ پنج میلیارد ریال محدود شده بود با توجه به رشد شاخص بهای کالاها و خدمات مصرفی در سه ساله اخیر و نیز درخواستهای متعدد واصله در این خصوص به روزانه مبلغ یک میلیارد ریال و ماهانه مبلغ ۱۰ میلیارد ریال افزایش یافت  - همان گونه که مستحضرند به موجب ماده (۱۵) دستور العمل مذکور ارائه هرگونه ابزار پرداخت غیر حضوری به اشخاص کمتر از ۷ سال تمام ممنوع اعلام شده بود. متعاقبا با توجه به درخواست مراجع ذی صلاح، صدور کارت پرداخت صرفا به منظور اتصال به حساب سپرده اشخاص کمتر از ۷ سال که کمک هزینه نهادهای حمایتی به آن حسابهای سپرده واریز میشود مجاز اعلام شد. اکنون و به موجب اصلاحیه اخیر آستانه تراکنش های خرید کارت های پرداخت مزبور نیز در ماده (۱۵) دستور العمل یاد شده تعیین شده است.  با عنایت به مراتب پیش گفت ضمن ارسال یک نسخه از دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری که اصلاحات انجام شده در آن در بیست و دومین جلسه مورخ ١٤٠٣٫٠٦٫٢٦ هیات عامل محترم بانک مرکزی مطرح و مورد تایید قرار گرفت خواهشمند است نسخه ارسالی جایگزین نسخه قبلی دستور العمل اخیرالذکر گردد و علاوه بر اعمال اصلاحات لازم در فرآیندها و سامانه های داخلی آن بانک مبتنی بر تغییرات یاد شده مراتب با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ٩٦٫١٤٩۹۱۵۳ مورخ ١٣٩٦٫٥٫١٦ به تمامی واحدهای ذیربط آن مؤسسه اعتباری ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید.  اداره مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم  حجت اسماعیل زاده  بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران  معاونت تنظیم گری و نظارت  اداره مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم  دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری  پاییز ١٤٠٣   باسمه تعالی  با صلوات بر محمد و آل محمد  دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری  به استناد بند الف ماده (۱۹) قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و در راستای تحقق جزء (۲) بند "ب" ماده (۳) قانون یاد شده مبنی بر ثبات و سلامت شبکه بانکی و سایر اشخاص تحت نظارت و نیز به منظور اتخاذ تمهیدات لازم برای اجرای تکالیف مقرر در تبصره (۱) ماده (۱۱۲) و مواد (۶۷) و (۷۰) آیین نامه اجرایی ماده (١٤) الحاقی قانون مبارزه با پولشویی مصوب جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۰۷٫۲۱ هیات محترم وزیران و با هدف تبیین حدود و نحوه ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور صغار مجانین و اشخاص غیررشید در مؤسسات اعتباری دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری که از این پس به اختصار «دستورالعمل» نامیده میشود به شرح زیر تدوین می گردد  فصل اول - تعاریف و کلیات و گستره شمول  ماده ۱ اصطلاحات مندرج در این دستورالعمل در معانی مشروح زیر به کار میرود  ۱- بانک مرکزی: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران  ۲- مؤسسه اعتباری: بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت آن بانک قرار دارد. در این دستورالعمل شعبه بانک خارجی در ایران نیز در شمول مؤسسه اعتباری محسوب می شود؛  ۳- اشخاص صغیر: کلیه اشخاصی که به حد بلوغ شرعی انات ۹ سال تمام و ذکور ۱۵ سال تمام نرسیده باشند؛  ۴- اشخاص محجور: اشخاص محجور اشخاصی هستند که به موجب قانون از تصرف در اموال و حقوق مالی خود ممنوع میباشند در این دستور العمل اشخاص محجور مشتمل بر موارد ذیل است:  . اشخاص کمتر از (۱۸) سال تمام شامل اشخاص صغیر و اشخاص بالغ غیر رشید که رشد. آنها از سوی دادگاه صالحه تشخیص داده نشده است؛  . اشخاص غیررشید و مجنون شامل اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام و اشخاص مجنون که شناسه یکتای هویتی آنها به علت قرار داشتن در شرایط حجر، تعلیق شده است؛  ۵- نماینده قانونی: هر شخصی که به موجب قانون ولایت یا قیمومت شخص محجور را به عهده دارد و یا به حکم دادگاه صالحه به عنوان قیم محجور منصوب شده است.  ۶- رفع حجر: وقوع هر یک از شرایط زیر موجب رفع حجر است  ۱-۶- عبور از حد سنی (۱۸) سال تمام  ۲-۶- دریافت و ارائه حکم رشد از دادگاه صالحه از سوی اشخاص بالغ کمتر از (۱۸) سال تمام  ۳-۶ رفع تعلیق از شناسه یکتای هویتی اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام و اشخاص مجنون  ۷- حساب سپرده: حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و حساب سپرده سرمایه گذاری مدت دار اعم از سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه و سپرده سرمایه گذاری بلند مدت  ۸- حساب مازاد: حساب یا حسابهایی که بیش از تعداد مجاز حساب سپرده در این دستورالعمل و یا سایر ضوابط ابلاغی توسط بانک مرکزی در هر مؤسسه اعتباری افتتاح شده باشد؛  ۹- ابزار پرداخت: انواع کارتهای فیزیکی یا مجازی و یا هر روش و ابزار غیر حضوری که مؤسسه اعتباری در اختیار دارنده آن قرار میدهد و برای وی امکان دریافت پرداخت و یا انتقال وجه را به شخص دیگر فراهم می سازد؛  ۱۰- ابزار پذیرش: دستگاهی فیزیکی یا سامانه ای الکترونیکی که میتوان با استفاده از ابزار پرداخت نسبت به انجام عملیات دریافت پرداخت و یا انتقال وجه اقدام کرد  ۱۱- نقل و انتقالات الکترونیکی: هرگونه عملیات بانکی که از طریق ابزارهای الکترونیکی انجام شود و به ازای آن مبلغی از حساب سپرده مشتری نزد مؤسسه اعتباری به حساب ذینفع در آن مؤسسه اعتباری یا مؤسسه اعتباری دیگر منتقل گردد  ۱۲- برداشت: هر نوع تراکنشی که به ازای آن موجودی حساب سپرده شخص محجور نزد مؤسسه اعتباری بدهکار میشود از جمله برداشت وجوه نقد انتقال وجوه واریز به خرید و پرداخت قبوض  ۱۳- درگاه پرداخت: مجموعه ای از سخت افزار و نرم افزار که امکان انتقال اطلاعات بین یک ابزار پذیرش با مؤسسه اعتباری را فراهم آورد؛  اصلاح شده بر اساس مصوبه جلسه مورخ ١٤٠٣٫٦٫٣٦ هیات عامل بانک مرکزی   ۱۴- درگاه پرداخت غیر حضوری: به درگاه پرداختی گفته میشود که اخذ خدمات بانکی بدون مراجعه حضوری مشتری به متصدی مؤسسه اعتباری انجام می شود  ۱۵- شرکت خدمات پرداخت شرکت ارائه دهنده خدمات پرداخت که مجوز فعالیت خود را از بانک مرکزی دریافت کرده است؛  ۱۶- شناسه یکتای هویتی شناسه ای منحصر به فرد که برای هر یک از اشخاص حقیقی و حقوقی اعم از ایرانی و خارجی تعیین و اختصاص داده میشود شماره ملی اشخاص حقیقی ایرانی شناسه ملی اشخاص حقوقی ایرانی و شناسه یکتای اشخاص خارجی شناسه یکتای هویتی محسوب میشوند.  ماده ۲- گستره شمول این دستور العمل منحصر به تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری و الزامات اختصاصی مرتبط با آنهاست ضوابط مربوط به چگونگی شناسایی اشخاص محجور و نماینده قانونی آنها رویه های مربوط به ارائه خدمات بانکی به این اشخاص و موارد مشابه تابع مقررات خاص خود می باشد.  ماده ۳- مؤسسه اعتباری که قصد ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور را دارد مکلف است سیاست ها، رویه ها و فرایندهای مشخص و شفافی را تهیه و پس از تصویب در هیات مدیره برای اجرا به واحدهای ذی ربط ابلاغ نماید. این سیاستها رویه ها و فرایندها علاوه بر لحاظ قوانین و مقررات مربوط از جمله مفاد این دستور العمل باید متضمن ایجاد اطمینان کافی نسبت به عدم استفاده و بهره برداری از خدمات بانکی ارائه شده به اشخاص محجور توسط سایر اشخاص از جمله نماینده قانونی اشخاص محجور باشند.  ماده ۴- هیأت مدیره مؤسسه اعتباری مسئول نظارت بر مدیریت ریسکهای مرتبط به ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور میباشد. هیات مدیره مؤسسه اعتباری مکلف است از استقرار مدیریت ریسک اثربخش و تعیین مسئولیتهای ارکان ذی ربط مؤسسه اعتباری حین ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور اطمینان حاصل نماید.  ماده ۵- مؤسسه اعتباری که ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور را در چارچوب اهداف و مدل کسب و کار خود تعیین ننموده باشد مجاز است پس از تصویب هیات مدیره و اخذ مجوز قبلی از بانک مرکزی با اطلاع رسانی مقتضی از افتتاح حساب سپرده برای اشخاص محجور و نیز ارائه خدمات مبتنی بر حساب به آنها امتناع نماید.   فصل دوم حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری  ماده ۶- افتتاح حساب سپرده به نام شخص محجور در صورت دریافت درخواست افتتاح حساب سپرده از سوی نماینده قانونی شخص محجور مجاز میباشد. حق برداشت از هر یک از این حسابها تا رفع حجر، فقط با نماینده قانونی شخص محجور است.  تبصره ۱- مادر میتواند به نام فرزند صغیر خود حساب سپرده افتتاح نماید حق برداشت از این حساب سپرده تا زمان رسیدن صغیر به سن (۱۸) سال تمام فقط با مادر است.  تبصره ۲- اشخاص بالاتر از (۱۲) سال تمام شمسی میتوانند به نام خود در مؤسسه اعتباری حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز افتتاح نمایند حق برداشت از این حساب سپرده منحصرا با دارنده آن میباشد. دارندگان این حسابها میتوانند پس از رسیدن به سن (۱۵) سال تمام شمسی از حساب سپرده خود برداشت نمایند.  ماده ۷- مؤسسه اعتباری مجاز به افتتاح و نگهداری بیش از یک حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و یک حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی به نام هر شخص محجور نمی باشد.  تبصره ۱- افتتاح حساب سپرده سرمایه گذاری بلند مدت و نیز حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه به نام اشخاص محجور مشمول محدودیتهای مقرر در این ماده نمی شود.  تبصره ۲- افتتاح حساب سپرده به صورت مشترک با اشخاص محجور، مجاز نمی باشد.  ماده ۸- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه جاری اعم از با دسته چک یا بدون دسته چک به صورت انفرادی یا مشترک برای اشخاص محجور ممنوع میباشد.  ماده ۹- افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز و سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی به نام هر شخص محجور، مجموعاً در بیش از دو مؤسسه اعتباری مجاز نمی باشد. در صورت وجود حسابهای سپرده مذکور در این ماده به نام شخص محجور در دو مؤسسه اعتباری افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز جدید یا حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی جدید در مؤسسه اعتباری دیگر پس از بستن حساب های سپرده قبلی حداقل در یک مؤسسه اعتباری امکان پذیر میباشد.  ماده ۱۰- مؤسسه اعتباری موظف است قبل از افتتاح حساب سپرده قرض الحسنه پس انداز جدید یا حساب سپرده سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی جدید برای اشخاص محجور در خصوص وجود حساب های سپرده مشابه در سایر مؤسسات اعتباری از سامانه سیاح در بانک مرکزی استعلام نماید.   ماده ۱۱- مؤسسه اعتباری موظف است پیش از افتتاح حساب سپرده به نام شخص محجور اطلاعات زیر را در قالب فرمهای مربوط از متقاضی افتتاح حساب سپرده اخذ و در رخ نمای (پروفایل) شخص محجور نگهداری نماید  ۱-۱۱- هدف از افتتاح حساب شامل یک یا چند مورد از موارد زیر  پرداخت مخارج شخص محجور  پس انداز یا سرمایه گذاری به نفع شخص محجور  انجام عملیات بانکی متعلق به شخص محجور که به دلیل بروز شرایط خاص مانند تحقق وراثت شخص محجور، غیر قابل اجتناب باشد.  ۲-۱۱- تعداد حساب سپرده شخص محجور در سایر مؤسسات اعتباری  ۳-۱۱- پیش بینی مجموع مبالغ واریزی و برداشتی به از حساب سپرده شخص محجور نزد مؤسسه اعتباری در مقاطع زمانی ماهانه سه ماهه و سالانه؛  ۴-۱۱- پیش بینی نحوه واریز وجوه به حساب سپرده شخص محجور نزد مؤسسه اعتباری شامل یک یا چند مورد از موارد زیر : واریز نقدی  واریز از طریق نقل و انتقالات الکترونیکی  واریز از طریق واگذاری چک به حساب  ۵-۱۱ پیش بینی علت واریز وجوه به حساب سپرده شخص محجور نزد مؤسسه اعتباری شامل یک یا چند مورد از موارد زیر  واریزهای حاصل از انواع سرمایه گذاری با ذکر جزئیات  واریزهای حاصل از انجام عملیات بانکی متعلق به شخص محجور که به دلیل بروز شرایط خاص مانند تحقق وراثت شخص محجور غیر قابل اجتناب باشد؛ با ذکر جزئیات  واریزها برای تأمین مخارج زندگی شخص محجور با ذکر مشخصات شخص واریز کننده واریز کنندگان  سایر انواع واریزها با ذکر توضیحات تکمیلی  ۶-۱۱- پیش بینی مجموع مخارج ماهانه شخص محجور   ماده ۱۲- مؤسسه اعتباری موظف است آستانه مجاز مجموع مبالغ برداشت حضوری از کلیه حسابهای سپرده متعلق به شخص محجور را به روزانه مبلغ یک میلیارد ریال و ماهانه مبلغ ۱۰ میلیارد ریال محدود نماید .  تبصره ۱ - مؤسسه اعتباری مجاز است در صورت درخواست دارنده حق برداشت از حساب سپرده شخص محجور مبنی بر ضرورت برداشت حضوری وجه بیش از آستانه های مجاز تعیین شده در این ماده برداشت وجه را منوط به طی اقدامات زیر نماید  تکمیل قسمت (فیلد) بابت در فرم های مربوط  ارائه اسناد مثبته دال بر ارتباط وجوه مورد تقاضا برای برداشت با منافع شخص محجور  تبصره ۲- برداشت از حساب سپرده شخص محجور به منظور انتقال به حساب سپرده یا سپرده های دیگر شخص محجور در همان مؤسسه اعتباری یا مؤسسه اعتباری دیگر مشمول این ماده نمی گردد.  تبصره ۳ - مؤسسه اعتباری باید نظامات کنترل داخلی را به نحوی طراحی نماید که از حسن اجرای این ماده به صورت سیستمی اطمینان حاصل شود.  ماده ۱۳- اختصاص هرگونه ابزار پرداخت به حساب سپرده اشخاص بالاتر از (۱۲) سال تمام تا (۱۸) سال تمام با رعایت مقررات مربوط مجاز است. آستانه مجاز مجموع مبالغ برداشت از طریق درگاههای پرداخت غیر حضوری از کلیه حسابهای سپرده متعلق به این اشخاص روزانه مبلغ یکصد و پنجاه میلیون ریال و ماهانه مبلغ پانصد میلیون ریال میباشد.  تبصره- حداکثر تراکنش خرید روزانه از هر کارت متعلق به اشخاص بالاتر از (۱۲) سال تمام تا (۱۸) سال تمام مبلغ یکصد و پنجاه میلیون ریال و مجموع تراکنشهای انجام شده خرید با کل کارت ها در شبکه بانکی برای اشخاص مذکور روزانه پانصد میلیون ریال میباشد در هر حال مجموع تراکنشهای خرید با کارتهای اختصاص یافته به حسابهای سپرده اشخاص بالاتر از (۱۲) سال تمام تا (۱۸) سال تمام در هر ماه نباید از یک میلیارد ریال فراتر رود.  ماده ۱۴- اختصاص ابزار پرداخت به حساب سپرده اشخاص بالاتر از (۷) سال تمام تا (۱۲) سال تمام فقط در قالب اعطای کارت پرداخت فیزیکی مجاز است حداکثر تراکنش خرید روزانه از هر کارت متعلق به اشخاص بالاتر از (۷) سال تمام تا (۱۲) سال تمام مبلغ یکصد میلیون ریال و مجموع تراکنشهای انجام شده خرید با کل کارت ها در شبکه بانکی برای اشخاص مذکور روزانه سیصد میلیون ریال تعیین میگردد. در هر حال مجموع تراکنشهای خرید با کارتهای اختصاص یافته به حسابهای سپرده اشخاص بالاتر از (۷) سال تمام تا (۱۲) سال تمام در هر ماه نباید از پانصد میلیون ریال فراتر رود.  ماده ۱۵- اختصاص هر گونه ابزار پرداخت به حسابهای سپرده اشخاص کمتر از (۷) سال تمام ممنوع است.  تبصره - ارائه کارت پرداخت به حسابهای سپرده اشخاص کمتر از (۷) سال تمام تحت پوشش نهادهای حمایتی حاکمیتی از قبیل کمیته امداد امام خمینی (ره) و سازمان بهزیستی کشور منوط به ارائه و به روزرسانی اطلاعات این اشخاص در سامانه نهاب بانک مرکزی امکان پذیر است آستانه تراکنشهای خرید کارت پرداخت صادره موضوع این تبصره مشابه آستانه های تعیین شده در ماده (۱٤) این دستور العمل میباشد. .  ماده ۱۶- اختصاص ابزار پرداخت به حساب سپرده مجانین و اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام فقط در قالب اعطای کارت پرداخت فیزیکی مجاز است حداکثر تراکنش خرید روزانه از هر کارت متعلق به این اشخاص مبلغ یکصد و پنجاه میلیون ریال و مجموع تراکنشهای انجام شده خرید با کل کارتها در شبکه بانکی برای اشخاص مذکور روزانه پانصد میلیون ریال میباشد. در هر حال مجموع تراکنشهای خرید با کارتهای اختصاص یافته به حسابهای سپرده مجانین و اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام در هر ماه نباید از یک میلیارد ریال فراتر رود.  ماده ۱۷- بانک مرکزی برمبنای شناسه صنفی هر ابزار پذیرش فهرست اصنافی که امکان پذیرش ابزار پرداخت اشخاص محجور توسط آنها مجاز نمیباشد را به شرکتهای خدمات پرداخت و مؤسسات اعتباری برای اعمال محدودیتهای مقتضی و اطلاع رسانی به دارندگان ابزارهای پذیرش و مشتریان اعلام می نماید.  تبصره مصادیق اصناف موضوع این ماده در کمیسیون مقررات و نظارت مؤسسات اعتباری بانک مرکزی تعیین و اعلام خواهد شد.  ماده ۱۸- به منظور اعمال کنترل نماینده قانونی بر تراکنشهای غیر حضوری شخص کمتر از (۱۸) سال تمام مؤسسه اعتباری مجاز است بنا به درخواست نماینده قانونی شخص مزبور و با رعایت استانه های مقرر نسبت به تعیین سقف قابل انعطاف برای مبلغ و تعداد تراکنشهای پرداخت قابل انجام از طریق ابزار پرداخت در بازه زمانی مشخص اقدام نماید.  ماده ۱۹- ارائه خدمات زیر به اشخاص محجور مجاز نمی باشد. ارائه سایر خدمات بانکی به اشخاص محجور منوط به رعایت مقررات مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم و پذیرش ریسکهای مترتبه بلامانع است.  اعطای هر گونه ابزار پذیرش  الحاق شده بر اساس مصوبه جلسه مورخ ۱۷۰۱٫۱۱٫۱۸ هیات عامل بانک مرکزی  الحاق شده بر اساس مصوبه جلسه مورخ ١٤٠٣٫٦٫٣٦ هیات عامل بانک مرکزی   اعطای انواع تسهیلات و قبول انواع تعهدات با موضوعات تجاری  اجاره صندوق امانات  خرید و فروش ارز اعم از نقدی و حواله ای  تبصره - اجاره صندوق امانات به مجانین و اشخاص غیررشید بالاتر از (۱۸) سال تمام بلامانع است.  فصل سوم - سایر  ماده ۲۰- مؤسسه اعتباری موظف است با لحاظ داشت اطلاعات موضوع ماده (۱۱) این دستورالعمل سامانه شناسایی معاملات و عملیات مشکوک به پولشویی خود را به نحوی طراحی نماید که هر گونه به کارگیری یا استفاده از خدمات ارائه شده به اشخاص محجور توسط غیر اعم از نماینده قانونی به طرق مقتضی قابل شناسایی باشد.  ماده ۲۱- مؤسسه اعتباری موظف است پیش از ارائه هر گونه محصول خدمت و روش ارائه (کانال) جدید و ویژه مرتبط با اشخاص محجور از جمله تخصیص کارتهای پرداخت خانواده دانش آموزی و موارد مشابه از رعایت ضوابط این دستورالعمل اطمینان حاصل نماید.  ماده ۲۲- مؤسسه اعتباری موظف است رویه هایی را اتخاذ کند که پس از رفع حجر بلافاصله نسبت به خلع سمت نماینده قانونی اقدام نموده و زمینه را برای بهره برداری مستقیم مشتری از خدمات بانکی فراهم نماید. سلب حق برداشت از مادر موضوع تبصره ۱ ماده (۶) صرفاً باید پس از رسیدن مشتری به سن (۱۸) سال تمام صورت پذیرد.  ماده ۲۳- نحوه و حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور خارجی در مؤسسه اعتباری در چارچوب ضوابط ناظر بر نحوه ارائه خدمات به اشخاص خارجی امکان پذیر است. *  ماده ۲۴- این دستورالعمل از تاریخ ابلاغ لازم الاجرا میباشد. مؤسسه اعتباری موظف است تمامی نرم افزارها و سیستمهای اطلاعاتی خود را به نحوی ساماندهی نماید که تکالیف مندرج در این دستورالعمل از جمله ممنوعیت ها و محدودیتهای مربوط به اشخاص محجور به صورت سامانه ای پیاده سازی گردند.  ماده ۲۵- در مورد مشتریان فعلی مؤسسات اعتباری که در شمول اشخاص مشمول این دستور العمل قرار می گیرند با اطلاع رسانی مقتضی به آنها از طریق مؤسسات اعتباری و با لحاظ فرصت سه ماهه و به طرقی از جمله مسدود نمودن حسابهای مازاد و غیر فعال کردن ابزارهای پرداخت نسبت به تطبیق نحوه ارائه خدمات بانکی به آنها با مفاد این دستور العمل اقدام خواهد شد.  ماده ۲۶- بانک مرکزی مجاز است حدود مذکور در این دستورالعمل را در مقاطع زمانی مشخص بر اساس رشد شاخص بهای کالاها و خدمات مصرفی متناسباً به روزرسانی نماید.  ماده ۲۷- تخطی از احکام این دستور العمل موجب اعمال مجازاتهای مقرر در قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و یا مجازاتهای مندرج در سایر قوانین و مقررات مربوط می گردد.  دستورالعمل اجرایی تعیین حدود ارائه خدمات بانکی به اشخاص محجور در مؤسسات اعتباری که در (۲۸) ماده و (۱۰) تبصره- در جلسه مورخ ۱٤۰۰٫۰۸٫۲۲ هیات عامل بانک مرکزی به تصویب رسیده بود و سپس در جلسه مورخ ۱۴۰۱٫۱۱٫۱۸ هیأت عامل بانک مرکزی با الحاق یک تبصره به ماده (۱۵) در (۲۸) ماده و (۱۱) تبصره اصلاح شد و به تصویب رسید مجدداً در جلسه مورخ ١٤٠٣٫٦٫٢٦ هیأت عامل بانک مرکزی مطرح و با اصلاحاتی به شرح مندرج در متن و نیز با حذف ماده (۲۸) در (۲۷) ماده و (۱۱) تبصره به تصویب رسید.

03-158141

بخشنامه‌های نظارت

10 مهر 1403

وضعیت سند:

معتبر است

علاقه مندی

۰۳٫۱۵۸۱۴۱ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ب تالی «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما همان گونه که استحضار دارند؛ یکی از موضوعات مهم مرتبط با فعالیت شبکه بانکی کشور و همچنین نظارت بر آن موضوع شفافیت است که این مهم در راستای اجرای رکن سوم سند موسوم به سند بال (۲) کمیته نظارت بانکی بال در بانک تسویه بین المللی مبنی بر حداقل های لازم در خصوص الزامات افشای عمومی اطلاعات در راستای نظم بازار و مالاً تحقق سلامت و ثبات نظام بانکی کشور همواره مورد تأکید مقام ناظر بانکی میباشد. در این رابطه لازم به ذکر است صنعت بانکداری دارای ویژگیها و تفاوتهای ماهوی فراوانی اعم از نقش واسطه گری وجوه تفاوت عمده در اقلام داراییها و بدهیها نوع خاص و متفاوت درآمدها و ..... در مقایسه با سایر بنگاه های اقتصادی فعال میباشد. از این رو توجه خاص نسبت به ویژگی صنعت برای مؤسسات اعتباری امری ضروری و گریز ناپذیر است. به علاوه بانک مرکزی حسب مفاد برخی قوانین و مقررات نظیر بند (ج) ماده (۳۳) و ماده (٣٦) قانون پولی و بانکی کشور مرجع تشخیص و تعیین نحوه تهیه صورتهای مالی مؤسسات اعتباری میباشد. در این راستا یکی از اقدامات مهم بانک مرکزی در رابطه با ارتقای شفافیت در گزارشگری مالی بانکها و موسسات اعتباری غیر بانکی تدوین و ابلاغ صورتهای مالی نمونه مؤسسات اعتباری میباشد که در حال حاضر آخرین نسخه آن با عنوان «ویرایش ششم صورتهای مالی نمونه مؤسسات اعتباری طی بخشنامه شماره ۰۱٫۱۱٦٥٤ مورخ ۱۷۰۱٫۱٫۲۱ شبکه بانکی کشور ابلاغ گردید. علی ایحال با عنایت به مراتب فوق و با توجه به اهمیت مولفه مربوط بودن اطلاعات جهت تصمیم گیری استفاده کنندگان و سنجه به موقع بودن ارائه اطلاعات در گزارشگری مالی نظام بانکی کشور و با نظر داشت به تغییرات بعمل آمده در استانداردهای حسابداری از جمله نسخه جدید استاندارد حسابداری شماره (۲۲) با عنوان گزارشگری مالی میان دوره ای به پیوست نسخه اول صورتهای مالی میان دوره ای نمونه مؤسسات اعتباری که به منظور تامین نیازهای اطلاعاتی سپرده گذاران سرمایه گذاران و سایر ذینفعان موسسات اعتباری توسط بانک مرکزی تدوین نموده ایفاد می گردد. در خاتمه ضمن اعلام این که تهیه صورتهای مالی میان دوره ای جداگانه و تلفیقی برای گزارشگری مالی میان دوره ای منتهی به شهریورماه سال ۱۴۰۳ و پس از آن باید در این چارچوب و با رعایت سایر ضوابط و مقررات ابلاغی تهیه شود خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ٩٦٫١٤٩١٥٣ مورخ ۱۳۹٦٫٥٫١٦ به تمامی واحدهای ذیربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نیز نظارت دقیق به عمل آید. ۶۵۴۳۱۴۵ من سرپرست مرکز تنظیم گری سرپرست مدیریت کل تنظیم مقررات حجت اسماعیل زاده ۳۲۱۵-۰۹ تهران، جوار میرداماد، پلاک ۱۸ تلفن: ۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۲۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران صورتهای مالی میان دوره ای نمونه موسسات اعتباری دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۲ شهریور ماه ۱۴۰۳ بانک نمونه صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ در تهیه صورتهای مالی میان دوره ای بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی اعمال ملاحظات زیر ضرورت دارد. در اجرای بند ۶۲ استاندارد حسابداری شماره ۱ بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی باید مبلغی را که انتظار میرود در مدتی پیش از دوازده ماه بازیافت با نویه . برای هر یک از افلام اصلی دارایی و بدهی که مبلغ آنها ترکیب مبالغ زیر است. در یادداشتهای توضیحی افشا کند. الف مبالغی که انتظار می رود طی مدت حداکثر دوازده ماه پس از دوره گزارشگری، بازیافت با تسویه شود. ب ، مبالغی که انتظار می رود در مدتی بیش از دوازده ماه پس از دوره گزارشگری بازیافت یا تسویه شود. -۲- مبنای عملیات بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی ضوابط و مقررات ابلاغی بانک مرکزی و سایر قوانین و مقررات مرتبط میباشد. بدیهی است صورت های مالی میان دوره ای نمونه مؤسسات اعتباری بر اساس استانداردهای حسابداری و سایر الزامات گزارشگری مالی تهیه شده و در آن صرفاً به حداقل الزامات ارائه و افشا رویدادهای مالی پرداخته شده است. در تهیه صورتهای مالی میان دوره ای نمونه بر افشای مناسب و کافی اطلاعات در شرایط عمومی و کنی تاکید و از پرداختن به اطلاعات مرتبط با شرایط خاص خودداری شده است. به بیان دیگر، ملاک درج اقلام در صورتهای مالی اساسی میان دوره ای نمونه مؤسسات اعتباری و یادداشتهای توضیحی آن غالباً عمومیت و اهمیت اقلام بوده است. از این رو در موارد با همیت اقلام باید جداگانه گزارش شود و در خصوص سایر موارد مستلزم افشا نیز باید حسب مورد و ضرورت از استانداردهای حسابداری مربوط و سایر قوانین و مقررات لازم الاجراء پیروی گردد. در برخی مؤسسات اعتباری ممکن است سرفصل هایی وجود داشته باشد که در این صورتهای مالی میان دوره ای نمونه پیش بینی نگردیده است. در چنین شرایطی سرفصلهای مذکور باید حسب مورد در جای مناسب خود به این صورت های مالی اضافه شود. ۵- استفاده از عنوان سایر» در یادداشت های توضیحی نباید منجر به عدم افشای اطلاعات با همیت شود. و ارائه منصفانه مؤسسه اعتباری را ملزم میکند. در مواردی که رعایت الزامات خاصی از استانداردهای حسابداری برای بهبود درک استفاده کنندگان صورت های مالی از تأثیر معاملات خاص سایر رویدادها و شرایط سر وضعیت مالی عملکرد مالی و جریانهای نقدی بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی کافی نباشد. اطلاعات بیشتری را افشا کنند. زمانی که مدیریت در ارزیابی های خود از عدم اطمینان با اهمیت در ارتباط با رویدادها و شرایطی آگاه است که ممکن است نسبت به توانایی تداوم فعالیت مؤسسه اعتباری تردید عمده ایجاد کند. مؤسسه اعتباری باید این عدم اطمینان را افشا کند. مؤسسه اعتباری باید هر طبقه با اهمیت از اقلام مشابه را به طور جداگانه ارائه کنند. مؤسسه اعتباری باید اقلامی را که ماهیت با کارکرد مشابه ندارند، به طور جداگانه ارائه کند مگر آنکه این اقلام کم اهمیت باشند. مؤسسه اعتباری نیایند با پنهان کردن اطلاعات با اهمیت در میان اطلاعات بی اهمیت با با تجمع اقلام با همینی که ماهیت و کارکرد متفاوت دارند از قابلیت درک صورتهای مالی بکاهد. چرا که ارائه اطلاعات تفصیلی کم اهمیت زمینه نادیده گرفتن اطلاعات با اهمیت را فراهم می کند. بانک نمونه صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی نام موسسه حسابرسی) تاریخ گزارش) بانک نمونه صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ روی کاغذ سربرگ دار بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی تایپ شود مجمع عمومی عادی صاحبان سهام با احترام به پیوست صورتهای مالی میان دوره ای بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی نمونه مربوط به دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ تقدیم می شود. اجزای تشکیل دهنده صورتهای مالی میان دوره ای به قرار زیر است. شماره صفحه صورت سود و زبان صورت سود و زبان جامع صورت وضعیت مالی صورت تغییرات در حقوق مالکانه صورت جریانهای نقدی یادداشت های توضیحی صورتهای مالی بر اساس استانداردهای حسابداری و مقررات بانک مرکزی تهیه و در تاریخ ۱۴۷۲٫۰۰٫۰۰ به تأیید هیات مدیره بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی رسیده است. اعضای هیئت مدیره سمت امضاء مدیر عامل بانک نمونه صورت سود و زبان دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ (تجدید ارائه شده) یاد داشت. شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۱ عملیات در حال تداوم میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال درآمد تسهیلات اعطایی ۱ XX XX درآمد سپرده گذاری در بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی 1 XX XX درآمد سرمایه گذاری در اوراق بدهی ١١ xx XX سود (زیان) سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار . ۱۲ /0/) xx٫(xx) جایزه سپرده قانونی ۱۳ XX XX درآمد عملیاتی XX XX هزینه سود سپرده ها ۱۴ (xx) (xx) سود (زیان) با خالص xx٫(xx) xx٫(xx) درامه کارمزد ١۵ XX Xx هزینه کارمزد ١۶ (xx) (xx) شود ازیان مبادلات و معاملات ارزی ۱۷ )/0/) xx٫(xx) هزینه های اداری و عمومی ۱۸ (xx) (xx) هزینه مطالبات مشکوک الوصول 15 (xx) (xx) سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی ٢٠ xxx٫(xx) خالص سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی xx٫(xx) \underline{xx٫(xx)} سود (زبان) عملیاتی xx٫(xx) سود (زیان سرمایه گذاری های مرتبط با فعالیت های غیربانکی ده ٢١ xx٫(xx) هزینه های مالی ٢٢ (xx) (xx) سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی ٢٣ xx٫(xx) سود (زیان) عملیات در حال تداوم قبل از مالیات xx٫(xx) هزینه مالیات بر درآمد ۵-۴٣ (xx) (xx) سود (زبان) خالص عملیات در حال تداوم xx٫(xx) عملیات متوقف شده سود (زیان) خالص عملیات متوقف شده ۲۲ \underline{xx٫(xx)}{} \underline{xx٫(xx)} سود (زیان) خالص xx٫(xx) سود (زیان) هر سهم عملیاتی (ریال) xx٫(xx) xx٫(xx) غیر عملیاتی (ریال) xx٫(xx) xx٫(xx) ناشی از عملیات در حال تداوم (ریال xx٫(xx) xx٫(xx) ناشی از عملیات متوقف شده اربال xx٫(xx) xx٫(xx) سود (زیان) هر سهم (ریال) ۲۵ \underline{xx٫\{xx\}} \underline{xx٫(xx)} یادداشتهای توضیحی بخش جدایی ناپذیر صورت های مالی است. سرمایه گذاری در فعالیت های بانکی و سایر فعالیت های مجاز موضوع دستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار و اصلاحات بعدی آن در این طبقه منظور میگردد. سرمایه گذاری در فعالیت های خارج از شمول فعالیت های مجاز موضوع دستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهاداره و اصلاحات بعدی آن در این طبقه منظور میگردد. حسب الزامات استانداردهای حسابداری در موارد مقتضی بانک موسسه اعتباری غیربانکی باید شود تخلیق یافته هر سهم را برای سود خالص زبان ناشی از عملیات در حال تداوم به تفکیک عملیاتی و غیر عملیاتی و سود خالص (زیان) قابل انتساب به صاحبان سهام عادی در متن صورت سود و زبان را برای تمام دوره هایی که اطلاعات آن گزارش می شود ارائه کنند. بانک نمونه صورت سود و زبان جامع دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ (تجدید ارائه شده) یادداشت شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۱ میلیون ریال میلیون ریال سود (زیان) خالص xx٫(xx) xx٫(xx) سایر اقلام سود و زبان جامع مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها ۵۱ XX XX تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی ۵۲ xx٫(xx) xx٫(xx) مالیات مربوط به سایر اقلام سود و زبان جامع ۴۳ (xx) (xx) سایر اقلام سود و زیان جامع دوره پس از کسر مالیات xx٫(xx) xx٫(xx) سود (زیان) جامع دوره یادداشتهای توضیحی بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است. حسب الزامات استانداردهای حسابداری اقلام سایر اقلام سود و زبان جامع باید بر حسب ماهیت طبقه بندی شود و به دو گروه اقلامی که در دوره های آتی به سود یا زبان دوره منتقل نخواهد شد و اقلامی که طبق سایر استانداردهای حسابداری در صورت تحقق شرایط خاص در دوره های آتی به سود با زبان دوره منتقل خواهد شد به همراه تعدیلات تجدید طبقه بندی مرتبط ارائه گردد. بانک نمونه صورت وضعیت مالی در تاریخ ۳۱ شهریور ۱۳۹۲ دارایی ها بانات (تجدید ارائه شده) (تجدید ارائه شده( الحدید ارائه شده ۱۴۷۱٫۰۱٫۰۱ ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۳۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۷۱٫۰۱٫۰۱ بدهیها و حقوق مانگانه یادداشت ۱۴۷۴٫۰۴٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ دارایی ها میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال بدهی ها میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال موجودی بعدد ٢۶ XX XX XX سپرده های مشتریان ٣٩ لال لال XX مطالبات از بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی ٢٧ لال لل لالا بدهی به بانک ها و موسسات اعتباری غیر بانکی ۴۰ XX لا لل مطالبات از دولت TA لال لال لل سود سهام پرداختی ۴۱ XX لال تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی ۲۹ XX XX لالا اوراق بدهی و مشارکت ۴۲ لا XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی ٣٠ لال لال لال مالیات پرداختی ۴۳ XX XX XX مطالبات از شرکت های فرعی و وسته ٣١ XX لال لل تخار و سایر پرداختی ها ۴۴ XX لل XX سایر دریافتی ها ٣٢ لال XX لال بدهی های مرتبط با دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش ٣۴ XX لال لل سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار ٣٣ لل لل لل شفى مالیات انتقالی ۴۳ لال XX XX غیر جاری نگهداری شده برای فروش ٣۴ XX لال لالا ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشتگی ۴۵ XX XX XX های ثابت مشهود ۲۵ لال XX XX جمع بدهی ها XX XX XX دارایی های با مشهود ٣۶ XX XX XX سپرده قانونی ٣٧ لال لل XX حقوق مالکانه دارایی مالیات انتقالی ۴٣ لال لال لل سرمایه ۴۶ XX لال لل سایر دارایی ها ٣٨ XX لل XX فزایش سرمایه در جریان ۴۷ XX XX صرف سیام ۴٨ XX XX XX اندوخته خته قانونی ۴٩ لال XX لال سایر اندوخته ها ۵- XX XX XX ارزیابی دارایی ها ۵۱ ولا لال لل فاوت تسعیر اور عملیات خارجی ۵۲ xx٫(xx) xx٫(xx) سود از با xox٫(xx) x٫(x) xx٫(xx) سهام خزانه ۵٣ (xx) (xx) (xx) صرف سهام خزانه ۵۴ XX xx XX جمع حقوق مالکانه xx٫(xx) ///))) xx٫(xx) جمع دارایی ها XX XX لالا جمع بدهی ها و حقوق مالکانه XX XX XX لمهدات مشتریان بابت اعتبار استادی ۵۹۱ XX XX XX یک بلیت اعتبار استادی ۵۹-۱ XX XX XX تعهدات مشتریان بابت ضمانت نامه های صادره ٢-۵٩ لال لل XX تعهدات مانک امات ضمانت نامه های های صادره ۵۹۰۲ XX لال XX سایر تعهدات مشتریان ٣-۵٩ لال لال لل سایر تعهدات مالک ۵۹-۳ XX ل XX طرف وجود اداره شده و موارد مشابه ۵۹۴ XX لل لالا وجود داره شده و موارد مشابه ۴-۵٩ XX XX XX یادداشت های های توضیحی بی بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است طبق بند ۲۹ استاندارد حسابداری ۲ در صورتی که موسسه اعتباری (۱) یک رویه حساب ر ابتدای دوره قبل داشته باشد. باید صورت وضعیت مالی به تاریخ ابتدای دوره قبل نیز ارایه گردد. بانک نمونه صورت تغییرات در حقوق مالکانه دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ یادداشت شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ سرمایه افزایش سرمایه در جریان صرف سهام صرف سهام خزانه اندوخته قانونی سایر اندوخته ها مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی سود (زیان) انباشت سهام خزانه جمع کل میلیون ریال میلیون ریال میلیونریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال منی ریال ستون ریال سلم ریال ملیون ریال میلیون ریال مانده در ۱۴۷۲۰۱۱۰۱ xx xx لال لال xx xx xx xx٫(xx) xx٫(xx) (xx) xx٫(xx) اصلاح اشتباهات ۵۵ - - - - - - - - xx٫(xx) - xx٫(xx) تغییر در رویه های حسابداری دد - - - - - - - - xx٫(xx) - xx٫(xx) مانده تجدید ارائه شده در ۱۴۸۳٫۰۱٫۰۱ XX لل XX لال لال لال XX xx٫(xx) xx٫(xx) (xx) xxx٫(xx) سود (زیان) خالص دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ - - - - - - - - xx٫(xx) - xxx٫(xx) سایر اقلام سود (زیان) جامع - - - - - - - - - - - مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها ان - - - - - - XX - - - xx تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی ۵۲ - - - - - - - xx٫(xx) - - آثار مالیاتی سایر افلام سود و زبان جامع - - - - - - (xx) (xx) - - (xx) سود جامع دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ - - - - - - XX - xxx٫(xx) افزایش (کاهش سرمایه ثبت شده XX (xx) xx٫(xx) - - (xx) (xx) - (xx) - - افزایش سرمایه در جریان - XX - - (xx) (xx) - (xx) - لل خرید سهام خزانه ۵۳ - - - - - - = - - (xx) (xx) فروش سهام خزانه ۵۳ - - - - - - - - - لل لل بود حاصل از فروش سهام خزانه ۵۴ - - - ل - - - - - - لل انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود و زیان انباشته - - - - - (xx) (xx) - - تخصیص به اندوخته قانونی ۲۹ - - - - XX - - - (xx) - - تخصیص به سایر اندوخته ها ۵۰ - - - - - لا - - (xx) - - سود سهام مصوب ۴١ - - - - - - - - (xx) - (xx) جمع تغییرات اقلام حقوق مالکانه طی دوره لل لال XX لال XX لا xx٫(xx) xx٫(xx) (xx) xox٫(xx) مانده در ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ لل لل لل لال XX لا xx xx٫(xx) (xx) xx٫(xx) یادداشتهای توضیحی بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است. بانک نمونه صورت تغییرات در حقوق مالکانه دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۱ یاد داشت سرمایه افزایش سرمایه در جریان صرف سیاه صرف سهام خرامه اندوخته قانونی سایر اندوخته ها مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها تفاوت ستمبر اور عملیات خارجی سود (زیان) انباشته سهام خوانه جمع کل متتون ریال میلیون ریال مشون ریال میلیون ریال میلیون ریال ملیون ریال میلیون رول ملیون ریال ملیون ریال میلیون ریال ملون ریال مانده در ۱۳۷۱٫۰۱٫۰۱ XX XX XX XX لل لل XX xx٫(xx) (xx) 0/) اصلاح اشتباهات ۵۵ ' - - - - - - - - xox٫(xxx) التعبیر در رویه های حسابداری ۵۵ - - - - - - - - xx٫(xx) ' xxx٫(xx) مانده تجدید ارائه شده در ۱۴۸۱٫۰۱٫۰۱ XX XX XX لل XX XX Xx xx٫(xx) (xx) xx٫(xx) تغییرات حقوق مالکانه در دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۹۸۱ سود خالص گزارش شده در دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۹۷۱ - - - - - - - - x٫(xx) - 0/)8 اصلاح اشتباهات 00 - - - - - - - - xx٫\langle xx\rangle - x٫\{xx\} تغییر در رویه های حسابداری ۵۵ - - - - - - - - x٫\langle xox\rangle - 0/) سود خالص تجدید ارائه شده دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۹۸۱ - ' - ' - - - - xx٫(xx) ' xx٫\{xx\} سایر اقلام سود (زیان) جامع - - - - - - - - - - مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها ۵١ - - - - - - XX - - - XX تفاوت تسعیر از عملیات خارجی ۵٢ - - ' - - - - x٫[xx] " ' xx٫\{xx\} الار مالیاتی سایر اقلام سود ازیان، جامع - - - - - - (xx) (x) - ' (xx) سود جامع دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۴۷۱ - - - - - - Xx xox٫(xx) xx٫(xx) - افزایش (کاهش سرمایه ثبت شده لل (xx) xx٫(xx) - ' (xx) (xx) - (xx) - - افزایش سرمایه در جریان - XX x٫(xx) - - (xx) (xx) A (x) - XX خرید سیاه خوانه ۵٣ - - ' - - - - - - (xx) (xx) فروش سهام خزانه ۵۲ - - - - - - - - (xx) xx xx سود حاصل از فروش سهام خزانه ۵۴ - - - XX - - - - - - xx انتقال از سایر اقلام حقوق مالکانه به سود و زیان انباشته ' - - - - - box) (xx) - تخصیص به اندوخته قانونی ۴۹ - - - - XX ' ' ' (xxx) - ' تخصیص به سایر اندوخته ها ۵٠ - - - - - XX - - (x) - - سود سهام مصوب - - - - - - - - (xx) - (xx) جمع تغییرات افلام حقوق مالکانه طی دوره لل XX لل لل لل لل (xx) xx٫(xx) مانده تجدید ارایه شده در ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ XX XX ل ل لل لل لل xx٫\{xx\} xx٫(xx) (xx) xx٫(xx) یادداشت های توضیحی بخش جدایی ناپذیر صورتهای مالی است. بانک نمونه صورت جریانهای نقدی دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۹۷۲ جریانهای نقدی حاصل از فعالیت های عملیاتی نقد حاصل از عملیات پرداخت های بعدی بابت مالیات بر درآمد جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیت های عملیاتی جریان های بعدی حاصل از فعالیت های سرمایه گذاری پرداخت های نقدی برای تحصیل دارایی های ثابت مشهود دریافت های بعدی حاصل از فروشی دارایی های ثابت مشهود. پرداخت های نقدی برای تحصیل دارایی های نامشهود دریافت های بعدی حاصل از فروش دارایی های نامشهود. دریافت های نقدی حاصل از واگذاری سرمایه گذاری های مرتبط با فعالیت های غیر ملکی ده و دخت های نقدی برای تحصیل سرمایه گذاری های مرتبط با فعالیت های غیربانگی * در راکت های نقدی حاصل از فروش دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش پرداخت های نقدی برای تحصیل دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای از بری فروش در بافت های نقدی حاصل از سود سهاه مرتبط با فعالیت های میانگی ده در بافت های نقدی حاصل از بود سایر سرمایه گذاری های مرتبط با فعالیت لیتهای غیرشکی بلکی ده جریان خالص ورود (خروج) نقد حاصل از فعالیت های سرمایه گذاری جریان خالص ورود (خروج) نقد قبل از فعالیت های تامین مالی چه بان های نقدی حاصل از فعالیت های تامین مالی دریافت های شهدای حاصل از افزایش سرمایه در بافت های نقدی حاصل ٫ فروش سهام خزانه پرداخت های نقدی برای خرید سهاد خزانه دریافت های نقدی حاصل از صرف سهام پرداخت های نقدی بابت سود سهام دریافت های نقدی حاصل از تسهیلات دریافتی از بانک مرکزی و سایر بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی پرداخت های نقدی داست اصل تسهیلات دریافتی از بانک مرکزی و سایر بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی دریافت های نقدی حمیل | سایر تسهیلات دریافتی ههه پرداخت های بعدی بابت اصل سایر تسهیلات دریافتی *** پرداخت های بعدی بابت بود سایر شهیلات دریافتی *** پرداخت های نقدی بات سود تسهیلات دریافتی از بانک مرکزی و سایر بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی از باخت های نقدی حاصل از انتشار اوراق بهادار به استثنای سهام پر دخت های نقدی سایت اصل اوراق بهادار به استثنای سهام پرداخت های نقدی بابت سود اوراق بهادار به استانی سهام پرداخت های نقدی ثابت اصل اقساط اجازه سرمانه ای پرداخت های نقدی ثابت بود اجاره سرمایه ای جریان خالص ورود و خروج) نقد ناشی از فعالیت های تامین مالی خالص افزایش (کاهش) در موجودی نقد مانده موجودی نقد در ابتدای دوره تاثیر تغییرات نرخ ارز موجودی مانده موجودی نقد در پایان دوره مبادلات غیر نقدی 1000 اطلاعات بیشتر نسبت به جریانهای نقدی ناشی از سود تسهیلات اعطایی، سپرده های سرمایه گذاری و نبود سهام دریافت های نقدی حاصل از سود تسهیلات اعطایی در بافت های نقدی حاصل از سود سپرده های سرمایه گذاری پرداخت های نقدی بابت سود سپرده های سرمایه گذاری پرداخت های نقدی بابت سود تسهیلات می بافتی دریافت های نقدی حمیل | سود سهله ه مبالغ دریافتی بیت اصیل اوراق بهادار در سررسید نیز در این طبقه منظور میگردد. سرمایه گذاری در فعالیت های خارج از شمول فعالیت های مجاز موضوع مستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهاداره و اصلاحات بعدی آن در این طبقه منظور میگردد. جریان های نقدی ناشی از هر گونه تسهیلات دریافتی به استثنای تسهیلات دریافتی از بانک مرکزی و بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی از جمله تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی در این سرفصل افشا می شود. تسویه اصل و سود و وجه التزام تسهیلات اعطایی از طریق روش های تسویه فرنقدی علی تسویه از محل اعضای تسهیلات جدید با تملیک و که منجر به واریز مستقیم بعد از سوی مشتری نباشند. در ردیف مبادلات غیر نقدی طبقه بندی می گردد. یادداشت های توضیحی بخش جدایی ناپذیر صورت های مالی است. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۱ معرفی بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ۱-۱ تاریخچه فعالیت بانک .... به شناسه ملی ... به موجب مجوز شماره مورخ ۱۳۰۰۰ صادره توسط بانک مرکزی در تاریخ ۱۳۰۰٫۰۰۰ تحت شماره ... نزد اداره ثبت شرکتها و موسسات غیر تجاری تهران در قالب شرکت .... ثبت گردیده است. بانک در تاریخ ۱۳۰۰ در بورس اوراق بهادار تهران ٫ فرابورسی ایران پذیرفته شد و از تاریخ ۱۳۰ در فهرست قیمتهای بورس اوراق بهادار تهران فرابورس ایران قرار گرفته است. مرکز اصلی بانک در .... واقع است. ۱۲ فعالیت اصلی بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی موضوع فعالیت بانک طبق ماده ... اساسنامه ... است. ۱۳ تعداد شعب تعداد شعب بانک طی دوره به شرح زیر بوده است. شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۱٫۰۶٫۳۱ پایان دوره میانگین . پایان دوره میانگین * شعب استان تهران XX X.XX XX شعب سایر استان ها XX X.XX XX ل. شعب مناطق آزاد XX X.XX XX ل. شعب خارج از کشور XX XX XX لل. XX X.XX XX X.XX منظور از میانگین، میانگین ماهانه طی دوره مورد گزارش می باشد. -۱-۴- وضعیت اشتغال تعداد کارکنان بانک طی دوره به شرح زیر بوده است. شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ پایان دوره میانگین . پایان دوره میانگین * دفتر مرکزی و سرپرستی ها XX X.XX XX لل. شعب استان تهران XX X.XX XX X.XX شعب سایر استان ها XX X.XX XX لل. شعب مناطق آزاد XX X.XX XX X.XX شعب خارج از کشور XX X.XX XX X.XX XX X.XX XX X.XX ه منظور از میانگین، میانگین ماهانه طی دوره مورد گزارش می باشد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ استانداردهای حسابداری جدید و تجدید نظر شده ۲۱ آثار با اهمیت ناشی از بکارگیری استانداردهای حسابداری جدید و تجدید نظر شده که در دوره جاری لازم الاجرا هستند، به شرح ذیل است. ۲-۱-۱ استاندارد حسابداری ..... ۲۲ آثار با اهمیت ناشی از اجرای استانداردهای حسابداری جدید و تجدید نظر شده مصوب که هنوز لازم الاجرا نیستند. به شرح ذیل است . ۲۲۱ استاندارد حسابداری ...... ۲-۲-۲- استاندارد حسابداری ...... مبانی تهیه صورتهای مالی صورت های مالی طبق استانداردهای حسابداری و مقررات بانک مرکزی ایران تهیه شده است. جزئیات رویه های حسابداری شامل تغییرات صورت گرفته طی دوره در یادداشت های توضیحی شماره ۵ و ۶ ارائه گردیده است. - واحد پولی عملیاتی و گزارشگری اقلام صورت های مالی با استفاده از واحد پول محیط اقتصادی اصلی محل فعالیت بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی که ریال است اندازه گیری شده است. این اقلام به منظور قابلیت فهم بیشتر بر اساس میلیون ریال ارائه شده است مگر در مواردی که در صورتهای مالی و با یادداشت های توضیحی صریحاً ذکر گردیده باشد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ قضاوت های مدیریت در فرایند بکارگیری رویه های حسابداری و برآوردها در تهیه صورتهای مالی میان دوره ای مدیریت بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی قضاوت ها برآوردها و مفروضاتی را در تعیین مبالغ شناسایی شده در صورتهای مالی میان دوره ای به کار گرفته است. نتایج واقعی ممکن است متفاوت از برآوردها باشد. این برآوردها و مفروضات زیربنای آن مبتنی بر سوابق تاریخی است و مدیریت به طور مستمر آنها را از طریق مقایسه با رخدادهای واقعی بازنگری می نماید. اهم حوزه هایی که مدیریت از قضاوت ها و برآوردها استفاده می نماید به شرح زیر است. ۵-۱ قضاوتها در فرایند بکارگیری رویه های حسابداری ۵۳ قضاوت مربوط به برآوردها ۵-۳ سایر قضاوتهای دارای بیشترین تأثیر بر مبالغ شناسایی شده در صورتهای مالی ۵-۴ منابع عدم اطمینان برآوردها بر اساس الزامات استانداردهای حسابداری چنانچه در انجام برآوردها در پایان دوره گزارشگری موارد عدم اطمینانی وجود داشته باشد که ریسک قابل ملاحظه ای را برای تعدیل با اهمیت مبالغ دفتری دارایی ها و بدهی ها در دوره مالی آتی ایجاد کند واحد تجاری باید اطلاعاتی را درباره مفروضات مرتبط با آینده و سایر منابع عمده عدم اطمینان این برآوردها افشا کنند. در مورد این دارایی ها و بدهی ها یادداشت های توضیحی باید. شامل جزئیات زیر باشد. الف ماهیت آنها و مبلغ دفتری آنها در پایان دوره گزارشگری مبانی اندازه گیری استفاده شده در تهیه صورتهای مالی میان دوره ای افلام صورتهای مالی میان دوره ای مشابه با مبانی تهیه صورتهای مالی سالانه اندازه گیری و شناسایی می شود. به استثنای موارد با اهمیت زیر صورت های مالی بر سینای بهای تمام شده تاریخی تهیه گردیده است. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ اهم رویه های حسابداری ۱- سرمایه گذاری ها ۷-۱-۱- نحوه ارزیابی سرمایه گذاری های بلند مدت به بهای تمام شده پس از کسر هر گونه کاهش ارزش انباشته هر یک از سرمایه گذاری ها و سرمایه گذاریهای جاری سریع المعامله به ارزش بازار و یا اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش مجموع سرمایه گذاری ها و سایر سرمایه گذاریهای جاری به اقل بهای تمام شده و خالص ارزش فروش یا خالص ارزش فروش هر یک از سرمایه گذاری ها ارزشیابی می شود. ۷۱۲ نحوه شناسایی درآمد درآمد سرمایه گذاری در سهام شرکتهای فرعی و وابسته در زمان تصویب سود سهام توسط مجمع عمومی صاحبان سهام شرکت سرمایه پذیر (تا تاریخ تایید صورتهای مالی و درآمد سایر سرمایه گذاریهای بلند مدت و جاری در زمان تصویب سود سهام توسط مجمع عمومی صاحبان سهام شرکت سرمایه پذیر تا تاریخ صورت وضعیت مالی شناسایی می شود. -۲- دارایی های ثابت مشهود ۷-۲-۱- دارایی های ثابت مشهود بر مبنای بهای تمام شده در حساب ها ثبت میشود. مخارج بهسازی و تعمیرات اساسی که باعث افزایش قابل ملاحظه در ظرفیت یا عمر مفید داراییهای ثابت یا بهبود اساسی در کیفیت بازدهی آنها میگردد به عنوان مخارج سرمایه ای محسوب و طی عمر مفید باقیمانده داراییهای مربوطه مستهلک میشود. هزینه های نگهداری و تعمیرات جزیی که به منظور حفظ یا ترمیم منافع اقتصادی مورد انتظار واحد تجاری در حد استانداردهای عملکرد ارزیابی شده اولیه دارایی انجام می شود. هنگام وقوع به عنوان هزینه های جاری تلقی و به حساب سود و زیان دوره منظور می گردد. -۷-۲-۲- برخی از داراییهای ثابت مشهود از جمله ..... برمبنای مبلغ تجدید ارزیابی در حسابها انعکاس یافته است. تجدید ارزیابی در تاریخ و با استفاده از کارشناسان مستقل صورت پذیرفته است. تناوب تجدید ارزیابی به تغییرات ارزش منصفانه دارایی های تجدید ارزیابی شده بستگی دارد. چنانچه ارزش منصفانه دارایی های تجدید ارزیابی شده ، تفاوت با اهمیتی با مبلغ دفتری آن داشته باشد. تجدید ارزیابی بعدی ضرورت دارد. دوره تناوب تجدید ارزیابی - ساله می باشد. استهلاک داراییهای ثابت مشهود مشتمل بر دارایی های ناشی از اجاره سرمایه ای با توجه به الگوی مصرف منافع اقتصادی آتی مورد انتظار شامل عمر مفید برآوردی دارایی های مربوط و با در نظر گرفتن آیین نامه استهلاکات موضوع ماده ۱۴۹ اصلاحیه مصوب ۱۳۹۴٫۰۴٫۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم مصوب اسفند ۱۳۶۶ و اصلاحیه های بعدی آن و بر اساس نرخ ها و روش های زیر محاسبه می شود. نوع دارایی ساختمان تاسیسات اثاثیه و تجهیزات اداری تجهیزات رایانه ای وسایط نقلیه بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۳ -۷-۲-۴- برای دارایی های ثابتی که طی ماه تحصیل می شود و مورد بهره برداری قرار میگیرد، استهلاک از اول ماه بعد محاسبه و در حساب ها منظور می شود. در موارد غیر فعال و یا بلا استفاده ماندن موقت هر یک از دارایی های استهلاک پذیر به استثنای ساختمان و تاسیسات ساختمانی بیش از شش ماه متوالی در یک دوره مالی، میزان استهلاک آن برای مدت یاد شده معادل ۳۰ درصد نرخ استهلاک منعکس در جدول بالا است. در این صورت چنانچه محاسبه استهلاک بر حسب مدت باشد. ۷۰ مدت زمانی که دارایی مورد استفاده قرار نگرفته است. به مدت باقی مانده تعیین شده برای استهلاک دارایی در این جدول اضافه خواهد شد. ۷-۳- دارایی های نامشهود دارایی های نامشهود به استثنای سرقفلی محل کسب و پیشه بر میای بهای تمام شده در حساب ها ثبت می شود. سرقفلی محل کسب و پیشه به دلیل عمر معید نامعین مستهلک نمیگردد و ازمون کاهش ارزش در پایان هر دوره گزارشگری انجام شده و در صورت سیار ذخیره لازم در نظر گرفته می شود. نرم افزارهای عملیاتی و اداری نیز به روش مستهلک میگردد. -۷-۴- دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش -۷-۴-۱- داراییهای غیر جاری مجموعه های واحد) که مبلغ دفتری آنها عمدتا از طریق فروش و نه استفاده مستمر بازیافت می گردد به عنوان دارایی های غیر جاری فروش طبقه بندی می شود. این شرایط تنها زمانی احراز میشود که داراییهای غیر جاری مجموعه های واحد) جهت فروش فوری در وضعیت فعلی آن فقط بر حسب شرایطی که برای فروش چنین دارایی های مرسوم و معمول است. آماده بوده و فروش آن بسیار محتمل باشد و سطح مناسبی از مدیریت متعهد به اجرای طرح فروش دارایی ها مجموعه های واحد باشد به گونه ای که انتظار رود شرایط تکمیل فروش طی یک سال از تاریخ طبقه بندی به استثنای مواردی که خارج از حیطه اختیار مدیریت شرکت است. احراز گردد. ۷۴۲ داراییهای غیر جاری (مجموعه های واحد) نگهداری شده برای فروش به اقل مبلغ دفتری و خالص ارزش فروش» اندازه گیری می گردد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۲ ۷-۵- شناسانی درآمد تسهیلات اعطایی کارمزد و وجه التزام نحوه شناسایی درآمدهای بانک طبق آخرین ضوابط ابلاغی بانک مرکزی در مقطع تهیه صورتهای مالی به شرح زیر است. سود و وجه التزام تسهیلات اعطایی کارمزد سود تسهیلات اعطایی جاری جاری امهالی تعهدی ٫ نقدی سررسید گذشته سررسید گذشته امهالی تعهدی ٫ نقدی معوق معوق امهالی تعهدی نقدی مشکوک الوصول مشکوک الوصول امهالی نقدی وجه التزام جاری جاری امهالی تعهدی ٫ نقدی سررسید گذشته سررسید گذشته امهالی تعهدی ٫ نقدی معوق معوق امهالی تعهدی نقدی مشکوک الوصول مشکوک الوصول امهالی نقدی کارمزد کارمزد ضمانت نامه های صادره تعهدی نقدی کارمزد سایر خدمات بانکی تعهدی ٫ نقدی کارمزد تسهیلات اعطایی قرض الحسنه تعهدی ٫ نقدی -۷-۶ در اجرای قانون عملیات بانکی بدون ربا مصوب مورخ ۱۳۶۲٫۰۶٫۰۸ و آئین نامه ها و دستورالعملهای اجرایی قانون مذکور و با توجه به آخرین ضوابط ابلاغی بانک مرکزی در مقطع تهیه صورتهای مالی درآمد مشاع مصارف منابع مشاع و سهم سپرده گذاران از درآمد مشاع محاسبه و در یادداشتهای ... افشاء می گردد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ ۷۷ طبقه بندی تسهیلات اعطایی امهالی تسهیلات اعطایی بانک بر اساس دستور العمل طبقه بندی داراییهای موسسات اعتباری مصوب شورای پول و اعتبار (موضوع بخشنامه شماره می ۲۸۲۳ مورخ ۱۳۸۵٫۱۲٫۰۵ بانک مرکزی با توجه به عوامل زمان تاخیر پرداخت به شرح زیر وضعیت مالی مشتری و صنعت یا رشته فعالیت مربوط ارزیابی و در یکی از طبقات زیر قرار میگیرد. همچنین تسهیلات امهالی در طبقات مناظر امهالی طبقه بندی می شود. طبقه جاری حداکثر تا دو ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت) ۲ طبقه سررسید گذشته بین ۲ تا ۶ ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت) طبقه معوق بین ۶ تا ۱۸ ماه از تاریخ سررسید و یا تاریخ قطع پرداخت طبقه مشکوک الوصول بیش از ۱۸ ماه از تاریخ سررسید و با تاریخ قطع پرداخت مدیریت هیچگونه قضاوتی خارج از چارچوب بخشنامه فوق الذکر در صورتهای مالی اعمال ننموده است. -۷- ذخیره مطالبات برای تسهیلات اعطایی طبق دستور العمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات موسسات اعتباری مصوب شورای پول و اعتبار (موضوع بخشنامه شماره ۱٫۳۳۹۰۲۱ مورخ ۱۴۰۱٫۰۹٫۲۳ بانک مرکزی در پایان هر دوره گزارشگری ذخیره مربوطه محاسبه و در حساب ها منظور میگردد. برخی از احکام دستورالعمل یاد شده به شرح زیر است. ا ذخیره عمومی معادل ۱٫۵ درصد مانده کل تسهیلات به استثنای مانده تسهیلاتی که جهت آنها ذخیره اختصاصی منظور گردیده است. محاسبه می شود. ذخیره اختصاصی نسبت به مانده طبقات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول پس از کسر نمودن ارزش روزآوری شده وثایق هر مورد با اعمال ضرایب تعیین شده به شرح زیر محاسبه میگردد. طبقه ضریب طبقه سررسید گذشته ۱۰ درصد طبقه معوق ۲۰ درصد طبقه مشکوک الوصول ه مدیریت هیچگونه قضاوتی خارج از چارچوب بخشنامه فوق الذکر در صورتهای مالی اعمال ننموده است. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۷۹ ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان بر اساس یک ماه آخرین حقوق ثابت و مزایای مستمر برای هر سال خدمت آنان محاسبه و در حسابها منظور می شود. ۷-۱۰- تعهدات مزایای بازنشستگی کارکنان کارکنان بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی تحت پوشش صندوق بازنشستگی وظیفه و از کار افتادگی بانک ها میباشند و حقوق بازنشستگی، وظیفه و از کار افتادگی کارکنان از طریق صندوق مذکور پرداخت میشود. طبق ماده ۲۹ صندوق مذکور تامین کسری صندوق به عهده بانکها است. بر این اساس تعهدات از بابت مزایای بازنشستگی کارکنان که بر اساس اکجواری در مقاطع .... با در صورت تغییرات با اهمیت در مفروضات اکچوئری در زمان انجام تغییر محاسبه میشود تعیین و ذخیره لازم در حسابها منظور میگردد. ه کارکنان بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی تحت پوشش صندوق تامین اجتماعی و .... هستند لذا ذخیره ای از بابت تعهدات مزایای بازنشستگی در حساب ها لحاظ نشده است. بسته به نوع صندوق بازنشستگی بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی از یک یا هر دو رویه فوق استفاده می نماید. ۷-۱۱- تسعیر ارز ۷-۱۱-۱- حسابهای داخل کشور اقلام پولی ارزی با نرخ ارز ابلاغ شده توسط بانک مرکزی در تاریخ صورت وضعیت مالی و اقلام غیر پولی که به بهای تمام شده تاریخی بر حسب ارز ثبت شده است با نرخ ارز در تاریخ انجام معامله تسعیر و تفاوت های ناشی از تسویه با تسعیر اقلام پولی ارزی مطابق با آخرین ضوابط ابلاغی بانک مرکزی در مقطع گزارشگری شناسایی و در صورت سود و زبان گزارش میشود. نرخ های تسعیر مورد استفاده در تاریخ صورت وضعیت مالی به شرح جدول زیر است. مانده ها و معاملات مرتبط نوع ارز نرخ تسعیر دلیل استفاده از نرخ ریال تسهیلات ارزی یورو بانک مرکزی XX دریافتنی های ارزی سامانه نیما XX سامانه الکترونیکی ارزی (BTS) xx قراردادی XX XX XX ۷-۱۱-۲ حسابهای ناشی از عملیات خارجی دارایی ها و بدهیهای شعب خارج از کشور به نرخ ارز در تاریخ صورت وضعیت مالی و درآمدها و هزینه های آنها به نرخ ارز در تاریخ انجام معامله تسعیر می شود. تمام تفاوتهای تسعیر حاصله در صورت سود و زبان جامع شناسایی و تحت سرفصل حقوق مالکانه در صورت وضعیت مالی طبقه بندی می شود. مضافاً تفاوت های تسعیر اقلام پولی که ماهیتاً بخشی از خالص سرمایه گذاری در عملیات خارجی را تشکیل میدهد در صورت سود و زبان جامع شناسایی و تا زمان واگذاری سرمایه گذاری تحت سرفصل حقوق مالکانه در صورت وضعیت مالی طبقه بندی می شود. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۷-۱۲- سهام خزانه ۷-۱۲-۱- بر اساس قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقاء نظام مالی و دستور العمل اجرایی شورای عالی بورس بانک موسسه اعتباری غیربانکی می تواند تا ۱۰ درصد سهام خود را خزانه نماید. ۷-۱۲-۲- سهام خرانه به روش بهای تمام شده در تاریخ تحصیل در دفاتر شناسایی و ثبت میشود و به عنوان یک رقم کاهنده در بخش حقوق مالکانه در صورت وضعیت مالی ارائه میشود. در زمان خرید فروش انتشار یا ابطال ابزارهای مالکانه خود شرکت هیچ سود یا زبانی در صورت سود و زبان شناسایی نمی شود. ما به ازای پرداختی با دریافتی باید بطور مستقیم در بخش حقوق مالکانه شناسایی گردد. -۷-۱۲-۳- هنگام فروش سهام خرنه هیچگونه مبلغی در صورت سود و زبان و صورت سود و زبان جامع شناسایی نمی شود و مابه التفاوت خالص مبلغ فروش و مبلغ دفتری در حساب صرف (کسر) سهام خزانه در بخش حقوق مالکانه شناسایی و ثبت می شود. ۷-۱۲-۴- در تاریخ گزارشگری مانده بدهکار در حساب «صرف (کسر) سهام خزانه به حساب سود (زیان) انباشته منتقل می شود. مانده بستانکار حساب مزبور تا میزان کسر سهام خرانه منظور شده قبلی به حساب سود (زیان) انباشته ، به آن حساب منظور و باقیمانده به عنوان صرف سهام خزانه در صورت وضعیت مالی در بخش حقوق مالکانه ارائه و در زمان فروش کل سهام خزانه به حساب سود (زیان) انباشته منتقل می شود. ۷-۱۲-۵- هرگاه تنها بخشی از مجموع سهام خزانه واگذار شود مبلغ دفتری هر سهم خزانه بر مبنای نظیر میانگین بهای تمام شده مجموع سهام جزانه) محاسبه می شود. ۷-۱۳- مالیات بر درآمد ۷-۱۳-۱- هزینه مالیات هزینه مالیات مجموع مالیات جاری و انتقالی است. مالیات جاری و مالیات انتقالی باید در صورت سود و زبان منعکس شوند مگر در مواردی که به اقلام شناسایی شده در صورت سود و زبان جامع یا حقوق مالکانه مرتبط باشند که به ترتیب باید در صورت سود و زبان جامع یا مستقیما در حقوق مالکانه شناسایی شوند. ۷-۱۳-۲- مالیات انتقالی مالیات انتقالی بر اساس تفاوت موقتی بین مبلغ دفتری دارایی ها و بدهیها برای مقاصد گزارشگری مالی و مبالغ مورد استفاده برای مقاصد مالیاتی محاسبه می شود. در پایان هر دوره گزارشگری برای اطمینان از قابلیت بازیافت مبلغ دفتری داراییهای مالیات انتقالی محتمل بودن وجود سود مشمول مالیات در آینده قابل پیش بینی برای بازیافت دارایی مالیات انتقالی ارزیابی میگردد و در صورت ضرورت مبلغ دفتری دارایی های مزبور تا میزان قابل بازیافت کاهش داده می شود. چنین کاهشی در صورتی برگشت داده می شود که وجود سود مشمول مالیات به میزان کافی، محتمل باشد. ۷-۱۴ هزینه سود سپرده ها هزینه سود سپرده ها بر اساس ضوابط ابلاغی از سوی هیات عالی بانک مرکزی در رابطه با نرخ سود سپرده ها و نحوه محاسبه آن شناسایی و گزارش می شود. ۷-۱۵- سایر اقلام در یادداشت های توضیحی با توجه به تعدد افلام برخی حسابها بخشی از اقلام هر یادداشت تحت عنوان "سایر گزارش گردیده است. موارد مندرج تحت عنوان "سایر"، به لحاظ انداره و ماهیت شامل افلام کم اهمیت است. سقف مبلغی هر یک از اقلام مندرج ذیل عنوان سایر"، معادل ۳ درصد و سقف مجموع مبالغ این عنوان تا ۱۰ درصد مجموع مبلغ آن یادداشت میباشد. همچنین تعداد افلام این عنوان نیز افشاء شده است. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ - تغییر در رویه های حسابداری به استثنای موارد زیر بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی رویه های حسابداری ذکر شده در یادداشت ۷ را با رعایت ثبات رویه در تمامی دوره های گزارش شده در صورتهای مالی ارائه کرده است. موارد ناشی از تغییر در رویه های حسابداری به شرح زیر ارایه شده است. در این بخش موضوعات مربوط به تغییر در رویه های حسابداری تشریح میشود به نحوی که موارد ذیل به طور کامل پوشش داده شود. ماهیت تغییر در رویه حسابداری مبلغ تعدیل ناشی از بکارگیری روبه حسابداری جدید به تفکیک اقلام اصلی صورتهای مالی و سود هر سهم برای دوره جاری و هر یک از دوره های گذشته در یادداشت اصلاح اشتباهات تغییر در رویه حسابداری و تجدید طبقه بندی منظور می شود. ارایه توضیحاتی در خصوص غیر عملی بودن بکارگیری رویه جدید با تسری به گذشته و توصیفی از چگونگی و زمان اعمال تعبیر در رویه حسابداری و شرایطی که منجر به ایجاد آن شرایط شده است. در صورتی که بکارگیری با تسری به گذشته طبق استانداردهای حسابداری برای دوره ای معین از گذشته یا برای دوره های قبل از دوره های ارائه شده، غیر عملی باشد) عنوان استاندارد حسابداری و در صورت بکارگیری یک استاندارد برای نخستین بار الزامات دوره گذار و هرگونه آثار بر دوره های آتی هه در صورت بکارگیری یک استاندارد برای نخستین بار و تجویز شرایط خاصی برای دوره گذار در آن استاندارد) دلایل بکارگیری رویه حسابداری جدید *** در صورتی که تغییر در رویه حسابداری بصورت اختیاری صورت گرفته باشد ذکر دلایل اینکه چرا رویه حسابداری جدید اطلاعات قابل اتکا و مربوط تر فراهم می کند الزامی است . در مورد استاندارد حسابداری جدیدی که تاریخ اجرای آن فرا نرسیده است و واحد تجاری آن را بکار نگرفته است واحد تجاری باید موارد زیر را افشا کند. الف توصیف این موضوع ب اطلاعات مشخص با اطلاعاتی که بطور معقول قابل برآورد است و به ارزیابی اثر احتمالی بکارگیری استاندارد حسابداری جدید بر صورتهای مالی واحد تجاری در دوره بکارگیری برای نخستین بار مربوط میباشد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ - درآمد تسهیلات اعطایی شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ ریال اور (غیر مشاع) جمع ریال ارز (غیر مشاع) جمع مشاع غیر مشاع جمع مشاع غیر مشاع جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال فروش اقساطی XX - XX XX XX XX - XX XX لل جماله XX - Xx XX XX XX - XX XX XX اجاره به شرط تملیک XX - xx XX XX XX - XX XX XX مضاربه XX - XX XX XX XX - XX XX XX مشارکت مدنی XX - XX XX XX XX - XX XX XX سلف XX - Xx XX Xx XX - XX XX XX خرید دین XX - XX XX XX XX - XX XX XX مرابحه XX - xx XX XX XX - XX XX XX استصناع XX - xx XX XX xx - Xx XX XX وجه التزام Xx - xx XX XX XX - XX XX XX وجه التزام بدهکاران اعتبارات اسنادی - Xx XX XX XX - XX XX XX لل وجه التزام بدهکاران ضمانت نامه های پرداخت شده - XX XX XX XX - XX XX XX XX وجه التزام بدهکاران بابت کارت های اعتباری پرداخت شده - XX xx XX XX - XX XX XX XX سایر XX XX XX XX XX XX XX XX XX ل جمع درآمد تسهیلات اعطایی XX XX XX XX XX لل XX XX XX XX ه مواردی که به استناد بخشنامه نحوه محاسبه و تقسیم سود مشاع به عنوان غیر مشاع قابل احرار است در ستون غیر مشاع قید شود. ۱۷ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ ۱ درآمد سپرده گذاری در بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ مشاع غیر مشاع جمع (غیر مشاع) جمع مناع غیر مشاع جمع (غیر مشاع) جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سود سپرده گذاری نزد بانک مرکزی XX - xx Xx XX XX - XX لل XX سود سپرده گذاری نزد سایر بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی داخلی XX سود سپرده گذاری نزد سایر بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی داخلی XX - XX xx XX XX - XX XX XX سود سپرده گذاری نزد بانک های خارجی - - - XX XX - - XX XX درآمد سپرده گذاری در سایر بانکها و موسسات اعتباری XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX ۱۱ درآمد سرمایه گذاری در اوراق بدهی ناشر - نوع اوراق شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ ریال (غیر مشاع) جمیع ریال (غیر مشاع) جمع مشاع غیر مشاع جمع مشاع غیر مشاع جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال دولت استاد خزانه اسلامی XX - XX XX XX XX - XX لل XX دولت XX - XX XX XX XX - لل XX XX شرکت (دولتی) اوراق مشارکت XX - XX XX XX XX - لل XX XX شرکت (دولتی) - XX - XX XX XX XX - XX XX XX شرکت غیر دولتی) اوراق اجاره XX - XX لل XX XX - XX XX XX شرکت .... (غیر دولتی) XX - XX XX XX XX - XX XX XX بانک ..... اوراق خرید دین XX - XX XX XX XX - xx XX XX بانک XX - Xx XX XX XX - XX XX XX XX - XX xx XX XX - XX XX XX درآمد سرمایه گذاری در اوراق بدهی XX XX XX XX XX XX Xx XX XX XX ۱۸ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۱۳ سود (زیان) سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار یاد داشت. شش ماهه منتهی به ۱۴۷۳٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۲۱٫۰۶٫۳۱ ریان (مشاع) ارز (غیر مساع) جمع ریال (مشاع) ارز (غیر مشاع) جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سود سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری ۱۲-۱ XX XX XX XX XX XX سود (زیان) حاصل از واگذاری سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری ۱۳-۲ xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) خالص سود (زیان) افزایش (کاهش ارزش سرمایه گذاری ها ۱۲-۳ xx٫(xx) xx٫\langle xx\rangle xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) سود (زیان) سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) ۱ ۱۳ سود سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری به شرح زیر تفکیک می شود. شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ ریال (مشاع) ارز (غیر مشاع) جمع ریال (مشاع) ارز (غیر مشاع) جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال شرکت - XX XX Xx XX XX XX شرکت xx XX Xx XX Xx XX شرکت - XX XX XX XX XX XX سود سهام شرکت ها XX Xx XX XX XX XX صندوق سرمایه گذاری ..... XX XX XX XX XX XX صندوق سرمایه گذاری ..... XX XX XX XX XX XX صندوق سرمایه گذاری ..... XX XX XX XX XX XX سود واحدهای صندوق های سرمایه گذاری XX XX XX XX XX XX سود سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری XX XX XX XX XX XX ۱۹ بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۳ ۱۳۲ سود (زیان) حاصل از واگذاری سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری به شرح زیر است. شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ تعداد سهند باحد سرمایه گذاری ارزش دفتری خاص للاش فروش سود (زبان) سود (زیان) سهم میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سود (زبان) حاصل از واگذاری سهام شرکت ها - ریال (مشاع) شرکت XX XX لل xxx٫(xx) xx٫(xx) شرکت XX XX XX xx٫(xx) xx/(xx) شرکت XX XX لل xx/(xx) xx٫(xx) جمع XX XX XX xx٫(xx) xx٫(xx) سود ( زبان ) حاصل از واگذاری واحدهای صندوق های سرمایه گذاری ریال (مشاع) صندوق سرمایه گذاری XX XX XX xox٫(xx) xx/(xx) صندوق سرمایه گذاری ... XX XX لل xx٫(xx) xx/(xx) صندوق سرمایه گذاری ... XX XX XX ل((/// xx/(xx) جمع XX XX XX xx٫(xx) ///() سود (زیان) حاصل از واگذاری سهام شرکت ها ارز (غیر مشاع) شرکت XX XX KX xx٫(xx) ///() شرکت XX XX KX xx٫(xx) xx٫(xx) شرکت xx XX XX xxx٫(xx) ///() جمع XX XX XX xx٫(xx) xx٫(xx) جمع کل XX XX XX xx٫(xx) ///() ۱۳۳ خالص سود (زیان) افزایش کاهش ارزش سرمایه گذاری ها به شرح زیر است. شش ماهه منتهی به ۱۲۳٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۲۳٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ تملک مهام واحد سرمایه گذاری ارزش دفتری خالص ارزش فروش سود (زیان) سود (زیان) سهم مامون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سود (زبان) افزایش کاهش ارزش سرمایه گذاری ها - ریال (مشاع) شرکت ل XX XX xxx٫(xx) xx٫(xx) شرکت XX XX KX )///)( xox(0) شرکت xx XX XX ///)) )///() صندوق سرمایه گذاری XX XX KX )///)( xx٫(xx) الصندوق سرمایه گذاری - XX ل XX ///)) xx٫(xx) جمیع XX XX XX xx٫(xx) ///)( سود ( زبان ) افزایش ( کاهش ارزش سرمایه گذاری ها - ارز(غیر مشاع) شرکت XX XX XX xx/(xx) xx٫(xx) شرکت XX XX XX xxx شرکت لالا XX لل xx٫(xx) xx٫(xx) جمع XX XX XX xx٫(xx) جمع کل XX XX XX xx٫(xx) xx/(xx) بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۱۳ جایزه سپرده قانونی جایزه سپرده قانونی به شرح زیر می باشد. شرح شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال جایزه سپرده قانونی سپرده های سرمایه گذاری XX XX جایزه سپرده قانونی سایر منابع XX XX XX XX ۱۳-۱ میانگین سپرده قانونی و جایزه متعلقه به شرح زیر می باشد. شرح شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال میانگین سپرده قانونی سپرده های سرمایه گذاری XX XX جایزه سپرده قانونی سپرده های سرمایه گذاری XX XX میانگین سپرده قانونی سایر منابع xx XX جایزه سپرده قانونی سایر منابع XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۱۴ هزینه سود سپرده ها یادداشت شش ماهه منتهی به ۱۴۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال درآمدهای مشاع درآمد تسهیلات اعطایی XX XX درآمد سپرده گذاری در سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی XX XX درآمد سرمایه گذاری در اوراق بدهی XX XX سود (زیان) سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار . xx٫(xx) xx٫(xx) سود (زیان) سرمایه گذاریهای مرتبط با فعالیت های غیر بانکی * xx٫(xx) جمع درآمدهای مشاع xx٫(xx) xx٫(xx) سهم بانک از درآمدهای مشاع (xx) (xx) سهم سپرده گذاران از درآمدهای مشاع قبل از کسر حق الوکاله xx٫(xx) حق الوکاله (xx) (xx) سهم سپرده گذاران از درآمدهای مشاع XX XX جایزه سپرده قانونی سپرده های سرمایه گذاری XX XX جبران هزینه مازاد منابع آزاد سپرده گذاران به مصارف مشاع XX XX سود قطعی تعلق گرفته به سپرده های سرمایه گذاری XX XX مازاد سود علی الحساب پرداختی نسبت به سود قطعی تعلق گرفته به ۱۴-۵ سپرده های سرمایه گذاری XX XX سود سپرده های سرمایه گذاری XX XX سود گواهی سپرده خاص XX XX سود سپرده های ارزی XX XX جمع هزینه سود سپرده ها XX XX سود قابل پرداخت مازاد شود. پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری ana xx٫(xx) xx٫(xx) سرمایه گذاری در فعالیت های بانکی و سایر فعالیت های مجاز موضوع دستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار و اصلاحات بعدی آن در این طبقه سرمایه گذاری در فعالیت های بانکی و سایر فعالیت های مجاز موضوع دستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار و اصلاحات بعدی آن در این طبقه سرمایه گذاری در فعالیت های بانکی و سایر فعالیت های مجاز موضوع دستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار و اصلاحات بعدی آن در این طبقه سرمایه گذاری در فعالیت های بانکی و سایر فعالیت های مجاز موضوع دستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار و اصلاحات بعدی آن در این طبقه منظور میگردد. سرمایه گذاری در فعالیتهای خارج از شمول فعالیتهای مجاز موضوع دستورالعمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار و اصلاحات بعدی آن در این سرمایه گذاری در فعالیتهای خارج از شمول فعالیتهای مجاز موضوع دستورالعمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار و اصلاحات بعدی آن در این سرمایه گذاری در فعالیتهای خارج از شمول فعالیتهای مجاز موضوع دستورالعمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار و اصلاحات بعدی آن در این سرمایه گذاری در فعالیتهای خارج از شمول فعالیتهای مجاز موضوع دستورالعمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار و اصلاحات بعدی آن در این طبقه منظور میگردد. بر اساس مفاد دستورالعمل نحوه محاسبه و تقسیم سود مناع (ریالی) سود قابل پرداخت حداکثر یک ماه پس از تصویب مجمع عمومی عادی سالیانه موسسه اعتباری به سپرده گذاران پرداخت می گردد. لذا سود مزبور بر اساس محاسبات گزارشگری مالی میان دوره ای پرداخت نمی گردد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۱۴۱ سهم بانک از درآمدهای مشاع سهم بانک از درآمدهای مشاع به شرح ذیل محاسبه شده است. ۱۱ ۱۴ سهم بانک از درآمدهای مشاع دوره مالی نسبت منابع بانک به جمع مصارف درآمدهای مشاع سهم بانک از درآمدهای مشاح المراضاة میلیون ریال میلیون ریال شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ لل8 XX XX شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ X.XX XX ل در صورتی که مصارف مشاع از مجموع منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری کمتر باشد. منابع بانک و به تبع آن سهم بانک از درآمدهای مشاع صفر خواهد بود. ۱۴-۱۲ توزیع منابع و مصارف مشاع بین سپرده گذاران و بانک شرح یادداشت شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ توضیحات میلیون ریال میلیون ریال میانگین مصارف مشاع ١-٢-١-١۴ XX XX میانگین ۲۶ هفته ای میانگین مانده سپرده های سرمایه گذاری ٢-٢-١-١۴ xx XX میانگین ۲۶ هفته ای کبیر می شود میانگین سپرده قانونی سپرده های سرمایه گذاری (xx) (xx) میانگین ۲۶ هفته ای منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری (x) (xx) سهم بانک از مصارف مشاع ( مازاد منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری xx٫(xx) xx٫(xx) شهر بانک از مصارف مشاع عبارتست از مصارف مشاع به کسر صنایع آزاد سپرده های سرمایه گذاری در صورتی که مجموع منابع آزاد سپرده های سرمایه گذاری بیش از مصارف متاع باشد. به مازاد آن مازاد منابع آزاد سر دادهای سرمایه گذاری اطلاق می گردد. ۱۴-۱۲۱ میانگین مصرف مشاع افلام مصارف مشاع خالص مصارف مربوط به تسهیلات و مطالبات خالص مصارف مربو الله به سپرده سرمایه گذاری برد بانک ها بهادار جمع مصارف مربوط به عملیات مشاع ۱۴-۱-۲-۲- میانگین مانده سپرده های سرمایه گذاری سپرده های سرمایه گذاری سپرده های کوتاه مدت عادی سپرده های کوتاه مدت ویژه گواهی سپرده عام مکانه دو ساله ساله چهار ساله منح ساله سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی میانگین سپرده های سرمایه گذاری شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۲۸۱٫۰۶٫۳۱ مبلغ (میانگی) سله (میانگین) میلیون ریال میلیون ریال XX لل XX ل XX XX XX Xx شین ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ مبلغ (میانگین) مبلغ (میانگین) میلیون ریال میلیون ریال XX لل XX XX XX لل XX ل XX XX XX XX XX XX XX لل XX XX xx XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۱۴-۲- حق الوکاله . حق الوکاله بانک برای سال مالی ۱۹۷۲ بر اساس صور نخسه مورخ ۱۴۱ که معادل XXX درست اعلام گردیده بود. برای دوره شای ماهه متناسب با زمان سیری شده معادل XXX درصد اعمال و محاسبه شده است. میانگین منابع آزاد سپرده گذاران نرخ حق الوکاله - مبلغ حق الوکاله ۱۴-۲- حق الوکاله . حق الوکاله بانک برای سال مالی ۱۹۷۲ بر اساس صورتجلسه مورخ ۱۲۱XXXX که معادل XXX درصد علام گردیده بود. برای دوره شش ماهه، مناسب با زمان سیری شده معادل XXX درصد اعمال و محاسبه شده است. میانگین مصارف مشاع نرخ حق الوکاله - مبلغ حق الوکاله مورد استفاده قرار می گیرد. ۱۲-۲-۱- حق الوکاله اعلام و اعمال شده حق الوکانه اعلام شده حق الوکاله اعمال شده نرخ - درصذ مبلغ - میلیون ریال نرخ مبلغ میلیون ریال میرده های کوتاه مدت عادی X.XX XX X.xx. XX مورده های کوتاه مدت ویژه لال. XX X.XX لل گواهی سپرده عام X.XX لال لل. لال یک ساله X.XX XX X.XX XX دو ساله X.XX XX لل. لال سه ساله X.XX XX XX چهار ساله لل. XX X.XX لل پنج ساله X.XX XX لل. XX سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی X.XX XX X.XX XX جمع حبل الوکاله ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ XX لال جمع حق الوکاله ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ XX XX ۱۴-۳- جبران هزینه مازاد منابع آزاد سپرده گذاران به مصارف مشاع طبق بخشنامه شماره ۱۲٫۶۹۳۸۲ مورخ ۱۳۹۲٫۰۳٫۲۰ جبران هزینه مازاد منابع سپرده گذاران به شرح زیر محاسبه می شود. ۱۴-۴- سود علی الحساب پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۲۱٫۰۶٫۳۱ مینمون رول میلیون ریال غیرت های کوتاه مدت عادی XX XX سپرده های کوتاه مدت ویژه XX لل سپرده های بلند مدت گواهی سپرده عام XX XX یک میانه XX لال دوسالة XX XX سه ساله XX لل چهار ساله لال لال مع ماله XX XX رر XX سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانک ها و موسسات اعتباری XX XX جمع سود علی الحساب پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری رر لل ۱۴۵ سود قابل پرداخت مازاد سود پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری » ۱۴۵ سود قابل پرداخت مازاد سود پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری » یادداشت شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۲۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون روانی میلیون ریال سود قطعی تعلق گرفته به سپرده های سرمایه گذاری ل لل سود على الحساب پرداختی به سپرده های سرمایه گذار ۱۲٫۴ (x) (xx) سود قابل پرداخت مازاد سود پرداختی به سپرده های سرمایه گذار ٫(xx) xx٫(xx) ه در صورتی که طبق محاسبات سود مناع سود علی الحساب پرداختی به سپرده های سرمایه گذاری طی دوره مورد گزارش، استتر از سود قطعی تعلق گرفته به سپرده های سرمایه گذاری باشد. مازاد مزبور به عنوان یکی از اقلام هزینه سود سپرده در یادداشت شماره ۱۴ گزارش می گردد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۳ ۱۵ درآمد کارمزد شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ یادداشت شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال خالص کارمزد عملیات قرض الحسنه XX xx اعتبارات اسنادی گشایش یافته XX XX ضما ننامه های صادره XX XX عملیات ارزی XX Xx وجوه اداره شده xx XX حواله های بانکی XX XX ارزیابی وثایق XX xx بررسی پرونده های اعتباری مشتریان XX xx ابونمان کارت اعتباری XX XX طرح شتاب XX XX حق الوکاله دریافتی از دارندگان گواهی سپرده خاص XX xx XX XX سایر XX XX جمع درآمد کارمزد Xx XX ۱۵-۱ خالص کارمزد عملیات قرض الحسنه به شرح ذیل می باشد. شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال کارمزد دریافتی تسهیلات اعطایی قرض الحسنه XX XX هزینه جوایز تجهیز سپرده های قرض الحسنه (xx) [xx] خالص کارمزد عملیات فرض الحسنه xx٫(xx) ۱۶ هزینه کارمزد شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال کارمزد سامانه های ملی پرداخت مبتنی بر کارت XX XX کارمزد سامانه های ملی پرداخت مبتنی بر حساب XX XX کارمزد سامانه های ملی پرداخت مبتنی بر چک XX XX کارمزد عملیات ارزی Xx Xx کارمزد ارزیابی وثایق XX Xx شایر XX XX جمع هزینه کارمزد xx٫(xx) xx٫(xx) ۱۷ سود (زیان) مبادلات و معاملات ارزی شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال سود (زیان) خرید و فروش ارز xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) سود (زیان) مبادلات و معاملات ارزی xx٫(xx) xx٫(xx) بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ -۱۸ هزینه های اداری و عمومی شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ ادداشت شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ سیلون ریال ملون ریال هزینه های کارکنان XX لال هزینه های اداری XX لل هزینه استهلاک XX XX جمع هزینه های ادارای و عمومی XX XX ۱۸-۱- هزینه های کارکنان به شرح زیر تفکیک می شود. شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال حقوق و دستمزد و مزایا XX لال بیمه سهم کارفرما XX لل مزایای پایان خدمت و بازنشستگی کارکنان XX لالا سفر و فوق العاده ماموریت XX XX سلامت و درمان کارکنان XX XX سایر XX XX جمع هزینه های کارکنان XX Xx ۱۸-۲ هزینه های اداری شامل افلام زیر است. شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال منون ریال اجاره XX XX انتشارات، تبلیغات و بازاریابی XX XX آموزش و تحقیقات XX XX ارتباطات و مخابرات XX XX الزینة بیعة XX لل حق الزحمه حسابرسی و حق المشاورة XX لال حمل و نقل XX لل انرژی و آب XX لالا تعمیر و نگهداری دارایی های ثابت مشهود XX XX ملزومات مصرفی لالا XX حق عضویت صندوق ضمانت سپرده ها XX XX پاداش هیات مدیره XX XX حق حضور اعضای هیات مدیره غیر موظف XX لل تشریفات و پذیرایی XX لال خرید خدمات قراردادی XX لل پشتیبانی سامانه های نرم افزاری XX لالا نستی و حقوقی XX XX نسانی XX XX جمع هزینه های اداری XX XX ۱۸-۳- هزینه استهلاک شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ ستون ریال منون ریال استهلاک دارایی های ثابت مشهود XX لال استهلاک دارایی های نامشهود XX XX جمع هزینه استهلاک XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۲۸۲ -۱۹ هزینه مطالبات مشکوک الوصول یادداشت شش ماهه منتهی به ۱۲۸۳٫۰۶٫۳۱ شت ماهه منتهی به ۱۳۸۱٫۰۶٫۳۱ شت ماهه منتهی به ۱۳۸۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال قرینه اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول اسهالات اعطایی و مطالبات ١-١٩ XX XX هزینه عمومی مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات اعطایی و مطالبات ٢-١٩ XX XX هزینه مطالبات مشکوک الوصول XX XX ۱۹۱ هزینه اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات اعطایی و مطالبات آن به شرح زیر ده یادداشت شش ماهه منتهی به ۱۷۷۲٫۰۶٫۳۱ شت ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ مر رسید گذشته عقول مشکوک کوصول سال مشکوک الوصول سال ٫ ۵ سال جمع جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال خالص تسهیلات و مطالبات غیرجاری قبل از کسر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول بنام بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی » ۲۷۳۱۲ XX XX XX XX XX XX اشخاص دولتی . ۲۹-۱ XX XX XX XX XX XX اشخاص غیر دولتی . ۲۰-۱ XX XX XX XX XX مانده سایر حساب های دریافتنی در پایان سال مطالبات از شرکت های فرمی و پاسته و ٢-٣١ XX Xx XX XX XX XX بنایر حساب های دریافتی » ۳۲-۳ XX XX XX XX XX XX جمع تسهیلات و مطالبات غیرجاری قبل از کسر ارزش و ثابق XX XX لرلر XX لالا کسر می شود ارزش و تابق با اعمال ضریب ۵۵ سپرده های پس انداز و سرمایه گذاری (XX) (xx) (xx) (x) (xx) (xx) اورای مشارکت و سایر اوراق بدهی با تضمین دولت و بانک مرکزی (XX) (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) اورانی مشارکت و سایر ابرای بمعنی با همین سایر بانشما (XX) (X) (X) ل(( )) (XX) ضمانتنامه بانکی (x) )8( (xx) 000 )8 (X) اعتبارات انسانی معامله شده (x) (xx) (xx) (XX) (xx) (0) تنهام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار )8( (XX) )8( (XX) xx (XA) املاک و مستغلات (0) (xx) (xx) 000 (xx) D) جالس الان (XX) )8( (XX) (XX) (xx) )( جمع ارزش و ثابق با اعمال ضریب (xx) (xx) (XX) (XX) (XX) (0) مانده مبنای محاله بخوره اختصاصی XX *لا XX XX XX غرب استان احتساب ذخیره اختصاصی مرصد ٠ ١ درصد ۲درصد. ۵٠ درصد ذخیره مطالبات مشکوک الوصول اختصاصی XX XX XX XX XX XX اضافه می شود دایره اختصاصی مطالبات امهالی و تحدیدات XX لا XX XX XX XX السر می شود مانند دختره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول در پایان سال قبل (xx) (XX) )8 (XX) )8 (xx) اضافه می شود سوخت شده می خورد. XX XX XX XX XX XX هزینه اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات و مطالبات XX XX XX XX XX XX ه از قام مقایسه ای افلام مذکور مطابق با یادداشت اشاره شده در صورت ضعیت مالی نمی باشد و مربوط به ۱۳۲۱٫۰۶٫۳۱ می باشد. راستی بند ۲ ماده ۲ ستور العمل نحوه محاسبه ذخیره مطالبات مؤسسات اعتباری موضوع بخشنامه شماره ۲۹٫۲۲۰۹۷۷ مورخ ۱۳۹۹۷۱۱۰ در محاسبات ذخیره اختصاصی ارزان و لایق هر فقره از تسهیلات و حداکثر اسال از زمان سررسید پرداخت اصل و سود آن ها پس از اعمال ضریب از مانده مطالبات کمر می گرده برای شهیدانی که پس از سپری بدن اقبال با بیشتر از سررسید پرداخت اصل و سود آن ها موسسه اعتباری بنا به دلاین خارج از اراده خود قادر به وصول مطالبات از محل و لایی ما خوند نمی باشت نیز مانده کل تسهیلات پس از کسر نمودن ارزش تعدیل شده و تایی مای محاسبه قرار می گیرد. توجه شود که مازاد وثیقه تسهیلات یک مشتری جهت پوشش تسهیلات میان دیگر قابل استفاده نمی باشد. ۲۷ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ ۱۹-۱-۱ اطلاعات مربوط به تسهیلاتی که پس از سپری شدن ۵ سال با بیشتر از سررسید پرداخت اصل و سود آنها مؤسسه اعتباری بنا به دلایل خارج از اراده خود قادر به وصول مطالبات از محل وثایق مأخوذه نبوده است. به شرح زیر می باشد. نام مشتری التاریخ مرسد نوع وائل خلال عدم وصول شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ اصل مود وحد الشراء تأخیر نادیه دیر مانده مطالبات ذخیره مطالبات مشکوک الوصول مانده مطالبات ذخیره مطالبات مشکوک الوصول میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال ملون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال تسهیلات شماره آقای خانم اشرکت در قالب عقد XX XX XX XX XX XX XX لل لل XX لل لل لل XX ل XX XX ل XX ل لل XX XX XX XX XX لل XX سایر (شامل - قلم) XX XX XX XX XX لل لل XX XX XX XX XX ل ل ۱۹۲ هزینه عمومی مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات اعطایی و مطالبات به شرح زیر محاسبه شده است. یادداشت شش ماهه منتهی به ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۲۸۱٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۲۸۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال تسهیلات اعطایی و مطالبات از سایر بانک ها و موسسات اعتباری . ٣-١-٣-٢٧ لالا XX مطالبات از دولت ها ١-٢٨ لل لل سهیلات اعطامی و مطالبات اشخاص دولتی . ١-٢٩ لل XX اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی ١-٣٠ XX XX دهی مشتریان بابت اعتبارات اسنادی مدت دار پس از کندو پیش دریافت ها و ۳۸۱ لل لال مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته . ۳۷۲ XX لل سایر حساب های دریافتنی . ٣-٣٢ XX لل کسر می شود. مانده تسهیلات اعطایی و مطالباتی که برای آنها ذخیره اختصاصی منظور شده (xx) (xx) مانده مبنای محاسبة ذخیرة المومی Xx XX صویب مبنای احتساب ذخیره عمومی درست ها١ ۵١/ دخیره عمومی تسهیلات اعطایی و مطالبات XX XX کر می شود مانده ذخیره عمومی تسهیلات اعطایی و مطالبات در پایان سال قبل (xx) (xx) اضافه می شود. سوخت شده طی دوره xx XX هزینه عمومی مطالبات مشکوک الوصول تسهیلات اعطایی و مطالبات XX xx ارقام مقایسه ای افلام مذکور مطابق با یادداشت اشاره شده در صورت ضعیت مالی می باشد و مربوط به ۱۲۷۱٫۰۶٫۳۱ می باشد. ۲۸ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ ۲۰ سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال سود (زبان) تسعیر ارز دارایی ها و بدهی های ارزی عملیاتی xx٫(xx) xx٫(xx) بود (زبان) شعب خارج از کشور xx٫(xx) برگشت دخایر مطالبات مشکوک الوصول XX XX xx٫(xx) جمع سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی xx٫(xx) xx٫(xx) ۲۱ سود (زیان) سرمایه گذاریهای مرتبط با فعالیت های غیربانکی یاد داشت. شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ ریال (متاع) اوز (غیر مشاع) جمیع ریال (مشاع ) ارز (غیر متاع) جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سود سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری لل Xx XX XX لال xx سود (زیان) ناشی از واگذاری سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) خالص سود (زیان) افزایش (کاهش ارزش سرمایه گذاری ها xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) سود (زبان) سرمایه گذاریهای مرتبط با فعالیت های غیربانکی (xx)٫xx xx٫(xx) xx٫(xx) xx/(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) ۲۱-۱- سود سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری به شرح زیر تفکیک می شود. شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ ریال (مناع) ارز (غیر مناع) جمع ریال (مشاع) وز (غیر مناع) جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال شرکت لل XX لل لل XX لل شرکت لل XX XX لل XX لال شرکت لل XX لل لل Xx لل سود سهام شرکت ها XX XX xx لل xx لل صندوق سرمایه گذاری ... XX XX لال لل لال لل صندوق سرمایه گذاری ... لل XX لال لل لال لل صندوق سرمایه گذاری ... XX XX لال لال XX لل سود واحدهای صندوق های سرمایه گذاری XX XX XX XX XX لل سود سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری XX XX XX ل( لال لل ۲۹ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۲۱-۲- سود دریان حاصل از واگذاری سهام شرکتها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری به شرح زیر است. شش ماهه منتهی به ۱۲۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۷۰۶٫۳۱ تعداد سهام واحد سرمایه گذاری ازش الفترة خالص ارزش فروش سود (زیان) سود ازیان سهم میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سود ( زبان حاصل از واگذاری سهام شرکت ها - ریال امتاع) شرکت Xx xx XX /0//)) xx٫(xx) شرکت . XX XX XX xx٫(xx) شرکت XX XX XX xx٫xx) xx٫(xx) جمع xx XX XX /) xx٫ شود ( زبان ) حاصل از واگذاری واحدهای صندوق های سرمایه گذاری - ریال (مشاع) شود ( زبان ) حاصل از واگذاری واحدهای صندوق های سرمایه گذاری - ریال (مشاع) صندوق سرمایه گذاری XX XX XX xx٫xx) xx٫(xx) صندوق سرمایه گذاری XX ل XX xx٫xx) xx٫(xx) صندوق سرمایه گذاری . XX XX XX /0//))( xx٫(xx) جمع XX رر رر xx٫(xx) xx٫\{xx\} سود ( زبان ) حاصل از واگذاری سهام شرکت ها - ارو (غیر مشاع) شرکت XX XX XX xx٫(xx) xx٫(xx) شرکت XX XX XX xx٫(xx) xx٫(xx) شرکت XX ل xx xx٫(xx) جمع رر رر رر xx٫xx) xx٫(xx) جمع کل XX رر XX xx٫(xx) \underline{xx٫\{xx\}} ۲۱۰۳ خالص سود (زیان) افزایش (کاهش ارزش سرمایه گذاری ها به شرح زیر است. شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۳۸۱٫۰۶٫۳۱ تعداد سهاد واح سرمایه گذاری ارزش دفتری خالص ارزش فروش سوداریان سودا زیان سود (زیان) افزایش (کاهش ارزش سرمایه گذاری ها ریال (مشاع) دسهم میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال شرکت XX XX XX xx٫xx) xx٫(xx) شرکت XX XX XX /0//)) شرکت XX XX xx xx٫xx) صندوق سرمایه گذاری - XX XX XX xx٫xx) xx٫(xx) صندوق سرمایه گذاری - XX ل XX x٫(xx) جمع XX XX XX xx٫(xx) 0/)( سود ( زبان ) افزایش و کاهش ارزش سرمایه گذاری ها ارز (غیر مشاع) شرکت XX XX XX xx٫xx) شرکت . XX XX XX xx٫(xx) شرکت XX XX XX xx٫(xx) xx٫(xx) جمع XX XX XX xx٫xx) xx٫\{xx\} جمع کل XX لرل لرلر xx٫(xx) xx٫xx) بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۲۷۲ ۲۲ هزینه های مالی شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال سود و وجه التزام تسهیلات دریافتی از سایر بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی لال لل سود و وجه التزام تسهیلات دریافتی از بانک مرکزی XX XX زینه مالی اوراق بدهی لل XX وجه التزام اساله برداشت از حساب جاری نزد بانک مرکزی XX XX لل لالا جمع هزینه های مالی رر لل ۲۳ سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی ادداشت شت ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال على ریال سود و زبان ) ناشی از فروش دارایی های ثابت مشهود و نامشهود ١-٢٣ xx/(xx) سود از یان داشی از حل و فصل دعاوی حقوقی ٢-٢٣ xx٫xxl xx٫(xx) ایان داشتی از کاهش ارزش دارایی های غیر متری نگهداری شده برای فروش ))۷ (xx) سود (زبان) تسعیر ارز دارایی ها و بدهی های ایران غیر مرتبط با عملیات xx/(xx) xx٫(xx) برگشت زبان کاهش ارزش انباشته دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش XX xx سود زبان ناشی از فروش وثایق تملیکی ٣-٢٣ xx/(xx) ///)) درآمد اجاره دارایی های غیر عمانی ۲۳-۴ xox٫xx xx٫(xx) xox٫(xx) xx٫(x) سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی xx/(xx) )///) ۲۲-۱ سود (زبان) حاصل از فروش دارایی های ثابت به شرح زیر است. شش ماهه منتهی به ۱۹۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۳۸۱٫۰۶٫۳۱ بهای تمام ارزش دفتری مبلغ فروش سود(زیان سوداریان میلیونریال میلیون ریال ستون میلیون ریال میلیون ریال زمین لال لال XX xx٫(xx) البسات لالا XX XX xx٫(xx) xx٫(xx) ساختمان XX لل XX xx٫xx) xx٫(xx) الالة و منصوبات لال لال XX ل((//( /0/) وسائط نقلیه XX xx XX xx٫(xx) xx/(xx) دارایی های در دست تکمیل لال لال XX //))۸ سفار شاشم پیش پرداختهای سرمایه ای XX xx XX xx/(xx) 0/) افلام سرمایه ای در انبار XX لل XX )//)) /)) موقتی محل کسب و پیشه XX لال XX )//)) 3x٫(xx) حق الامتیاز XX XX XX xx/(xx) xx٫xx) جمع رر رر XX )/1( 0//)) ه عناوین به طور جداگانه با مبلغ افشاء گردن (زیان) ناشی از حل و فصل دعاوی حقوقی در دوره جاری به تانکیک افلام زیر می باشد. عوی حقوقی در خصوصی در تاریخ توسط بانک مؤسسه اعتباری غیرانگی علیه به مبلغ میشون رول در دادگاه مطرح و پس از ملی تشریفات قانونی، صدور حکم قطعی مرجع قضایی منجر به شناسایی مبلغ میلیون ریال سود گردیده است. همچنین در این ارتباط لازم به توضیح است. در تاریخ ادعایی از جالب بر علیه بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی مبنی بر به مبلغ میمون ریال مطرح شده است. حکم قطعی مرجع قضایی در تاریخ مینی بر صادر گردید و به تبع آن منع میلیون ریال زبان از این بابت شناسایی گردیده است. همچنین در این ارتباط لازم به توضیح است. ۲۳-۳ سود (زیان) حاصل از فروش و تایی تملیکی به شرح زیر است. شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ یان تمام شده ارزش ماترن مبلغ فروش سود(زیان) سوداریان میلیونریال میلیونریال میلیون ریال میتون رول متی پال ساختمان XX XX XX ل((///( xx٫(xx) زمین XX XX XX xx/(xx) /) XX لال XX //))۸ جمع رر رر XX )1( xx/(xx) ۲۲-۲ درآمد اجاره دارایی های غیر عملیاتی بر این قسمت برآمد اجازه دارایی های غیر عملیاتی به نمکیک بانک نمونه یاد داشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۲۴ سود (زیان) خالص عملیات متوقف شده النتائج عملیات متوقف شده طبق یادداشت شماره ۲۲۰۱ مندرج در بود و زبان دوره جاری به شرح زیر است. از بایت آثار مالی ناشی از این تصمیم، نتایج عملیات و جریان وجود بند دوره شش ماهه منتهی به ۱۳۸۱٫۰۶٫۳۱ ارائه مجدد شده است. شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال درآمد های عملیاتی XX XX بهای تمام شده درآمدهای عملیاتی (xx) (xx) سود ناخالص XX KK هزینه های فروش اداری عمومی (xx) (xx) سایر درآمدها XX XX سایر هزینه ها (xx) (xx) سود عملیاتی XX XX سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی xx٫(xx) xx٫xx) سود (زیان) عملیات متوقف شده قبل از آثار مالیاتی xxx٫(xx) ۷0/) مالیات بر درآمد ابو مالیاتی سود (زیان) خالص عملیات متوقف شده xx٫(xx) 0/) ۱ ۲۴ جریانهای نقدی حاصل از عملیات متوقف شده شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۹۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال جریان خالص ورود وجه نقد ناشی از فعالیت های عملیاتی XX XX جریان خالص ورود وجه نقد ناشی از فعالیت های سرمایه گذاری XX XX جریان خالص ورود وجه نقد باشی از فعالیت های تامین مالی Xx XX خالص افزایش (کاهش) وجه نقد XX KK ۲۵ سود هر سهم ۱ ۲۵ مبنای محاسبه سود هر سهم شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ سیانوں ریال میلیون ریال سود ناشی از عملیات در حال تداوم عملیاتی XX xx اثر مالیاتی (xx) (xx) xx xx سود ناشی از عملیات در حال تداوم غیر عملیاتی XX XX کر عالمیاتی (xx) (xx) رر xx سود (زیان) ناشی از عملیات متوقف شده XX XX الر مالیاتی (box) (xx) XX XX سود خالص قبل از مالیات XX XX الر مالیاتی (xx) (xx) سود خالص XX XX ۱۱ ۲۵ میانگین موزون تعداد سهام شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۲۱٫۰۶٫۳۱ تعداد تعداد میانگین موزون تعداد سهام عادی XX XX میانگین موزون تعداد سهام خزانه (xx) (xx) میانگین موزون تعداد سهام رر KX ۲ ۲۵ سود تقلیل یافته هر سهم سود تقلیل یافته پایه هر سهم از تقسیم سود متعلق به سهامداران عادی به میانگین موزون تعداد سهام عادی در دست بنهامداران پس از تعدیل تاثیر تقلیل دهندگی تمامی سهام عادی بالقوه به دست می آید. میانگین موزون تعداد سهام عادی القلیل بافته شهر می باشد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۲۶ موجودی نقد یاد داشت. ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال موجودی صندوق ریال XX XX موجودی صندوق اور XX XX وجوه در راه ریال XX XX وجوه در راه ارز XX XX سپرده دیداری نزد بانک مرکزی (محدود نشده) ۲۶۳ XX XX سپرده های نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی (محدود نشده) ۲۶۴ Xx XX جمع موجودی نقد XX XX ۲۶-۱ موجودی صندوق ریالی و ارزی نزد شعب بانک امواسسه اعتباری غیربانکی تا سقف .... در برابر خطرات احتمالی ناشی از سرقت و آتش سوزی تحت پوشش بیمه ای کافی قرار گرفته است. ۳۶-۲- موجودی ارزی صندوق شامل ... دلار آمریکا .... یورو و .... یوان و ... میباشد. ۲۶-۳- سپرده دیداری نزد بانک مرکزی محدود نشده) سپرده دیداری نزد بانک مرکزی - ریال (محدود نشده) سپرده دیداری نزد بانک مرکزی ارز (محدود نشده) سپرده دیداری نزد بانک مرکزی سایر کشورها محدود نشده) جمع سپرده دیداری نزد بانک مرکزی محدود نشده) ۲۶۴ سپرده های نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی محدود نشده) سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی داخلی ریال (محدود نشده) سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی داخلی ارز (محدود نشده) سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی داخلی ریال (محدود نشده) سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی داخلی ارز (محدود نشده) سپرده های دیداری نزد بانک های خارجی ارز (محدود نشده) سپرده های مدت دار نزد بانکهای خارجی ارز (محدود نشده) جمع سپرده های نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی (محدود نشده) ۲۶۵ موجودی نزد بانک ها که دارای محدودیت برداشت محدودیت زمانی و سایر محدودیت ها است در یادداشت توضیحی مطالبات از بانک ها طبقه بندی شده است.. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ -۲۷ مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی یادداشت ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ مطالبات از بانک مرکزی میلیون ریال XX میلیون ریال XX مطالبات از سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی XX XX جمع مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی XX XX ۲۷-۱ موجودی نزد بانکها که دارای محدودیت برداشت نیست در یادداشت توضیحی موجودی نقد طبقه بندی شده است. ۲ ۲۷ مطالبات از بانک مرکزی ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ سپرده دیداری نزد بانک مرکزی - ریال (محدود شده) میلیون ریال XX میلیون ریال XX سپرده دیداری نزد بانک مرکزی - ارز (محدود شده) XX XX سپرده دیداری نزد بانک مرکزی سایر کشورها (محدود شده) XX XX جایزه سپرده قانونی دریافتنی XX XX سایر مطالبات (شامل .... قلم) XX XX جمع مطالبات از بانک مرکزی XX XX ۲۷-۲-۱ سایر مطالبات از بانک مرکزی شامل .... می باشد. ۲۷-۳ مطالبات از سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی یادداشت ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی داخلی ریال (محدود شده) میلیون ریال XX میلیون ریال XX سپرده های دیداری نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی داخلی ارز (محدود شده) XX XX سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی داخلی - ریال (محدود شده) XX XX سپرده های مدت دار نزد سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی داخلی ارز (محدود شده) XX XX سپرده های دیداری نزد بانکهای خارجی ارز (محدود شده) XX XX سپرده های مدت دار نزد بانکهای خارجی ارز (محدود شده) Xx XX تسهیلات اعطایی به سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی XX XX پرداخت چک های صادره سایر بانک ها XX XX سایر مطالبات (شامل .... قلم) XX XX جمع مطالبات از سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی XX XX بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۲۸۲ ۲۷۲۱ تسهیلات اعطایی به سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی شامل موارد زیر است. مانده تسهیلات نام بانک موسسه اعتباری غیربانکی یادداشت نوع ’,,٠ نرخ سود ا؛ ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ مبلغ ارز میلیون ریال میلیون ریال سهیلات ریالی بانک ویال KXX XX XX بلک دیال X.XX XX XX جمع تسهیلات ریالی XX لل تسهیلات ارزی بانک... دلار X.XX XX XX XX بانک یودو xx XX XX XX الک X.XX XX XX XX جمع تسهیلات ارزی XX XX نا خالص تسهیلات XX XX کتورات اسود سال های الی ۱۰۰ (XX) (XX) خالص تسهیلات اعطایی قبل از کمر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول xx XX دخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول ١-١-٣-٢٧ (xx) (xx) ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول ٢-١-٣-٢٧ fxx (xx) مانده در پایان دوره XX XX ۲۷۳۱ ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول ۱۲٫۰۶٫۳۱ ۱۳۸۹٫۱۲٫۲۹ ۱۴۰۶٫۳۱ میلیون زبان میلیون ریال میلیون ریال میلیون زبان میلیون ریال میلیون ریال میلیون زبان میلیون ریال میلیون ریال منشد ابتدای دوره ل XX XX تاریافت شده XX XX XX سوخت المسلم (xx) (pox) (xx) افزایشی با کاهش طی دوره xx٫xx) )///() )/() مانده در پایان دوره رر، XX XX ۳۱۲ ۲۷ ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول ۴۲!۶۰۶۷۳۱ ۴ ۱۲۲۲۰۲۹ ٠/١/٣١۶^-١۴ میلی ریال مستون ریال میلیون ریال میلی ریال مستون ریال میلیون ریال میلی ریال مستون ریال میلیون ریال مانده ابتدای دوره XX ل XX بازیافت شده XX XX لل سوخت شده (xx) (K) (xx) افزایش (کاهش ملی دوره xx٫txx ///))( 10000 مانده در پایان دوره XX XX XX طبقه بندی تسهیلات اعطایی به سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی بر اساس دستورالعمل مصوب شورای پول و اعتبار به شرح زیر است. ۱۴۷۲٫۰۳٫۳۱ داری سررسید گذشته معون مشکوک الوصول جمع ملیون ریال متین ریال ملی ریال میلیون ریال امین ریال ملیون ریال متین ریال ملی ریال میلیون ریال امین ریال ملیون ریال متین ریال ملی ریال میلیون ریال امین ریال ملیون ریال متین ریال ملی ریال میلیون ریال امین ریال ملیون ریال متین ریال ملی ریال میلیون ریال امین ریال بانک ل XX XX ل رر، بانک . XX XX XX XX رر، بات XX XX XX XX XX XX XX XX ل XX XX XX XX XX رر، جمع ناخالص تسهیلات اعطایی به سایر بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی XX XX لرر رر، رر، السورت اسود سال های الی ) bod (KA) (xx) (0) (KK) خالص تسهیلات اعطایی قبل از کسر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول XX رر رر، XX XX ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول (XX) (XX) (xx) (xx) (xx) دختره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول (K) (xx) (xx) (XX) مانده در ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ رر، رر رر، XX XX مانده در ۱۴۷۱٫۱۲٫۳۹ XX لرلر XX XX XX بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۲۸ مطالبات از دولت ۱۹۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ مانده اصل ا مانده بود و کارمزد دریافتنی مانده وجه التزام ترالی سود و کار مرد سال های آبی سود و کارمزد معوق دخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول خالص خالص میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال تسهیلات تبصره ای به تعهد دولت ل ل XX (xx) (xx) (XX) XX ل تسهیلات شهرهای به تضمین دولت ل ل لل (xx) (xx) (XX) XX XX ل ل xx (xx) (xx) (xx) XX XX لل لل XX (xx) (x) (KK) XX XX لل XX XX (xx) (xx) (xx) XX XX جمع XX XX XX (xx) (xx) (xx) XX XX بدهی به دولت در یادداشت ۲۴ متعکس می گردد. ۲۸-۱ طبقه بندی مطالبات از دولت بر اساس دستور العمل مصوب شورای پول و اعتبار به شرح زیر است. جاری سررسید گذشته معوق مشکوک الوصول جمع میون ریال میسیون ویال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سهیلات تبصره ای به تعهد دولت ل لل لل XX XX سهیلات البصره ای به سمین دولت XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX xx XX XX XX جمع ناخالص مطالبات از دولت XX xx XX XX XX کسر می شود. سود و کارمزد سال های آتی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سود و کار مرد معوق - (xx) (xx) (xx) (xx) وجود دریافتی بابت مضاربه (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) حساب مشترک مشارکت مدنی (0) (xx) (xx) (xx (xx) خالص مطالبات قبل از کسر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول XX XX XX XX XX ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) مانده در ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX مانده در ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX ۳۶ بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۲۹ تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مانده اصل مانده بود و کارمزد دریافتی مانده وجه التزام دریافتی وجوه دریافتی مشاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی بود و کار مرد سال های آتی سود و کارمزد و وجه التزام معوق جمع دخیره مطالبات مشکوک الوصول خالص خالص میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال فروش اقساطی XX xx XX - (xx) (xx) XX (xx) xx XX جماله XX XX XX - (xx) (xx) XX (xx) XX XX اجاره به شرط تملیک XX Xx XX - (xx) (xx) xx (xx) XX XX سلفة XX XX XX - - (xx) xx (xx) xx XX مضاربة xx XX XX (xx) - (xx) XX (xx) xx XX مشارکت مدنی XX xx XX (xx) - (xx) xx (xx) xx لل خرید دین xx xx XX - (xx) (xx) xx (xx) xx XX مرابحه Xx xx xx - (xx) (xx) xx (xx) xx XX استماع xx xx xx - (xx) (xx) Xx (xx) xx XX قرض الحسنه xx XX XX - (xx) (xx) Xx (xx) xx XX سایر تسهیلات اعطایی به ریال XX XX XX - (xx) (xx) XX (xx) XX XX تسهیلات اعطایی به ارز xx XX XX (xx) (xx) (xx) XX (xx) XX XX بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده ل XX - (xx) XX (xx) XX XX بدهکاران بابت ضمانت نامه های پرداخت شده xx - xx - - (xx) xx (xx) Xx XX بدهکاران بابت اوراق مشارکت و صکوک پرداخت شده XX - XX - - (xx) XX (xx) XX XX بدهکاران بابت کارت های افشاری پرداخت شده Xx xx XX - - (xx) XX (xx) XX XX جمع تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی رر رر XX (xx) (xx) (xx) XX (xx) xx XX ۳۷ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۱ ۲۹ طبقه بندی تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی بر اساس دستور العمل مصوب شورای پول و اعتبار به شرح زیر است. ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ جاری سررسید گذشته معوق مشکوک الوصول جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال فروش اقساطی Xx XX XX لا XX جماله Xx XX XX XX XX اجاره به شرط تملیک XX XX XX XX XX سلف XX لال XX XX Xx مضاربه Xx XX XX Xx XX مشارکت مدنی XX XX XX XX XX خرید دین XX XX XX XX XX مرابحه XX XX XX XX XX استصناع XX XX XX لالا XX قرض الحسنه XX XX XX XX XX سایر تسهیلات اعطایی به ریال XX XX XX XX XX تسهیلات اعطایی به اوز XX xx XX لالا XX بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده XX - - XX XX بدهکاران بابت ضمانت نامه های پرداخت شده XX - XX XX بدهکاران بابت اوراق مشارکت و صکوک پرداخت شده XX - - XX XX بدهکاران بابت کارت های اعتباری پرداخت شده XX XX XX XX XX جمع نا خالص تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی XX XX XX XX XX کسر می شود. سود و کارمزد سال های آتی (xx) (xxx) (xx) (xx) (xx) سود و کارمزد و وجه التزام معوق (xx) (xx) [xx] (xx) وجوه دریافتی بابت مضاربه (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) حساب مشترک مشارکت مدنی (xx) (xx) (xx) (xx) xx) خالص تسهیلات اعطایی و مطالبات قبل از کسر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول XX XX XX XX XX ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول - (xxx) (xx) (xx) (xx) مانده در ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX مانده در ۱۲٫۲۹٫ ۱۴۱ XX xx XX XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۹۷۲ -۲۹-۲ گردش ذخیره مطالبات مشکوک الوصول به شرح جدول زیر می باشد. ٣١؛١۴x٢,٠۶ ١۴x٢٩/١٢/١ ۱۴ ۱/۰۶۳۳۱ دحیره عمومی ذخیره اختصاصی جمع دحیره عمومی ذخیره اختصاصی جمع دحیره عمومی ذخیره اختصاصی جمع میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیون ریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال عالمه در ابتدای دوره XX XX XX لال XX XX XX XX لال بازیافت شده XX XX XX XX لالا XX XX لل XX دسوخت شده (xx) (X) (0) (XX) (XX) (xx) (XX) (xx) (xx) افزایش (کاهش) طیر /) xx/(xx) xx/(xx) //) xx/(xx) //)( ///) //) //)( مانده در پایان در ان دوره رر رر XX XX XX XX XX XX XX ۲۹-۲ تسهیلات اعطایی به ارز به تک به تفکیک منابع پرداختی ۱۳۹۲٫۰۶٫۳۱ ١۴x٢٩/١٢/١ جاری سررسید گذشته معوو مشکوک الوصول جمع جمع میلیونریال میلیون ریال میلیونریال میلیون ریال میلیونریال میلیون ریال منابع داخلی XX XX XX XX XX XX حساب ذخیره ارزی XX XX XX XX XX XX مسلم فی توسعه ملی XX XX XX لال XX XX ستاریکایی XX XX XX XX جمع تسهیلات اعطایی به او XX XX XX XX XX 0 ۲۹۲ تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی بر حسب زمان سررسید و تر و نرخ سود ۲۹۲ تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی بر حسب زمان سررسید و تر و نرخ سود ۲۹۲ تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی بر حسب زمان سررسید و تر و نرخ سود ۸۴۱۷۲۲۳۹ ۴ ۲ درصد و بیشتر ۲۱تا۲۴ درصد ۱۸تا۲۱درصد ١۵ تا ١٨ درصد ۱۲ تا ۱۵ درصد کمتراز۱۲درصد جمع جمع میلیونریال میلیون سال ملف سال میلیون ریال میلمانان میلیون ریال میلیون ریال ملون بال ۱۴۲ XX XX XX XX XX XX XX XX ۱۴۳ XX XX XX XX XX XX XX XX ١fx۴ XX XX XX XX XX XX XX XX ٢٠ XX XX XX XX XX XX XX XX د و پس از آن XX XX XX XX XX XX XX XX ات اعطایی و مطالبات از اشخاص رر XX XX XX رر رر XX ولتی قبل از کسر ذخیره مطالبات میره عمومی مطالبات مشکوک الوصول (xx) )( )( )( (xx) () 0 ))/0 خود اختصاصی مطالبة مشکوک الوصول (xx) )ل( (xx) (xx) (xx) (xx) 0 (xx) مانده در ۱۰۶۱۳۲ XX XX XX برر مانده در ۱۹۸۱٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX XX XX XX ۲۹-۵ تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی به تفکیک نوع و لسله ۲۹-۵ تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی به تفکیک نوع و لسله ۲۹-۵ تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی به تفکیک نوع و لسله ٠/٣١۶^١١ ۸۴8۲۲۲۲۲۹ مانده خیره مطالبات خالص مأنده اخیره مطالبات خالص مشکوک الوصول سکوک الوصول میلیون ریال میلیون ریال ملون بال سلم ریال میلیون ریال میلیونریال دسپرده XX XX XX لال لالا لالا ارای مدارات و سایر اوراق بدهی با تضمین خواننده و بانک مرکزی XX XX XX XX XX XX اوراق مشارکت و سایر اوراق بدهی با تضمین سایر بانک ها XX XX XX XX XX XX ضمانت نامه بانکی XX XX XX XX XX XX اختیارات استانی معامله شده XX XX XX لال XX XX سهام بازپرفته شده در بورس اوران بهادر XX XX XX XX XX XX امین و ساختمان XX XX XX XX XX XX ماشین آلات XX XX XX XX لل8 XX یک است XX XX XX XX XX XX فر با لازم الاجرا XX XX XX XX XX XX سایر XX XX XX XX XX XX جمع تسهیلات اعطایی و مطالبات دارای وثیقه XX XX XX XX XX المهیلانه و مطالبت بدون دلیله رر رر رر XX XX XX جمع تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص برر XX XX XX XX XX ه انسان و این در اختیار و تخصیص آن بر استان مانده شهیدات و به ترتیب از نفستیونده ترین وثیقه به صحت سایز می باشد. ه انسان و این در اختیار و تخصیص آن بر استان مانده شهیدات و به ترتیب از نفستیونده ترین وثیقه به صحت سایز می باشد. ه انسان و این در اختیار و تخصیص آن بر استان مانده شهیدات و به ترتیب از نفستیونده ترین وثیقه به صحت سایز می باشد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دورهای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۴۷۲ ۲۹۶ گردش تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی فروشافساطی جعاله اجاره به شرط السلیاک سلف ساری مشارکت بسی ساری مشارکت بسی خرید مین مرابحه استصناع فرض الحسنه استین به ریال تسهیلات السایر نقل دهکاران با اعتبار استان پرداخت شده جماعت نامه دار بدهکاران بابت اوراق مشارکت و ملوک مخالران بایت کارت های استیاری پرداخت الله جمع اصل تسهیلات اعطایی میلیون ریال میلیون ریالی میارد ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون الی میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون رول میلیون ریال میلیون رول میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مانده در ۱۳۸۱٫۱۲٫۳۰ XX لال XX لال لال XX XX XX لال XX XX XX XX XX XX لال XX اعطایی طی دوره XX XX XX XX XX XX XX XX لال XX لال XX XX XX لال وصولى على دوره (XX) (XX) )8 (XX) (xx) (XX) )8 (XX) (XX) (XX) De )8 )8 )۸( (XX) (XX) (x) التأثیر المغیر على نوره - - /)0 )۷/) /)0 xx/(xx) مانده در ۱۹۲٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX فوع تسهیلات اعطایی مانده در۱۴۱/۱۲/۲ XX XX XX XX لال XX XX لل لال لال XX XX لال XX اعطایی طی دوره لال XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX لال XX وصولی طی دوره (xx) (XX) (xx) (XX) (xx) (XX) (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) )8 () )8( (XX) (XX) )1( تاثیر التغیر على دوره /)0 ۷/) /) )/)0( مانده در ۱۴۷۲۱۶٫۳۱ XX XX XX XX XX ر، XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX ذخیره مطالبات مشکوک الوصول مانند در ۱۳۹۱٫۱۲٫۲۹ (xx) (XX) (xx) () (xx) (xx) (xx) (xx) (AR) )8( (α) () (x) (xx) (xx) (XX) (x) بازیافت شده )8 )( (XX) (XX) (xx) (xx) (xx) (xx) )8 )8( () (3) (xx) (xx) )) )8 (x) سوخت شده طی دوره XX XX XX XX لال XX XX XX لل لال XX لال XX XX لال لال XX افزایش به کاهش طی دوره جاری ۷/)( ۷/) /)( ۷/) /)( xx/(xx) xx/(xx) ۷۷/)( /)۸ /) ۷۷/)( ۷۷/)( /) xx/(xx) )۷۷/) )/)0( مانده در ۱۲۲۲۱۰۶٫۳۱ (xx) (xx) )1( (xx) (xx) (xx) )0( (xx) (xx) (xx) D) (x) (xx) (xx) (x) (xx) (AK) وجود دریافتی است نشانه - (xx) - 133 حساب مشترکه مشارکت مدنی - )8 (xx) )1( خالص تسهیلات اعطایی مانده در ۱۴۷۹٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX مانده در ۱۴۷۲۱۰۶٫۳۱ XX رر XX XX XX رر XX XX XX رر XX رر XX رر رر XX ر ه خرج تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر قدید دین می باشد. مبلغ افزایش طی دوره شامل شود تعهدی و عدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده خود تعهدی و سود نقدی طی دوره می باشد. ه خرج تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر قدید دین می باشد. مبلغ افزایش طی دوره شامل شود تعهدی و عدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده خود تعهدی و سود نقدی طی دوره می باشد. ه خرج تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر قدید دین می باشد. مبلغ افزایش طی دوره شامل شود تعهدی و عدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده خود تعهدی و سود نقدی طی دوره می باشد. ه خرج تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر قدید دین می باشد. مبلغ افزایش طی دوره شامل شود تعهدی و عدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده خود تعهدی و سود نقدی طی دوره می باشد. ه خرج تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر قدید دین می باشد. مبلغ افزایش طی دوره شامل شود تعهدی و عدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده خود تعهدی و سود نقدی طی دوره می باشد. ه خرج تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر قدید دین می باشد. مبلغ افزایش طی دوره شامل شود تعهدی و عدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده خود تعهدی و سود نقدی طی دوره می باشد. ه خرج تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر قدید دین می باشد. مبلغ افزایش طی دوره شامل شود تعهدی و عدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده خود تعهدی و سود نقدی طی دوره می باشد. ه خرج تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر قدید دین می باشد. مبلغ افزایش طی دوره شامل شود تعهدی و عدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده خود تعهدی و سود نقدی طی دوره می باشد. ه خرج تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه التزام تاخیر قدید دین می باشد. مبلغ افزایش طی دوره شامل شود تعهدی و عدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حمه وصول شده خود تعهدی و سود نقدی طی دوره می باشد. ۴٠ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۳۹۲ ۲۹-۶-۱ گردش فرع تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی فروش المناطی جعاله تعلیق دلف تازه مشارکت ملی خرید دین مرابحه استماع فرض الجدید العقار محل تسهیلات نهایی به ان اسنادیان راا اشا بدهکاران بابت ضمانت نامه های سماگران بالیست ایران مشارکت و ملوک کارتهای اعتباری مشارکت و ملوک کارتهای اعتباری جمع بود و کارمزد دریافتی تسهیلات اعطایی میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیونریال میلیون ریال میلیون ریال مانه در ۱۳۹۱٫۱۲٫۲۲ XX XX XX XX XX XX XX رر افزایش على مود XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX رر وصولی طی دوره (0) (xx) (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) (XX) (xx) (0) (xx) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX, (xx) تالم تسخیر طی دوره - - - - مانده ر۰۶۳۱ ۱۴۲ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX وجه التزام دریافتنی تسهیلات اعضایی مانده در ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۸ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX افزایش على دوره XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX برر وصولی على دورة (XX) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) (xx) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) (x) تاثیر تغیر على دوره )/)( - )/)1 مانده در ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX فرع تسهیلات اعطایی مانده در ۱۴۸۷٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX xx XX XX XX XX XX XX XX XX لاعل مانده در ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ رر XX رر XX رر رر XX رر رر رر XX XX XX رر XX ۴۱ پانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۳۰ تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مانده اصل مانده بود و کارمزد دریافتی مانده وجه التزام دریافتی وجود دریافتی مضاربه و حساب مشترک مشارکت مدنی بود و کارمزد سال های آتی بود و کار مرد و وجه التزام معوق جمع ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خالص خالص میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال فروش اقساطی XX XX XX - (xx) (xx) XX (xx) XX XX جماله XX XX XX - (xx) (xx) XX (xx) xx لل اجاره به شرط تملیک XX XX XX - (xx) (xx) xx (xx) xx XX سلف xx xx xx - - (xx) xx (xx) xx xx مضاربة XX Xx XX (xx) - (xx) xx (xx) XX XX مشارکت مدنی xx xx XX (xx) - (xx) Xx (xx) XX xx خرید دین XX XX Xx - (xx) (xx) XX (xx) xx ل مرابحه XX Xx xx - (xx) (xx) XX (xx) XX XX استصناع xx Xx xx - (xx) (xx) XX (xx) XX XX قرض الحسنه xx XX xx - (xx) (xx) xx (xx) xx لل سایر تسهیلات اعطایی به ریال XX لل XX - (xx) (xx) XX (xx) XX لل تسهیلات اعطایی به ارز لل لل لل (xx) (xx) (xx) XX (xx) XX ل بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده XX - XX - - (xx) XX (xx) XX XX بدهکاران بابت ضمانت نامه های پرداخت شده xx - لل - - (xx) XX (xx) XX لل بدهکاران بابت اوراق مشارکت و صکوک پرداخت شده XX - XX - - (xx) XX (xx) XX XX بدهکاران باست کارت های اعتباری پرداخت شده XX XX لل - - (xx) XX (xx) XX ل جمع تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی رر XX XX (xx) (xx) (xx) XX (xx) XX XX ۴۲ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ ۳۰-۱ طبقه بندی تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی بر اساس دستور العمل مصوب شورای پول و اعتبار موضوع یادداشت توضیحی ۷۷) به شرح زیر است. ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ جاری سررسید گذشته معوق مشکوک الوصول جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال فروش اقساطی Xx XX XX لا XX جماله Xx XX XX XX XX اجاره به شرط تملیک XX XX XX XX XX سلف Xx لال XX لا Xx مضاربة Xx XX XX XX XX مشارکت مدنی Xx XX XX XX XX خرید دین XX XX XX XX XX مرابحه XX XX XX XX XX استصناع XX XX XX لالا XX قرض الحسنه XX XX XX XX XX سایر تسهیلات اعطایی به ریال XX XX XX XX XX تسهیلات اعطایی به ارز XX XX XX لالا XX بدهکاران بابت اعتبارات اسنادی پرداخت شده Xx - - XX XX بدهکاران بابت ضمانت نامه های پرداخت شده XX - XX XX بدهکاران بابت اوراق مشارکت و صکوک پرداخت شده XX - - XX XX بدهکاران بابت کارت های اعتباری پرداخت شده XX XX XX XX XX جمع نا خالص تسهیلات و مطالبات از اشخاص غیر دولتی XX XX XX XX XX کسر می شود سود و کارمزد سال های آتی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سود و کارمزد و وجه التزام معوق (xx) (xx) [xx] (xx) وجوه دریافتی بابت مضاربه (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) حساب مشترک مشارکت مدنی (xx) (xx) (xx) (xx) xx) خالص تسهیلات اعطایی و مطالبات قبل از کسر ذخیره مطالبات مشکوک الوصول XX XX Xx XX XX ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول - (xx) (xx) (xx) (xx) مانده در ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX مانده در ۱۲٫۲۹٫ ۱۴۱ XX xx XX XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۹۷۴ ۳۲ گردش خیره مطالبات مشکوک الوصول به شرح جدول زیر می باشد. ۱۹۲٫۰۴٫۳۱ ١۴x ٢٩/١٢/١ ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ دحیره عمومی ذخیره اختصاصی جمع ذخیره عمومی ذخیره اجتماعی جمع تاخیره عمومی ذخیره اختصاصی جمع میلیون ریال میلیون ریان میلیون ریال Je ن ریال میلیون ریال میلیون ریال ن ریال میلیون ریال ن ریال میلیون ریال مانده ابتدای دوره XX XX XX XX XX XX XX بازیافت شده XX XX XX XX XX XX XX XX XX دوخت شده )8( (XX) (xx) ))8 (xx) (XX) (XX) (xx) )8( افزایش (کاهش) علی دوره )/) )/) )/) xx/(xx) xx٫(ка) xx٫(x) xx/(xx) )/))( xx/(xx) مانده پایان دوره XX XX XX XX XX XX رر XX XX ۲۰ تسهیلات اعطایی به ارز به تفکیک منابع پرداختی ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹ جاری سررسید گذشته م.وو مشکوک الوصول جمع جمع میلیون ریال میلیون سال میلیون را بایو سال مینو بال بایو سال مینو بال میلیون ریال سابع داخلی XX XX XX XX XX XX حساب ذخیره اوری XX XX XX XX XX XX صدوق توسعه ملی XX XX XX XX XX XX سندیکایی XX XX XX XX XX XX جمع تسهیلات اعطایی به ارز XX XX XX XX XX XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی بر ۱۳۹۲٫۰۶٫۳۱ ١۴x٢٩/١٢/١ ۲۹ درصد و بیشتر ۲۹۵۲۱ درصد ۱۸ تا ۲۱ درصد ۱۵ ۱۸۰ درصد ۱۵۵۱۲ درصد المتر ۱۷ درصد ۲۹ درصد و بیشتر ۲۹۵۲۱ درصد ۱۸ تا ۲۱ درصد ۱۵ ۱۸۰ درصد ۱۵۵۱۲ درصد المتر ۱۷ درصد ۲۹ درصد و بیشتر ۲۹۵۲۱ درصد ۱۸ تا ۲۱ درصد ۱۵ ۱۸۰ درصد ۱۵۵۱۲ درصد المتر ۱۷ درصد ۲۹ درصد و بیشتر ۲۹۵۲۱ درصد ۱۸ تا ۲۱ درصد ۱۵ ۱۸۰ درصد ۱۵۵۱۲ درصد المتر ۱۷ درصد ۲۹ درصد و بیشتر ۲۹۵۲۱ درصد ۱۸ تا ۲۱ درصد ۱۵ ۱۸۰ درصد ۱۵۵۱۲ درصد المتر ۱۷ درصد ۲۹ درصد و بیشتر ۲۹۵۲۱ درصد ۱۸ تا ۲۱ درصد ۱۵ ۱۸۰ درصد ۱۵۵۱۲ درصد المتر ۱۷ درصد جمع جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال ۱۹۸۶ و قبل ازان XX XX XX XX XX XX XX XX ۱۴۷۳ XX XX XX XX XX XX XX XX ١۴/۴ XX XX XX ل ۱۴۵ XX XX XX XX XX XX XX XX ۱۳۰۶ و پس از آن XX XX XX XX XX XX XX XX جمع تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی قبل از کسر ذخیره مطالبات XX رر رر رلر ر رر XX XX ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول 100 (xx) (0) (x) (xx) () (K) )8( ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول )8( (xx) (0) )8 (xx) (XX) (XX) )8( مانده در ۱۳۹۲٫۰۶٫۳۱ XX XX XX رر XX XX XX مانده در ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۲ XX XX XX XX XX XX XX XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی به تفکیک نوع وثیقه ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۴ ۲۲۲۹۱ مانده مشکوک الوصول خالص مانشه ماکول الوصول خالص سلون ریال مکون ریال سلمون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سلون ریال مکون ریال سلمون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سلون ریال مکون ریال سلمون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سلون ریال مکون ریال سلمون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سلون ریال مکون ریال سلمون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سلون ریال مکون ریال سلمون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال دسپرده XX XX لل XX XX لل اوراق مشارکت و سایر اوراق بدهی با تضمین دولت و بانک مرکزی XX XX XX XX XX XX اوراق مشارکت و سایر اوراق بدهی با تضمین سایر بانک ها XX XX XX XX XX XX سمات الله بانکی XX XX XX XX XX اعتبارات اسنادی معامله شده XX XX XX XX XX XX اسلام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار XX XX XX XX XX لل زمین و ساختمان XX XX XX XX XX XX ماشین آلات XX XX XX XX XX چک و سفته XX XX XX XX XX XX الواردات لازم الاجرا XX XX XX XX XX XX سام XX XX XX XX XX XX جمع تسهیلات اعطایی و مطالبات دارای وثیقه XX XX XX XX XX XX التسهیلات و مطالبات بدون ولفه XX XX XX XX XX XX جمع تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص امیر دولتی XX رر XX XX XX XX ه افشان و لایق در اختیار و تخصیص آن بر اساس مانده تسهیلات و به ترتیب از نقد شونده ترین وسیله به سمت سایر می باشد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ایی دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۲۰ گردش تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی فروش اقساطی جعاله الجاره به شرط علیک سلف مضاربه مشارکت مذنی حرین دین مرابحه استصناع فرض انحسنه تظار ریال تسهیلات اعطایی به ارز ممکن بات اعتبار بدهکاران بایت جمات الله های به همکاران بابت ایران مشارکت و ملوک بدهکاران بایت کارت های اعتباری پرداخت جمع میلیون ریال میلیون ریال بال بال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریالی خلوت بال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال اردانه میلیون ریال میلیون ریال میلیون سال اصل تسهیلات اعطایی مانده در/۱۴۷/۲ XX XX XX لل لال XX XX XX لال XX XX XX XX XX XX XX XX اعطایی علی ابورد XX XX XX XX ل XX XX XX لال XX ل XX ل XX XX XX XX وصولی طی دوره (xx) (x) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) (AK) xx (স) )8 (xx) (XX) (x) تاثیر تسعیر طی دوره /)( ۷/)( ۷/) /)1( مانده در ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ر، XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX فرع تسهیلات اعطایی ماندهدر۱۴۲/۱۲۲ XX XX XX لل لال XX XX XX لال ل XX ل XX XX XX لا XX اعطایی طی دوره XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX وصولی طی دوره (xx) (xx) (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (XX) (XX) )8 (xx) (XX) (x) کثیر التغیر على دورة /۷/) ۷/)8( ۷/) مانده در ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX ذخیره مطالبات مشکوک الوصول ماینده ۱۳۸۷٫۱۲٫۲۹ () (x) (kk) (xx) (xx) (x) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (*) (xx) (xx) )1( بازیافت شده (x) (xx) bxx )8 )8 )8 (xx) (xx) )8 )8 (X )8 (x) )8 )8 bot )1( سوخت شده طی دوره XX XX XX لل لال XX XX لل لال ل XX ل XX XX XX لا XX افزایش یا کاهتی حتی دوره جاری //)8 /) ۷۷/)8( ۷/) /)8 ۷/) ۷/)8( ۷/)8( ۷/) مانده در ۰۶٫۳۱) ۱۴۸۲ (xx) )0( (xx) (xx) (xx) (x) )1( (xx) (xx) (x) (xx) (xx) )1( (xx) )1( وجود دریافتی بابت مشاربه (xx) - - (xx) جنگ مشترک مشارکت مسی (A) (xx) (xx) عالمی تسهیلات اعطایی بدانده در ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ XX XX XX لال XX لال XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX مانده در ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ رر رر XX رر رر رر XX XX رر رر XX رر رر رلر XX رر رر فرع تسهیلات شامل سود تسهیلات اعطایی و وجه السراء تاخیر تادیه دین می باشد. مبلغ افزایش طی دوره شامل سود تعهدی و نقدی شناسایی شده و مبلغ وصولی شامل حصه وصول شده بود تعهدی و سود نقدی علی دوره می باشند. ۴۵ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ ۲۰۰۶-۱- گردش فرع تسهیلات اعطانی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی فریش عاملی جعاله اجاره به شرط ملیک دملف شارید مشارکت علی خرید دین مشارکت علی خرید دین مربعه التجاع ارض اسه سای شورات مطالبی به ریال تسهیلات اعطایی به اسانی پرداخت شده عمان شده ای مدارک و سکوک مدارک و سکوک مکان است الاسمای اعتباری جمع سود و کارمزد دریافتنی تسهیلات اعطایی میلی بال میلیون ریال میلیون را میلیال علی از میان سال میلین ریال میلیون ای میلیون ریال میلو ریال ملی یا میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میایی ال میلیون ریال میلیون ریال مانده در ۱۳۸۸٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX رر افزایش على دوره XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX اصولی طی دوره (XX) (xx) (xx) (xx) (AK) (xx) xx (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (XX) (A) XX کالر شعیر علی اورد xx/(xx) )0/)( مانده در ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX وجه التزام دریافتی تسهیلات اعطایی ماندهدر۱۴۸۱/۱۲/۲ XX XX XX XX XX XX XX XX XX افزایش علی دوره XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX وصولی علی (XX) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (AX) (xx) )) (xx) AXI (XX) XX تاثیر شعر طی دوره رر مانده در ۱۷۷۲٫۰۶٫۳۱ XX رر رر XX رر رر XX رر XX XX XX رر XX رر رر رر رر فرع تسهیلات اعطایی مانده در ۱۲۷۱٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX مانده در ۱۲۷۲٫۰۶٫۳۱ رر XX رر رر رر XX XX رر XX XX رر XX XX XX رر رر رر ۴۶ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۲۰-۷- تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی به تفکیک نوع مشتری ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مبلغ نا خالص ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خالص ملغ نا خالص ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خالص میلیون ریال میلیون ریال ملیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال الشخاص حقیقی واسه . XX (xx) XX XX (xx) XX اشخاص حقوقی وابسته xx (xx) لالا XX (xx) لل کارکنان XX (xx) XX xx (xx) لال اشخاص حقیقی - سایر XX (x) XX لل (xx) لل اشخاص حقوقی سایر ل (xx) ل XX (xx) XX جمع تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی رر (xxx) XX XX (xx) XX مبنای تعیین اشخاص وابسته حدود السین شده در استانداردهای حسابداری است. مبنای تعیین اشخاص وابسته حدود السین شده در استانداردهای حسابداری است. ۳۰۰۸ تسهیلات اعطایی به شرکت های فرعی و وابسته به شرح زیر است. ۳۰۰۸ تسهیلات اعطایی به شرکت های فرعی و وابسته به شرح زیر است. ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ متوسط مورون نرخ سود جاری شیر جاری ذخیره مطالبات مشکوک الوصول جمع جمع درصد میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال شرکت های فرعی ( تابعه) شرکت X.XX *لا XX (xx) XX XX شرکت X.XX XX XX (xx) XX XX جمع X.XX Xx xx (xx) Xx XX سایر اشخاص وابسته شرکت X.XX XX AX (xx) XX XX شرکت X.XX XX XX (xx) xx XX جمع X.XX XX XX (xx) Xx XX جمع تسهیلات اعطایی به شرکت های فرعی و وابسته XX 300 (xx) XX لل ۱ مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته ۱۹۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ودیات ملله طلب ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خالص خالص میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مطالبات از شرکت های فرعی زیانی ١-٣١ XX (xx) X لل مطالبات از شرکت های وابسته - ریاکی ١-٣١ ل (xx) ل XX مطالبات از شرکت های فرعی - ارزی ٢-٣١ XX (xx) XX XX مطالبات از شرکت های وابسته ارزی ٢-٣١ XX (xx) XX XX جمع مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته XX (xx) XX لل خارجه معاملات و عملیات مالی فی مابین بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی با هر یک از شرکت های فرعی و وابسته منتج به دامی گردد، تمامی یادداشتهای مرتبط با آن باید تحت عنوان جمعی به شرکت های فرعی و وابسته خارجه معاملات و عملیات مالی فی مابین بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی با هر یک از شرکت های فرعی و وابسته منتج به دامی گردد، تمامی یادداشتهای مرتبط با آن باید تحت عنوان جمعی به شرکت های فرعی و وابسته خارجه معاملات و عملیات مالی فی مابین بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی با هر یک از شرکت های فرعی و وابسته منتج به دامی گردد، تمامی یادداشتهای مرتبط با آن باید تحت عنوان جمعی به شرکت های فرعی و وابسته در قالب یکی از اقلام مخابر و سایر پرداختی های موضوع یادداشت شماره (۲۲) افت گردد. بانک نمونه بالا داشت برای توسیعی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ماده مقالات روانی ام شرکت فرعی وابسته ,X,٠۶/٣١ فروش دارایی ها و سرمایه گذاری ها سرمایه گذاری ها خرید خدمات فروش خدمات علی الحساب دریافتی علی الحساب پرداختی قرض الحسنه فیمابین سودسهام دریافتنی سود سهام پرداختنی جمع ذذیره مطالبات مشکوک الوصول خالص میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال ورسال میلیون ریال میلیونریال شرکت.. XX (XX) )8( XX (XX) XX XX XX (XX) (XX) 8/)۸۸( شر کت . XX (XX) (XX) XX )88 XX XX XX )۸( /)0( ۷/)( شرکت.. XX (XX) )8( XX (XX) XX XX XX (XX) xx/(xx. (XX) 8/)۸۸( جمع مطالبات ریالی از شرکت های و XX (XX) (XX) XX (XX) XX XX XX (XX) /)0( (XX) XX حالم خود ارمان) معاملات 0/( نام شرکت فرعی رو است. فروش دارایی ها و خرید عازلی های خرید خدمات فروش خدمات علی الحساب دریافتی علی الحساب پرداختی قرض الحسنه فیمابین سودسهام دریافتنی سود سهام پرداختنی جمع ذخیره مطالبات المشارک الوصول حامل میلیون ریال میلیونریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیون ریال میلیون ریال شرکت.. XX (XX) XX XX XXXX XX XX XX (XX) /)( XX شرکت . XX (XX) (XX) XX (XX) XX XX XX )88 0/) [XX] شرکت. XX (XX) XX XX 'XXXX XX XX XX ل/( /)( XX جمع معالیات ریالی از شرکتهای XX (XX) (XX) XX (XX) XX لال XX )88 0/) )۸8 88 علی بود از بان معاملات xx/(xx) -١-١ ٣- سود و زیان معاملات با شرکتهای فرعی و وابسته به تفکیک در بادداشتهای .. و.. افشا شده است. ۲۰۲ مانده مطالبات ارزی در شرکت های ام شرکت فرضی و استه. نوع ارن موضوع معلم ١x/٠۶/٣١ ١۴x٢٩/١٢/١ مبلغ ارز مانده مشکوک توصیل خالص مبلغ ارز ماذنه ذخیره مطالبات مشکوک الوصول خالص شرکت . دلار XX میون دیال میلیونریال 88( میینرتال XX میندتال ستون زمان )۸( مییپنررتن شرکت.. یودو XX XX (XX) XX XX XX (XX) XX شرکت . XX XX )88 XX ** )۸( XX جمع مطالبات ایوی از شرکت های فرضی و وابسته XX XX (XX) XX XX XX ؛XX) XX قاله بندی معالمات از شرکتیهای فرمی و وابسته بر انسانین الحمل مصوب شورای پول و اعتبار موضوع یادداشت توضیحی ۱۲۰۰ به شرح زیر است. ٠/٢/٣١۶^١١ جاری سررسید گذشته معوو مشکوک الوصول جمع میلیون ریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیون ریال شرکت های خرابی بریانی لالا لالا XX XX XX شرکت های بانه ریلی XX XX لالا XX XX متلالبات از شرکتت های فرعی-ارز ی XX XX XX XX XX شرافت علی وابسته ارزی XX XX XX XX XX جمع مطالبات از شرکتهای فرعی و وایه قبل از السم بالخبرة مطالبات مشکوک الوصول بحیره عمومی مطالبات متالوک الوصول (XX) (XX) ه (XX) (XX) نجیره اختصاصی مالیات وتکون الوسیل (XX) (XX) (XX) (XX) ده در ۱۳۹۲٫۰۴٫۳۱ XX XX XX XX XX سانه در ۱۱۳٫۳۹ ۱۹۸۱ XX XX XX XX XX ۴۸ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۹۸۲ ۳۲ سایر دریافتنی ها یادداشت ١/٣١۴٠/٥٢۶ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ منده طلب ذخیره مطالبات مسلوک الوصول خالص خالصی میلیون ریال جوانون رول میلیون ریال میلیون ریال بود سهام در بافتنی XX (XX) XX XX سود تحقق یافته اوراق مشارکت XX (xx) XX XX مطالبات از کارکنان XX (xx) XX XX بدهکاران موقت XX (xx) XX XX XX (xx) XX XX سایر الشامل اقلیمیة XX (xx) XX XX جمع سایر دریافتنی ها XX (XX) رر XX ۲۲-۱ مانده سود سهام دریافتی به استثنای سود شرکت های فرعی و وابسته به شرح زیر می باشد. ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱۲٫۲۹ مانده طلب خالص مانده طلب خالص شرکت های بورسی و فرابورسی میلیون سال میلیون راگ میلیون ریال میلیون ریال شرکت XX XX XX XX شرکت XX XX XX XX شرکت XX XX XX XX جمع رر لالا XX سایر شرکتها شرکت XX XX XX XX شرکت XX XX XX XX شرکت XX XX XX XX جمع XX XX XX XX مانده سود سهام دریافتی رر، رر، XX XX مانده بدهکاران موقت به شرح زیر می باشد. ۱۳۹۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مانده طلب خالص مانده طلب خالص اقلام مرتبط با تسهیلات میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال هزینه های دادرسی و وصول مطالبات XX XX XX XX XX XX XX جمع اقلام مرتبط با تسهیلات XX XX السلام غیر مرتبط با تسهیلات دهکاران بات فروش دارایی ها XX XX XX XX بدهکاران بلیت فروش سرمایه گذاری ها XX XX ل XX بدهکاران بات سود استقلاه های مالی XX XX XX XX شرکت XX XX XX XX XX XX XX XX جمع اقلام غیر مرتبط با تسهیلات XX XX XX XX مانده بدهکاران موقت رر XX XX ۲۲۳ طبقه بندی سایر حساب های دریافتی بر اساس دستور العمل مصوب شورای پول و اعتبار اموضوع یادداشت توضیحی ۷۷) به شرح زیر است. ۱۳۹۲٫۰۶٫۳۱ جاری سررسید گذشته معوو ملیکون الوصول جمع میلیون ریال میلیون ریال مون ریال میلیون ریال میلیون ریال سود سهام در داشتی XX XX XX XX برر سود تحقق یافته اوراق مشارکت XX XX XX XX برر مطالبات از کارکنان XX XX XX XX XX بدهکاران موالت XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX سار الشامل عنها XX XX XX XX XX خاص سایر حساب های دریافتنی قبل از کسر دخیره مالیات مشکوک الوصول XX XX XX XX رر ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول (XX) (xx) boo (XX) (0) ذخیره اختصاصی مطالبات مشکوک الوصول (xx) (XX) (A) (xx) مانده در ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ لرر XX رر رر XX مانده در ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ XX رلر لرر XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار ۱۴۷۷۱۳٫۳۹ یادداشت حا. ع. بلند مدت جمع جاری بلند مدت جمع سالون ریال میلوں کے میلیون ریال میلیون ریال ملون ریال میلیون ریال سرمایه گذاری در سهام سریع المعامله در بازار XX XX XX XX XX XX سرمایه گذاری در سایر سهام XX XX XX XX XX XX سرمایه گذاری در سایر اوراق بهادار XX XX XX XX XX XX جمع منومایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار لرلر XX لرلر XX XX XX ۲۲۰۱ سرمایه گذاری از سهام سریع المعامله در بازار به شرح زیر است. ۳۳۱۱ سرمایه گذاری جاری در سهام سریع المعامله در بازار /٣١۶ ۱۲۸۱٫۱۲٫۲۹ منشاء ایجاد تعداد سهام فرمند سرمایه گذاری اور تمام شده خالص ارزش فروش فرمند سرمایه گذاری اور تمام شده خالص ارزش فروش فرمند سرمایه گذاری اور تمام شده خالص ارزش فروش ارزش باز بهای تمام شده خالص ارزش فروش ارزش بازار درست میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس شرکت خرید XX XXX XX XX XX XX XX XX شرکت . تاسیس XX X.XX XX XX XX XX XX XX شرکت تملیک XX XXX XX XX لالا XX XX XX XX لرلر رلر XX XX XX سهام شرکت های پذیرفته شده در فرابورس ترکید باراتیون دولت XX XXX XX XX XX XX XX XX شرکت معاوضه XX XXX XX XX XX XX XX لرلر XX XX XX XX جمع اضافه (کبیر) می شود. XX برر XX XX XX XX تعدیل بهای تمام شده ناشی از افیرات ارزش سرمایه گذاری xx/(xx) //) جمع سرمایه گذاری جاری در سهام سریع المعامله در بازار XX XX XX XX XX سرمایه گذاری بلند مدت در سهام سریع المعامله در بازار ۱۳۹۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۴۱۲۲۲۰۲۹ ضئا، ایجاد عداد سیام درصد سرمایه گذاری بهای تمام شده افت ارزش لیلی خالص مبلغ دفتری افت ارزش لیلی خالص مبلغ دفتری ارزش بازار خلاص مبلغ دفتری ارزش بازاز د ر صد میلیون ریال میلیون ریال میلورال میلیون ساله میلیون ریال میلیون ریال سهام شرکت های پذیرفته شده در بورس شرکت خرید XX X.XX XX (XX) XX XX XX XX شرکت تاسیس XX X.XX XX x XX XX XX XX شرکت تملیک XX X.XX XX (XX) XX XX XX جمع XX )1) XX برر XX XX سهام شرکت های پذیرفته شده در فرابورس شرکت معاوضه XX XX (x) XX XX XX XX شرکت... رد خون مول XX X.XX XX (XX) XX XX XX XX جمع XX )0( XX XX XX XX جمع کن سرمایه گذاری بتند مدت در سهام سریع المعامله در بازار XX (XX) XX XX XX XX ۵۰ بالک نتونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دورهایی شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۳۹۲ ۲۲۲ سرمایه گذاری در سایر سهام به شرح زیر است. ۲۱ ۲۲ سرمایه گذاری جاری در سایر سهام ۲۴۲۱ ،۶۷۳۱ ا منشاء آیجاد تعداد سیام درصد سرمایه گذلری بهای تمام شده خالص ارزش فروش ستی دفتری بهای تمام شده خالص ارزشفروش مبلغ دختری درصد میلیونریال میلیون ریال میلیونریال میلیون ریال میلیون ریال میلیونریال شرکیات تملیک XX X.XX XX (XX) XX XX )8 XX شرکت.. تاسیس XX لال XX (xx) XX لال (XX) XX شرکت.. رد دیون دولت XX X.XX XX (xx) XX XX )8 XX جمع سرمایه گذاری جاری در سایر سهام جمع سرمایه گذاری جاری در سایر سهام XX )0 XX XX (xx) XX ۲۲۲ سرمایه گذاری بلند مدت در سایر سهام ۱۴۱۲۲۲1 منشاء ایجاد تعذاد سهام درصد سرمایه گذلری بهای تمام شده کاهش ارزش انباشته مبلغ دفتری ادذش یاذاد مبلغ دفتری ارذش باذاد درصد میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال شرکت. خرید XX X.XX XX (xx) XX XX XX XX شرکت.. تاسیس XX X.XX XX (xx) XX XX XX XX شرکت.. معاوضه XX لل. XX (xx) XX XX XX XX جمع سرمایه مسابرسهام XX (xx) XX XX XX XX ۳۳ سرمایه گذاری در سایر اوراق بهادار به شرح زیر از ناشر : منتاه ایحاد نوع اوواق متوسط نرخ سود وضعیت ۸۴۱/۲۲ 1 درصد میلیونریال میلیون ریال دولت و شرکت های دولتی شرکت.. خرید به سیر خود است مراد اسلامی X.XX آزاد XX XX شرکت.. رد دیون دولت به سیر خود است مراد اسلامی X.XX وثیقه عملیات بازلر باز بانک ها بانک .. خرید به سیر خود است مراد اسلامی XiXX XX XX بانک.. معاوضه X.XX XX XX سالم شرکت ها و صندوق های سرمایه گذاری شرکت تملیک اورای بدهی و مدت کن X.XX XX XX صنذوق ... خرید واحد سرمایه گذاری ممتاز 0 XX XX صندوق ... خرید واحد سرمایه گذاری عادی X.XX XX لال جمع سرمایه گذاری در سایر اوراق بهادار XX XX عالیت های بانکی و غیربانکی به شرح زیر است. ١۴x١/١٣,٢٩ ارزش دفتری مازاد بر حدود مقرر ارزش دفتری مازاد بر حدود مقرر میلیونریال میلیونریال سامون ریال میلیون ریال سرمایه گذاری های مرتبط با فعالیت های بانکی و سایر فعالیت های مجازه سرمایه گذاری های مرتبط با فعالیت های بانکی و سایر فعالیت های مجازه تردت٠٠ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX سرمایه گذاری های مرتبط با فعالیت های غیربانکی XX XX XX XX XX XX XX XX جمع سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار XX XX XX XX موضوع دستور العمل سیمایه گذاری در اوراق بهادانه و اصلاحات بعدی آن در این طبقه منظور میگردد. ۲۲۵ راستی مقررات اسلامی ملک مرکزی نظر بر سرمایه گذاری های شانه های موسلة اعتباری عمر على فاستر العمل سرمایه گذاری در فراق بهادار در در تاریخ همت وضعیت مالی این شکایت اعضای کیر مالی فاقد دارای ملیق کان سرمایه گذاری های مرتبط با فعالیتهای غیربانکی می باشد. بدیهی است. هرگونه هر سرمایه گذاری های مرتبط با فعالیتهای فرنگی مشمول مجازات های موضوع ماده ۱۲ ستر قوانین و مقررات مرتبط خواهد شد. ۳۳۰ حدود مکار سرمایه گذاری در فعالیت های بانکی و سایر فعالیت هایی مجاز موضوع الستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار به شرح زیر است. سرمایه نظارتی بانک سوسه اعتباری فرنگی جا مجاز سرمازه اندازی در هر شخص حقوقی که در سه سرماده کارتی دیدار مجموع سرمایه اندازی ها (۲۰ درجه سرمایه مارتی واحد سازمانی میلوا ایران اسنانه اعتباری میدانی مشاهده ها رو به جدول قیل جدول دیگری مشتمل بر اطلاعات لازم در خصوص های مجله سیتهای استانی و معیاری ارایه مانند جدول با شده حال شمل الزامات تهیه فیلادگر از جسمه نوره ۵۱ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ -۳۴ دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش و بدهی های مرتبط یادداشت ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال زمین و ساختمان ..... XX XX دارایی های مرتبط با .... ( یک مجموعه واحد) XX XX وثایق تملیکی XX XX جمع XX XX زبان کاهش ارزش انباشته (xx) (xx) دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش XX XX بدهی های مرتبط با داراییهای غیر جاری نگهداری شده برای فروش XX XX -۳۴-۱- مؤسسه اعتباری مصمم است یک مجموعه واحد ... را به منظور .... واگذار نماید و پیش بینی می گردد که فرایند واگذاری تا تاریخ XX٫XX٫۱۴۷۳ تکمیل شود. به همین منظور فعالیت این مجموعه واحد از تاریخ متوقف گریده است یادداشت (۲۴) گروههای اصلی دارایی ها و بدهی های دارایی قابل واگذاری در پایان دوره به شرح زیر است. دارایی ها دارایی های ثابت مشهود دریافتنی های تجاری بدهی ها پرداختنی های تجاری -۳۴-۱- مؤسسه اعتباری مصمم است یک مجموعه واحد ... را به منظور .... واگذار نماید و پیش بینی می گردد که فرایند واگذاری تا تاریخ XX٫XX٫۱۴۷۳ تکمیل شود. به همین منظور فعالیت این مجموعه واحد از تاریخ متوقف گریده است یادداشت (۲۴) گروههای اصلی دارایی ها و بدهی های ۱۴۷۳٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال XX XX XX XX XX XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۳ ۳۲-۲- وثایق تملیکی ترکیب مانده و تابق تملیکی به شرح زیر است. ماهیت ۱۳۸۱٫۰۱٫۰ تملیک شده طی دوره ۱۳۸۱٫۰۱٫۰ تملیک شده طی دوره فروش ایواگذاری علی دوره ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ تملیک شده های دوره فروش ٫ واگذاری طی دوره ۱۴۸۱٫۱۲٫۲۹ تملیک شده می دوره فروش واگذاری علی دوره ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ تملیک شده می دوره فروش واگذاری علی دوره ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ تملیک شده می دوره فروش واگذاری علی دوره ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال منقول اثاثه XX XX (xx) XX XX bod XX XX (xx) XX تجهیزات XX XX (xx) XX XX (xx) XX XX (xx) XX کالا XX لل (xx) لل لل (xx) لل xx (xx) XX وتسابط القنیة XX XX (xx) لل XX (xx) XX XX (xx) xx لل لل (xx) لل لل bod لل Xx (xx) XX جمع وثایق تملیکی منقول XX Xx (xx) لل xx ))( لل XX (xx) XX غیر منقول مسکونی XX XX (xx) XX XX (0) ل XX (xx) XX تجاری اداری XX لل (xx) XX XX (00) XX XX (xx) XX کارخانه XX XX (xx) XX XX Dod XX XX (KK) XX رمین لل xx (xx) لل XX (xx) لل لل (xx) XX XX XX (xx) XX XX ))( XX XX (xx) XX جمع وثایق تملیکی غیر منقول XX XX (xx) XX XX (0) XX D 0 XX جمع و ثابق تملیکی XX XX (xx) XX XX (x) ل D 0 XX کاهش ارزش انباشته (xx) (xx) (xx) (xx) خالص و ثابق تملیکی لل لل XX XX سود (زیان) ناشی از فروش xx/(xx) ۳۴۲۱ تجزیه سنی مانده و ثابق تملیکی غیر منقول به شرح زیر می باشد. ۳۴۲۱ تجزیه سنی مانده و ثابق تملیکی غیر منقول به شرح زیر می باشد. ماهیت ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال کمتر از یک سال از تاریخ تملیک xx لل یک سال تا دو سال از تاریخ تملیک XX لل بیش از دو سال از تاریخ تملیکه XX XX مانده و ثابق تملیکی امیر منقول لرر ل ۳۴-۲-۲ سود (زیان) ناشی از فروش و ثابق تمشکی در صورت سود و زمان منظور و در یادداشت شماره ۲۳۷ افشا شده است. ۳۴-۲-۲ سود (زیان) ناشی از فروش و ثابق تمشکی در صورت سود و زمان منظور و در یادداشت شماره ۲۳۷ افشا شده است. ۳۴-۲-۲ سود (زیان) ناشی از فروش و ثابق تمشکی در صورت سود و زمان منظور و در یادداشت شماره ۲۳۷ افشا شده است. ۳۴-۲-۲ سود (زیان) ناشی از فروش و ثابق تمشکی در صورت سود و زمان منظور و در یادداشت شماره ۲۳۷ افشا شده است. ۳۴-۲-۲ بانک اداسه اعتباری غیربانکی در سال مالی ۱۲۷۲ بر اساس قانون و مقررات ابلاغی بانک مرکزی مترم به واگذاری و تایل تملیکی شده است. در صورت عدم واگذاری در مدت مقرر، مشمول مجازات های قانونی و انتظامی تغیر مجازات های موضوع ماده ۱۷ قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور خواهد بود. -۲۴-۴- مؤسسه اعتباری در سال مالی ۱۴۷۲ تصمیم گرفته است یک یان واقع در را طی ۱۲ ساله ایی واگذار نماید برای فروش دارایی مربور به قیمت منطقی بازاریانی مؤثری انجام شده است. ۵۳ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی سان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۹۷۲ ۳۵ دارایی های ثابت مشهود زمین ساختمال تاسیسات وسایل نقلیه اثاثه و منصوبات بهسازی و نوسازی املاک استیجاری عمین سفارشات و السلام محرمانه ای جمع بهای تمام شده با متاع تجدید ارزیابی میلیون ریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیون ریال میلیونریال میلیونریال میلیونریال میلیون ریال میلیون ریال ماندهدر۴۰۱ XX XX XX XX XX XX xx XX XX XX افزایش طی دوره مالی XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX گرایش الاصلی تر از حد اریانی /)8( ۷/)( xx/(xx) xx/(xx) 0/)( /) //)( /)8( )/)( /)( فروش رفته ex) () (xx) (xx) (x) () xx (xx) انتقال به دارایی های هم جاری نگهداری شده برای فروش (x) (00 (xx) (xx) (xx) (xx) xx (40) سا (xx) سایر نقل و انتقالات و تغییرات )۷/)( )۷/)( )/)( )/) /)( xx/(xx) )/)( )/)8( xx/(xx) الار تفاوت های شعر از )/)8( xx/(xx) )/) xx/(xx) 0/)( //)8 /)( /)8( )/)( /)( مانده در ۱۹۷۱٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX XX XX XX XX xx مانده در ۱۴۸۲٫۰۹٫۰۱ XX XX XX XX رر رر XX XX رر رر افزایش طی دوره مالی XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX افرایش الامل الشر از تحدید الربانی xx/(xx) xx/(xx) )/)( ١لا٠دلا xx/(xx) xx/(xx) xx/(xx) )//)( )/)( xx/(xx) فروش رفته (xx) (4) (xx) (xx) (xx) (xx) xx (xx) (xx) افهدا انتقال به دارایی های شیر جاری نگهداری شده برای فروش ex (xx) (xx) xx (xx) (xx) Ixx (xx) xx (xx) سایر نقل و انتقالات و تغییرات )/)8( )۷/)( xxx xx/(xx) 0/)( xx/(xx) //)( /)8( )/)( xx/(xx) آثار عاوت های تسعیر از )/)( xx/(xx) )/)( دلادا)لالا xx/(xx) )//)( )/)8 )/)( )/)( /) مانده در ۱۴۷۲۱۶۱۳۱ XX XX XX رر XX XX رر رر رر رر استهلاک انباشته و کاهش ارزش انباشته مانده در ۱۴۱۰۱٫۰۱ XX XX XX XX XX XX XX XX استهلاک دوره XX XX XX XX XX XX - - XX XX زیان کاهش ارزش XX XX XX XX XX XX XX ور گشت زمان کاهش ارزش (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (XX) (XX) فروش رفته (xx) 100 (xx) (xx) (xx) (xx) xx (XX) انتقال به دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش lox (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ا ا (xx) (XX) مام علی و انتقالات و تغییرات )/)8( ۷/)( )/) xx/(xx) 0/)( ٫xx )//)( /)( مانده در ۱۳۹۱٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX XX XX XX مانده در ۱۳۹۲٫۰۸٫۰۱ XX XX XX رر XX XX رر رر استهلاک دوره XX XX XX XX XX XX ا XX XX زبان کالاهای ارزش XX XX XX XX XX XX XX XX ور گشت زمان کاهان اروشی AX (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ا فروش رفته (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) انتقال به دارایی های میز جاری نگهداری شده برای فروش (xx) (0) (xx) xx (xx) (xx) - سایر علل و انتقالات و تغییرات )/)8( xx/(xx) )/) /) 0/)( //)8 ایدمال** /) مانده در ۱۳۹۲٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX XX - XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX ارزش دفتری در ۱۳۹۱٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX در ۱۳۸۷٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX در ۱۳۹۲٫۰۶٫۳۱ ۲۵۰۱ زمین و ساختمان های بانک موسسه اعتباری غیربانکی، طی دوره شش ماهه منتهی به ۱۸۳۱ ۱۲۸۲ مورد تجدید ارزانی قرار گرفته و تفاوت آن به مبلغ میلیون ریال تحت عنوان مازاد تجدید ارزیابی در سرفصل حقوق مانانه شتابندی شده و در صورت به زبان جامع این امکانسی یافته است مازاد تجدید ارزیکی بی از علی مراحل قانونی به سرمایه مستقل خواهد شد. ۲۵۰۲ مبلغ دفتری زمین و ساختمان های تجدید ارزیابی شده بر مبنای روش بهای تمام شده به شرح زیر است. ١۴x٢/٠۶/٣١ ١x/٢٩/١٢ شرح اقلام ر میتان بیای و مینار ار عیان بهای و میدان ار عیان بهای و میدان تجدید ارزیابی میلی روال سلمان ریال میلیون ریال میلیون ریال میلی روال سلمان ریال میلیون ریال میلیون ریال میلی روال سلمان ریال میلیون ریال میلیون ریال میلی روال سلمان ریال میلیون ریال میلیون ریال زمین XX XX XX 8 ساختمان XX XX XX XX. جمع مبلغ دفتری زمین و ساختمان های تجدید ارزیابی شده. رر XX XX رر ۲۵-۲ دارایی های بلند مشهود بانک موسسه اعتباری غیربانکی با ارزش میلیون ریال در مقابل خطرات احتمالی ناشی از حریق سیل و زلزله از نوشتن عمه ای برخوردار است. ۲۵-۲ بر اساس مقررات اسلامی بانک مرکزی ناظر بر تنصاب پاگذاری اموال مازاد است خالص دارایی های همیشه در تاریخ صورت وضعیت مالی این بانگنام واسه اعتباری غیربانی فاقد دارای میلیون ریال اموال مازاد بر خود مقرر می باشد. بدین است هر گونه اموال مازاد مشمول مجازات های موضوع ماده ۱۷ قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور و سلیم قوانین و مقررات مرتبط خواهد شد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۲۷۲ ۳۶ دارایی های نامشهود سراهای محل است و نرم افزار توسعه نرم افزار حق امتیاز استفاده از خدمات عمومی جمع بهای تمام شده با مبلغ تجدید ارزیابی میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مانده در ۱۴۷۱٫۰۱٫۰۱ XX ل ل XX XX افزایش علی دوره مالی XX XX XX XX XX توسعه داخلی - XX xx - xx افزایشی (کاهی) ناشی از تجدید ارزیابی xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) فروش رفته (xx) (xx) (xx) (xx) (od انتقال به داراییهای غیرجاری نگهداری شده برای فروش (0) (0) (x) (xx) (xx) سایر نقل و انتقالات و تغییرات xx٫(xx) xx٫(xx) (xx)٫xx 0/) xx٫(xx) مانده در ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX لرر مانده در ۱۴۷۲٫۰۱٫۰۱ XX XX XX XX XX افزایش علی دوره مالی XX XX لل XX XX توسعه داخلی - XX لل - XX افزایش (کاهش) ناشی از تجدید ارزیابی xx٫(xx) xx٫xx) xx٫(xx) فروش رفته 000 bod (xx) od bod انتقال به دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش (xx) (xx) (x) (xx) (xx) سایر نقل و انتقالات و تغییرات xx٫(xx) xx٫xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) مانده در ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ XX xx XX XX XX استهلاک انباشته و کاهش ارزش نباشته مانده در ۱۴۸۱٫۰۱٫۰۱ XX XX XX - XX استهلاک سوره - XX ل - XX زبان کاهش ارزش XX XX XX XX XX برگشت زبان کاهش ارزش (xx) bod Do (xx) 00 فروش رفته (xx) (xx) (xx) (xx) bod انتقال به دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش (xx (x (x) (xx) (xx) سایر نقل و انتقالات و تغییرات xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) مانده در ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ XX لرر XX XX XX مانده در ۱۴۷۲٫۰۱٫۰۱ XX XX XX - لالا استهلاک دوره - XX لالا - XX زبان کاهش ارزش XX XX xx xx لل برگشت زمان کاهش ارزش (xx) (xx (xx) (xx) (xx) فروش رفته (xx) bod (xx) (xx) (xx) انتقال به دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش (xx) bod (xx) (x) (xx) سایر نقل و انتقالات و تغییرات xx٫xx) )/0/) xx٫(xx) - xx٫(xx) مانده در ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ XX xx XX XX xx ارزش دفتری در ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ XX XX XX XX XX در ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ XX xx XX XX XX در ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ XX XX xx XX XX ۳۶-۱- سر اعلی محل کسب و پیشه ملی دوره منتهی به ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ بر انسانی نظر کارشناسان ، مورد تجدید ارزیابی قرار گرفته و تفاوت آن مبلغ میلیون ریال تحت عنوان مازاد تجدید ارزیابی در سر اصل حقوق متقدمه طبقه بندی شده و در صورت سود و زیان جامع نیز انعکلی یافته است. مازاد تجدید ارزیابی پس از طی مراحل قانونی به سرمایه منتقل خواهد شد. ۳۶-۲- مبلغ دفتری سرقتی محل کسب و پیشه تجدید ارزیابی شده بر مبنای روش بهای تمام شده به شرح زیر است. شرح افلام ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ بر مبنای بهای تمام شده بر مبنای تحدید بر مبنای بهای بر مبنای تجدید ارزینی میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سرقفلی محل کسب و پیشه XX XX XX XX جمع مبلغ دفتری موفعلی محل است و بیسته تجدید ارزیابی شده XX لرر XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۳۷ سپرده قانونی ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ ملیون ریال میلیون ریال سپرده قانونی سپرده های شعب سرزمین اصلی (ریال) XX XX سپرده قانونی سپرده های شعب سرزمین اصلی (ارز) XX XX سپرده قانونی سپرده های شعب مناطق آزاد (ریال) XX XX سپرده قانونی سپرده های شعب مناطق آزاد (ارز) XX XX سپرده قانونی نزد بانک مرکزی سایر کشورها - (الرزم XX XX جمع سپرده قانونی XX XX ۳۷۱ سپرده قانونی تودیع شده نزد بانک مرکزی در اجرای بند ۲ ماده ۱۴ قانون پولی و بانکی و پر اساس نرخ های تعیین شده توسط شورای پول و اعتبار محاسبه گردیده و مورد تایید بانک مرکزی قرار گرفته است. ۳۸ سایر دارایی ها یادداشت ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال خالص بدهی مشتریان بایت اعتبارات استانی مدت دار XX XX ودیعه ساختمانهای استیجاری XX XX میشن پرداخت بیمه دارایی ها ل XX پیش پرداخت اجازه شعب XX XX موجودی ملزومات ل XX افلام در راه . XX XX طلا و نقره ل XX تصبر مالیاتی XX XX ل XX XX XX سایر (شامل فلو) XX XX جمع سایر دارایی ها XX XX ۱ ۳۸ خالص بدهی مشتریان بابت اعتبارات اسنادی مدت دار یادداشت ۱۴۸۲٫۰۳٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۳۹ میلیون ریال میلیون ریال بدهی مشتریان بابت اعتبارات استادی مدت دار دریال) XX XX بدهی مشتریان بابت اعتبارات اسنادی مدت دار دارز) XX XX جمع بدهی مشتریان بابت اعتبارات اسنادی مدت دار XX XX کسر می شود. پیش دریافت و میان دریافت اعتبارات اسنادی مدت دار - ریال (xx) (xx) پیش دریافت و میان دریافت اعتبارات استادی مدت دار ارز (xx) (xx) ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول (xx) (xx) خالص بدهی مشتریان بابت اعتبارات اسنادی مدت دار XX XX ۱۱ ۳۸ گردش ذخیره عمومی مطالبات مشکوک الوصول به شرح جدول زیر می باشد. ۱۹۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۳۹ ۱۴x۱٫۰۶٫۳۱ سات ریال میلیون ریال سلیم زیان مانده ابتدایی دوره xx XX XX بازیافت شده ل XX XX سوخت شده (xx) (xx) (xx) افزایش (کاهش) حلی دوره xx٫(xx) xx٫(xx) 0/) مانده پایان دوره XX XX XX ه چنانچه مانده اقلام در راه بستانکار باشد در یادداشت سایر بدهی ها ارائه می شود. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۳۹ سپرده های مشتریان یادداشت ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال مشتریان حقیقی سپرده های دیداری و مشابه ١-٣٩ ل XX سپرده های پس انداز و مشابه ۳۹-۲ XX xx سایر سپرده ها ٣-٣٩ XX xx جمع سپرده های مشتریان حقیقی XX XX مشتریان حقوقی سپرده های دیداری و مشابه ۲۹۱ Xx XX سپرده های پس انداز و مشابه ۳۹-۲ XX Xx سایر سپرده ها . ٣-٣٩ XX XX جمع سپرده های مشتریان حقوقی XX Xx سپرده های سرمایه گذاری مدت دار مشتریان ۳۹-۴ ل XX جمع سپرده های مشتریان xx XX ۳۹-۱- سپرده های دیداری و مشابه مشتریان حقیقی و حقوقی ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال سپرده های قرض الحسنه جاری - ریال XX XX سپرده های قرض الحسنه جاری ارز XX XX انواع چکهای بانگی فروخته شده XX XX حساب جاری مشتریان نزد شعب خارج از کشور xx XX حواله های عهده بانک ریال xx xx حواله های عهده بانک - این XX XX وجوه اداره شده مصرف نشده - ریال XX ل وجود اداره شده مصرف شده ارز XX XX بستانکاران موقت ریال ل XX بستانکاران موقت ارز XX XX مانده مطالبه نشده ریال xx XX مانده مطالبه نشده ارز ل XX کسر می شود. حساب پرداخت چک های فروخته شده بانک اشنویه نشده) (xx) (xx) جمع سپرده های دیداری و مشابه XX XX -۳۹-۲- سپرده های پس انداز و مشابه مشتریان حقیقی و حقوقی ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ سینیون زیار میلیون ریال سپرده های قرض الحسنه پس انداز - ریال XX XX سپرده های قرض الحسنه پس انداز ارز XX XX سپرده پس انداز شعب خارج xx xx سپرده های قرض الحسنه ویژه جوانان Xx XX سپرده های قرض الحسنه ویژه مصرف نشده xx لل حساب پس انداز کارکنان XX xx صندوق بازنشستگی کارکنان XX XX سپرده های پس انداز مسکن ل XX جمع سپرده های پس انداز و مشابه XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۳۹-۳- سایر سپرده ها سپرده نقدی ضمانتنامه ها ریال سپرده نقدی ضمانتنامه ها ازز پیش دریافت اعتبارات استادی - ریال پیش دریافت اعتبارات اسنادی - ارز سایر الشامل للم) جمع سایر سپرده ها ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال XX XX XX XX میلیون ریال XX XX XX XX XX لال ۲۹-۴ سپرده های سرمایه گذاری مدت دار یادداشت ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ممون عمل میلیون ریال سپرده های سرمایه گذاری مدت دار سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی ١-۴-٣٩ XX لل سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه ١-۴-٣٩ XX XX سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت ١-۴-٣٩ XX XX سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی ١-۴-٣٩ XX XX جمع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار XX XX سود پرداختنی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی ٢-۴-٣٩ XX XX سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه ٢-۴-٣٩ xx XX سپرده های سرمایه گذاری بستن مدت ٢-۴-٣٩ XX XX سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی ٢-۴-٣٩ XX XX جمع سود پرداختنی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار XX XX جمع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار XX لل کسر می شود. اصل و سود سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی انتقال به بدهی به بانک ها و مؤسسات اعتباری (xx) مردانگی " یادداشت شماره ۱۴۰۰ سپرده های سرمایه گذاری مدت دار مشتریان ر XX ۳۹-۴-۱- سپرده های سرمایه گذاری مدت دار به تفکیک ریال و ارز ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ریال 37 جمع ریال ارز جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی XX XX XX XX XX XX سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت عادی لل XX XX XX XX XX سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه XX ت سه ماهه لل XX XX XX XX XX بیش از سه تا شش ماهه XX XX رر، XX XX XX بیش از شش ماه تا یکسان XX XX XX XX XX XX جمع سپرده های سرمایه گذاری کوتاه مدت ویژه XX XX XX لل XX XX سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت گواهی سپرده عام XX XX XX XX لل XX گواهی سپرده خاص XX XX XX XX لل XX یک ساله XX XX XX ل( XX XX دو ساله XX XX XX ل XX XX سه ساله XX XX XX XX XX XX چهار ساله XX XX XX XX XX XX پنج ساله XX XX XX XX XX XX جمع سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت لرر رر XX XX لل XX جمع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار لرر رر XX XX XX XX ه رشت سپرده های یکساله مدلیل ممنوعیت سپرده گذاری بیش از یکسال طبق بخشنامه ۱۳٫۹۶۵۹۳ مورخ ۱۳۹۳٫۰۴٫۱۱ می باشد. مانگاه سپرده های بیش از یکسال مربوط به سنوات گذشته می باشند. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۳۹-۴-۱-۱- سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت بر حسب زمان سررسید و نرخ سود ۳۹-۴-۱-۱- سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت بر حسب زمان سررسید و نرخ سود ۱۴۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ بیش از ۱۲ درصد ۱۹ تا ۲۲ درصد ۱۴ تا ۱۹ درصد ۱۳ تا ۱۴ درصد ۱۰۰ تا ۱۳ درصد ۱۰ درصد و کمتر جمع جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال ملیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سور سید شده XX XX XX XX xx XX XX XX ۱۴۲ XX XX XX XX XX XX XX XX ۱۴۷۳ XX XX XX KX XX XX XX XX ١٢٢ XX XX XX XX xx Xx XX XX ۱۴۷۵ XX XX XX XX XX XX XX XX ۱۴۷۶ و پس از آن XX XX XX XX XX XX XX XX جمع سپرده های سرمایه گذاری بلند مدت XX XX XX xx XX XX XX XX ۱۴۷۱٫۱۳٫۲۹ XX XX XX Xx XX XX XX ۳۹-۴-۱-۲ گردش سپرده های سرمایه گذاری ریالی مانده در ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ سپرده های جذب شده طی دوره بازپرداخت سپرده ها طی دوره مانده در ۱۴۷۳٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال گواهی سپرده عام Xx XX (xx) XX گواهی سپرده حامی XX XX (xx) xx یک ساله XX XX (xx) XX دو ساله xx XX (xx) Xx سه ساله XX XX (xx) xx چهار ساله XX XX (xx) XX پنج ساله XX XX (xx) xx سپرده های کوتاه مدت عادی XX XX (xx) XX سپرده های کوتاه مدت ویژه XX XX (xx) XX سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی XX XX (xx) Xx مانده سپرده های سرمایه گذاری ریالی XX XX Xx xx ۵۹ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۴۷۲ ۳۹-۲-۱-۲ گردش سپرده های سرمایه گذاری ارزی مانده در ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ سپرده های جنب شده می سال دوره ها می دوره باز پرداخت سپرده شده می سال دوره ها می دوره مانده در ۱۴۲۲٫۰۶٫۳۱ مانده در ۱۴۷۲٫۰۴٫۳۱ مانده در ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مبلغ ارزی مبلغ ارزی مبلغ ارزی مبلغ ارزی معادلریالی معادل ریالی میلیون ریال میلیون ریال سپرده های بلند مدت دلار XX XX (xx) لال لال XX .بورو XX XX (xx) لال لال XX درمم XX XX (xx) لال لال XX XX XX (xx) لال لال XX XX XX (xx) لال xx XX XX XX (xx) لال لال XX سپرده های کوتاه مدت عادی و ویژه دلار XX XX (xx) لال لال XX .بورو XX XX (xx) لال لال XX ددهم XX XX (xx) XX لال XX XX XX (xx) XX لال XX XX XX (xx) XX لال XX XX XX (xx) XX لال XX سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی دلار XX XX (xx) XX لال XX 水 XX XX (xx) XX لال XX درهم XX XX (xx) XX لال XX XX XX (xx) XX لال XX XX XX (xx) XX لال XX XX XX (xx) XX لال XX جمع سپرده های سرمایه گذاری ارزی XX XX -۳۹-۴-۱-۴- ترکیب سپرده گذاران سپرده های سرمایه گذاری به شرح زیر می باشد. ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ بعداد مبلغ العادات مبلغ سپرده گذار میلیون ریال سپرده گذار میسون زبان سپرده های ریالی اشخاص حقوقی XX XX XX لال اشخاص حقیقی XX XX XX لال سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی XX XX XX لال جمع سپرده های ریالی رر XX XX لال سپرده های ارزی اشخاص حقوقی لال XX XX لال اشخاص حقیقی XX XX XX لال سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی لال XX XX لال جمع سپرده های ارزی XX XX XX لال جمع سپرده های سرمایه گذاری مدت دار XX XX XX لال بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۶۷۲ ۳۹-۴-۲- سود پرداختنی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار به شرح ذیل می باشد. مانده در ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ سود على الحساب طی سال دوره تفاوت سود قطعی و على الحساب سود پرداختی طی دوره مانده در ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سپرده های کوتاه مدت عادی XX xx ل (xx) XX سپرده های کوتاه مدت ویژه XX xx xx (xx) XX گواهی سپرده عام XX XX XX (xx) XX گواهی سپرده خاص XX XX XX (xx) لل سپرده های یکساله XX XX XX (xx) XX سپرده های دو ساله xx XX XX (xx) XX سپرده های سه ساله XX لل لل (xx) XX پرده های چهار ساله XX XX XX (xx) XX سپرده های پنج ساله XX XX XX (xx) XX سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی XX ل لل (xx) xx سپرده های ارزی XX XX (xx) XX جمع سود پرداختنی سپرده های سرمایه گذاری مدت دار XX XX XX (xx) XX ۳۹-۴۲-۱- با توجه به بخشنامه شماره ۹۴٫۶۹۳۸۳ مورخ ۱۳۹۴٫۰۳٫۲۰ رویه تعیین سهم هر یک از انواع سپرده های سرمایه گذاری از مابه التفاوت بود قطعی و على الحساب در جلسه شماره هیئت مدیره به شرح زیر مصوب و در جدول فوق اعمال گردیده است... نسبت تسهیم مایه التفاوت سود قطعی و على الحساب متوسط نرخ سود علی الحساب طی ساله مابه التفاوت نرخ قطعی تخصیص داده نرخ قطعی الرصید المرصاد ترصد درسه سپرده های کوتاه سنت X.XX X.XX X.XX ل سپرده های کوتاه مدت ویژه لل. X.XX لل. ل. گواهی سپرده عام لال. X.XX لل. لل. گواهی سپرده خاصی ده - X.XX - X.XX سپرده های یکساله XXX XXX xxx X.XX سپرده های دو ساله X.XX X.XX X.XX X.XX سپرده های سه ساله Xxx X.XX لل. ل. سپرده های چهار ساله ل. X.XX XXX لل. سپرده های پنج ساله X.XX X.XX X.XX X.XX غیر مانگی لال. X.XX لل. Xxx جمع ١٠٠ بر اساس میانگین ۲۶ هفته مانده سپرده های سرمایه گذاری ه بود على الحساب و قطعی گواهی سپرده خاص مستقل از محاسبات مشاع می باشد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۳ ۴۰ بدهی به بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی یادداشت ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال بانک مرکزی سپرده ریالی XX XX سپرده دیداری ارز xx XX سپرده مدت دار اور XX XX بدهی بابت اضافه برداشت در حساب جاری xx XX بدهی بابت مابه التفاوت نرخ ارز XX XX بدهی بابت حساب ذخیره ارزی XX XX تسهیلات دریافتی - ریال ۴۰-۱ XX XX تسهیلات دریافتی - اور ۴۰-۲ xx XX سایر XX XX جمع بدهی به بانک مرکزی XX XX بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی داخلی سپرده های دیداری ریال xx XX سپرده های دیداری ارز XX XX پرداخت چک های صادره بانک توسط سایر بانک ها XX XX تسهیلات دریافتی ریال ۴۰۳ xx XX تسهیلات دریافتی اور ۴۰-۴ xx XX سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانک ها و موسسات اعتباری انتقالی از سپرده های سرمایه گذاری مدت دار) ۳۹-۴ XX XX سود پرداختی سپرده های سرمایه گذاری دریافتی از بانک ها و موسسات اعتباری انتقالی از سپرده های سرمایه گذاری مدت دار) ۳۹۴ Xx XX سایر xx XX جمع بدهی به بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی داخلی XX XX بانک های خارجی سپرده های دیداری ریال XX XX سپرده های دیداری ارز XX XX تسهیلات دریافتی - ارز ۴۰۰۵ XX XX بدهی در حسابجاری ( اضافه برداشت از حساب ) Xx XX سایر xx XX جمع بدهی به بانک های خارجی xx XX جمع بدهی به بانکها و سایر موسسات اعتباری XX XX تسهیلات دریافتی ریالی از بانک مرکزی شامل فقره تسهیلات با نرخ سود از درصد تا درصد می باشد. -۴۰-۲- تسهیلات دریافتی ارزی از بانک مرکزی شامل .... فقره تسهیلات با نرخ سود از درصد تا درصد می باشد. -۴۰-۳- تسهیلات دریافتی ریالی از بانک ها شامل - فقره تسهیلات با نرخ سود از ... درصد تا درصد می باشد. -۴۰-۴ تسهیلات دریافتی ارزی از بانک های ... و ... شامل ... فقره تسهیلات با نرخ سود از درصد تا درصد و معادل ... دلار و یورو و می باشد. ۴۰۵ تسهیلات دریافتی ارزی از بانک های . و ... شامل .... فقره تسهیلات با نرخ سود از درصد تا درصد و معادل ... دلار و ... یورو و - می باشد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۴۱ سود سهام پرداختنی سود نقدی هر سهم سود سهام مصوب مانده در ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ سود سهام پرداختی طی دوره شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ افزایش سرمایه از محل مطالبات مانده در ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال سنوات قبل - - XX (xx) (xx) XX سال منتهی به ۱۴۷۰٫۱۲٫۲۹ XX XX XX (xx) (xx) XX سال منتهی به ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ XX XX - (xx) (xx) XX جمع XX (xx) (xx) XX ۴۲ اوراق بدهی و مشارکت تاریخ انتشار تاریخ سررسید نرخ سود على الحساب القطعی مبلغ اسمی کسر اوراق ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ الراصد میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال اوراق مشارکت ۱۴XX٫X٫XX الا۶/۶لا۱۴ X.XX XX (xx) XX XX اوراق مرابحه ۱۴XX٫X٫XX ۱۴XX٫X٫XX XX (xx) XX XX ۱۴XX٫X٫XX ۱۴XX٫X٫XX XX (xx) XX XX جمع XX (xx) XX xx ۶۳ بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ مالیات پرداختنی یادداشت ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مانده در ابتدای دوره XX XX XX اصلاح مالیات عملکرد سنوات قبل - اصلاح اشتباه xx٫(xx) هزینه مالیات بر درآمد دوره جاری XX XX XX هزینه مالیات بر درآمد سال های قبل ۴۳-۵ XX XX XX تادیه شده طی دوره (xx) (xx) (xx) پیش پرداخت های مالیاتی (xx) (xx) (xx) مانده در پایان دوره XX XX XX ۲۳-۱ مالیات بر درآمد بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی برای کلیه سالهای قبل از ...... قطعی و تسویه شده است و خلاصه وضعیت مالیات پرداختنی برای سالهای ..... با شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ به شرح زیر می باشد. دوره مالی ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ نحوه تشخیص شود (زیان) درآمد مشمول مالیات شود (زیان) درآمد مشمول مالیات حالیات مانده پرداختنی ابراژی امرازی ابزازی تنجیمی قطعی پرداختی مانده پرداختنی میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال ۱۴۸۰ xx٫(xx) XX XX XX لل (xx) لل لل رسیدگی به دفاتر ١۴x١ xx٫(xx) XX لال XX XX (xx) Xx XX على الراس شش ماهه منتهی به ۱۲۸۲٫۰۶٫۳۱ xx٫(xx) Xx XX - - (xx) xx - پیش پرداخت های مالیاتی (xx) (xx) xx لا ۴۳-۱-۱- بانک موسسه اعتباری غیربانکی نسبت به مالیات تشخیصی برای عملکرد سال مالی ۱۳۷۷ اعتراض کرده و موضوع توسط هیات حل اختلاف مالیاتی در حال رسیدگی است. -۴۳-۱-۳ ۶۴ بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۶۷۲ ۴۳-۲- مانده مالیات پرداختی در پایان دوره شامل میلیون ریال استاد پرداختی (سال ۱۴۰۱ میلیون ریال در وجه سازمان امور مالیاتی می باشد. ۴۳۳ طبق قوانین مالیاتی بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی در دوره جاری از معافیت های ... و استفاده نموده است. (یادداشت ۴۳۶) ۴۲۴ جمع سالغ پرداختی و پرداختی در پایان دوره مورد گزارش بالغ بر میلیون ریال کمتر از مجموع برگهای تشخیص با قطعی سالیاتی صادره توسط اداره امور مالیاتی مربوط به شرح زیر است که مورد اعتراض قرار گرفته، لذا بدهی بابت آنها در حساب ها منظور نشده است. مالیات پرداختی و پرداخشی مالیات تشخیصی قطعی مازاد مورد مطالبه اداره امور مالیاتی میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال XX Xx XX ۴۳-۴-۱ دلایل اصلی اختلاف مالیات پرداختی و پرداختنی با مالیات تشخیصی اقطعی به شرح زیر است. ۴۳۵ اجزای اصلی هزینه مالیات بر درآمد به شرح زیر است. مالیات مربوط به صورت سود و زبان یادداشت شش ماهه منتهی به ۱۴۷۳٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ عملیات در حال تداوم میلیون ریال میلیون ریال مالیات جاری XX ل هزینه مالیات انتقالی مربوط به ایجاد بدهی مالیات انتقالی ل XX درآمد مالیات انتقالی مربوط به ایجاد دارایی مالیات انتقالی (xx) (xx) هزینه مالیات انتقالی مربوط به برگشت دارایی مالیات انتقالی XX XX و درآمد مالیات انتقالی مربوط به برگشت بدهی مالیات انتقالی (box) (xx) هزینه مالیات بر درآمد دوره جاری Xx Xx هزینه مالیات بر درآمد سال های قبل ۴۳۵۱ xx XX هزینه مالیات بر درآمد عملیات در حال تداوم XX ل یاد داشت. شش ماهه منتهی به ۱۶۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ یاد داشت. شش ماهه منتهی به ۱۶۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ یاد داشت. شش ماهه منتهی به ۱۶۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ عملیات متوقف شده میلیون ریال میلیون ریال مالیات جاری XX XX هزینه مالیات انتقالی مربوط به ایجاد بدهی مالیات انتقالی XX ل درآمد مالیات انتقالی مربوط به ایجاد دارایی مالیات انتقالی (xx) (xx) هزینه مالیات انتقالی مربوط به برگشت دارایی مالیات انتقالی Xx Xx درآمد مالیات انتقالی مربوط به برگشت بدهی مالیات انتقالی (xx) (xx) هزینه مالیات بر درآمد دوره جاری XX XX هزینه مالیات بر درآمد سال های قبل XX Xx هزینه مالیات بر درآمد اثر مالیاتی عملیات متوقف شده ۲۴ XX ل مالیات مربوط به سایر افلام سود و زبان جامع شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال مالیات جاری ل XX مالیات انتقالی مربوط به تجدید ارزیابی دارایی های ثابت مشهود ل ل مالیات انتقالی مربوط به تفاوت تسعیر اور عملیات خارجی XX XX مالیات انتقالی مربوط به سایر افلام سود و زبان جامع XX XX ۴۳-۵-۲- مالیات سال های قبل به مبلغ میلیون ریال در صورت سود و زبان مربوط به عملکرد سالهای قبل است که در سالهای قبل به گونه ای صحیح محاسبه شده بود. لذا به عنوان اصلاح انشاه محسوب شده است. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۹۷۲ ۲۳۶ صورت تطبیق هزینه مالیات بر درآمد و حاصل ضرب سود حسابداری در نرخ های مالیات قابل اعمال به شرح زیر است. بادداشت شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۴٫۳۱ میون ریال میلیون ریال سود عملیات در حال تداوم قبل از مالیات ل XX بود (زبان) عملیات متوقف شده قبل از مالیات (xx)٫xx شود حسابداری قبل از مالیات ل XX هزینه مالیات بر درآمد عملیات در حال تداوم و عملیات متوقف شده محاسبه شده با نرخ مالیات قابل اعمال در سال ۱۹۰۱ با نرخ مثبت قابل اعمال درمدا . XX لل مالیات جاری سالهای قبل عملیات در حال تداوم XX لل مالیات جاری سالهای قبل عملیات متولد شده XX XX اثر درآمدهای معاف از مالیات ۴۲۴ (xx) (xx) (xx) (xx) اثر هزینه های غیر قابل قبول برای مقاصد مالیاتی XX XX XX xx هزینه مالیات بر درآمد محاسبه شده با نرخ موثر مالیات. درصد اسال ۱۹۰۱ با نرخ موثر مالیات XX XX هزینه مالیات بر درآمد عملیات در حال تداوم XX xx هزینه مالیات بر درآمد اثر مالیاتی عملیات متوقف شده ۲۴ XX XX ه در صورتی که نرخ مالیات قابل اعمال بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی کمتر از ۲۵ درصد باشد. دلایل قانونی مربوطه در این بخش تشریح گردد. ۲۳۷ مالیات انتقالی مربوط به تفاوت های موقتی به شرح زیر است. ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۶۷۱٫۱۲٫۲۹ دارایی مالیات انتقالی ماهی مالیات انتقالی دارایی مالیات انتقالی ماهی مالیات انتقالی دارایی مالیات انتقالی بدهی مالیات انتقالی خالص میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال حساب های پرداختنی - مرخصی استفاده نشده کارکنان XX xx٫(xx) (xx) xx٫(xx) دارایی ثابت مشهود تجدید ارزیابی XX xx٫(xx) (xx) ///(۸ بایت و پاید XX (xx) (xx) ///(۸ دارایی بدهی مالیات انتقالی XX xx٫(xx) (xx) ۴۳۸ گردش حساب مالیات انتقالی به شرح زیر است. مانده در ١۴٠١/٠١/٥٢ سامانی شده در سایر اعلام صورت سود و زیان شود و زبان جامع تحصیل واگذاری مانده در ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ دارایی ها بدهی های مالیات انتقالی مربوط به میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال حساب های پرداختنی Xx - (xx)٫xx دارایی ثابت مشهود - (xx) - (xx)٫xx لل لل لل XX XX (xx)٫xx XX XX XX XX XX XX مانده در ۱۴۷۱٫۰۱٫۰۱ علمایی شده در سایر اعلام صورت سود و زیان تحصیل واگذاری مانده در ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال دارایی ها بدهی های مالیات انتقالی مربوط به حساب های پرداختنی XX (xx)٫xx دارایی ثابت مشهود. - (xx) - (xx)٫xx XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX (xx)٫xx بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دورهای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهر اور ۱۴۷۳ ۴۴ ذخایر و سایر پرداختی ها ادداشت ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی XX XX بندی به دوست XX XX اسمی بانک بات اعتبارات المسانی منتظر دریال XX XX می بانک بات اعتبارات اسنادی و بروفات مدت دار آن XX XX سود و کاربرد پرداختی XX XX حق بیمه پرداختی XX ۲ مالیات های تکلیفی پرداختنی XX XX استاد پرداختنی ل XX محورد دار جدید مرحمی XX XX باره هزینه های پرداختی XX XX حق عضویت پرداختی صندوق حملت سپرده ها XX XX اعلام دریاه XX XX یش دریافت در آمد XX XX XX XX جمع دخایر و سایر پرداختنی ها XX XX تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی در تاریخ تر از نامه به شرح زیر است. مبلغ دریافتی ۱۴۷۲٫۰۴٫۳۱ ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹ نوع ارز تاریخ دریافت سررسید نهایی تعداد اقساط برج شود. مانده تسهیلات به ارز مانده تسهیلات مانده تسهیلات به ارز مانده تسهیلات مانده تسهیلات به ارز مانده تسهیلات برج شود. میلیون ریال میلیون ریال تسهیلات ارزی XX دلار 'fxxxxx XX XX XX XX XX XX XX یورو لالالللا ١۴xxxx XX XX XX XX XX XX "... 'fxxxxx للال XX X.XX XX XX XX XX جمع تسهیلات ارزی XX XX تسهیلات و بالی میلیون ریال میلیون ریال XX ریال ١۴xxxx XX X.XX XX XX XX ریال لالللل لالالل XX X.XX XX XX ریال 16 ١۴xx XX XX X.XX XX XX جمع تسهیلات ربانی XX XX جمع تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی XX XX ۲۵ ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان ١۴X٢٩/١٢/١ ١۴x١/٠۶/٣١ تغیره مزایای پایان خیره تعهدات بازنشستگی کارکنان جمع اخیره مزایای پایان خدمت بازنشستگی کارکنان پایان خدمت بازنشستگی کارکنان جمع ذخیره مزایای پایان بازنشستگی کارکنان جمع میلیونریال میلیونریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال حلمون سال میلیونریال میلیون ریال ماده در ابتدای دوره XX XX XX XX XX رر XX لل XX پرداخته شده طی سال نورد (xx) (XX) [xx (xx) (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) تخیره المین شده طی سال دوره XX XX XX XX XX XX XX لرلر مانده در پایان سال دوره لرر برر XX XX XX XX لرر XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۴۶- سرمایه سرمایه بانک موسسه اعتباری غیربانکی در بدو تایی منع - میلیون ریال (شامل تعداد میلیون سهم عادی به ارزش اسمی هر سهم . ریال با نام تمام پرداخت شده) بوده است که می چند مرحله به شرح زیر به مبلغ . میلیون ریال اشامل تعداد .. میلیون سهم عادی به ارزش اسمی هر سهم - ریال با نام تمام پرداخت شده در پایان دوره مالی منتهی به ۱۴۹۲٫۰۶٫۳۱ افزایش یافته است. تاریخ ثبت افزایش سرمایه درصد افزایش سرمایه مبلغ افزایش سرمایه مبلغ سرمایه جدید محل افزایش سرمایه مرصد میلیون زبان میلیون زبان 1*xx٫xx٫xx لل. XX XX آورده نقدی ل/ل/ل۱۴ X.XX XX لل مطالبات حال شده 1*xx٫xx٫xx لل. لل XX سود ان المته ١fxxxxxx X.XX XX XX مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها X.XX لال XX ۲۶-۱ ترکیب سهامداران در تاریخ ترازنامه به شرح زیر است. ١۴x٢/٠۶/٣١ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ سهامداران تعداد سهام درصد مالکیت تعداد نمیاد درصد مالکیت یک درصد و بالاتر مرض درصد XX X.XX XX ل. XX X.xx لل لال. سایرین (کمتر از یک درصد) XX X.XX XX لل. اشخاص حقوقی (تعداد سهامدارا XX X.XX XX X.XX اشخاص حقیقی العداد - سهامدار) XX X.XX XX X.XX جمع ١٠٠ XX ١٠٠ XX ۴۶-۲ صورت تطبیق تعداد سهام ابتدا و پایان دوره علی دوره مورد گزارش سرمایه بانک مؤسسه اعتباری غیر یکی از مبلغ میلیون ریال به میلیون ریال (معادل - درصد) از محل سود انباشته افزایش یافته که در تاریخ ۱۴XXXXXX با علی دوره مورد گزارش سرمایه بانک مؤسسه اعتباری غیر یکی از مبلغ میلیون ریال به میلیون ریال (معادل - درصد) از محل سود انباشته افزایش یافته که در تاریخ ۱۴XXXXXX با علی دوره مورد گزارش سرمایه بانک مؤسسه اعتباری غیر یکی از مبلغ میلیون ریال به میلیون ریال (معادل - درصد) از محل سود انباشته افزایش یافته که در تاریخ ۱۴XXXXXX با علی دوره مورد گزارش سرمایه بانک مؤسسه اعتباری غیر یکی از مبلغ میلیون ریال به میلیون ریال (معادل - درصد) از محل سود انباشته افزایش یافته که در تاریخ ۱۴XXXXXX با ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۳۹ ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ تعداد سهام تعداد سهام تعداد سهام مانده ابتدای دوره XX لل لل افزایش سرمایه از محل XX لل XX XX XX XX مانده پایان دوره XX XX XX سهام بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی در مالکیت واحدهای فرعی و وابسته ۱۹۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۸۱٫۱۲٫۲۹ واحدهای فرعی و وابسته تعداد سها درست مالکیت تعداد سهام درصد مالکیت درصد درست XX X.XX XX X.XX XX X.XX XX X.XX XX لل لال. جمع رر، رلره XX X.XX ۲۶۰۲ نسبت کفایت سرمایه بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی در تاریخ صورت وضعیت مالی معادل به درست می باشد که این نسبت بر مبنای الزامات ابلاغی بانک مرکزی حداقل معادل به عرصة تعدین گردیده است. بنابراین این بانک در تاریخ صورت وضعیت مال حداقل نسبت کفایت سرمایه را اجزار - انموده اننموده است. اطلاعات تفصیلی در این خصوص به شرح یادداشت شماره ۶۴۷ مدیریت سرمایه افشا گردیده است. در صورتی که خندان نسبت کفایت سرمایه احراز نگردیده است. در این قسمت پیامدهای مرتبه و برنامه های مدیریت بانک در خصوص نحوه دستیابی به اهداف مدیریت سرمایه و احراز خلاف الزامات حاکم، تشریح گردد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ -۴۷ افزایش سرمایه در جریان طی دوره مالی مورد گزارش سرمایه بانک موسسه اعتباری غیربانکی به موجب مصوبه مجمع عمومی فوق العاده صاحبان سهام مورخ ۱۴XXXXXX و به منظور از مبلغ میلیون ریال به مبلغ .... میلیون ریال افزایش یافته و از این بابت مبلغ میلیون ریال در سرفصل افزایش سرمایه در جریان انعکاس یافته است. مراحل ثبت افزایش سرمایه در دست اقدام می باشد. ۴۸ صرف سهام طبق مصوبه مجمع عمومی فوق العاده مورخ ۱۴XXXXXX افزایش سرمایه بانک با سلب حق تقدم صاحبان سهام به میزان .... درصد از محل فروش سهام تصویب و مقرر گردید هر سهم به قیمت .... ریال به فروش برسد و مابه التفاوت مبلغ فروش و مبلغ اسمی سهام جمعاً به میزان .... میلیون ریال به حساب اندوخته صرف سهام منظور شود. ۴۹ اندوخته قانونی ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴x۱٫۱۳٫۲۹ ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مانده در ابتدای دوره Xx XX XX انتقال از سود قابل تخصیص XX XX XX مانده در پایان دوره XX XX XX ۴۹-۱ طبق معاد بند الف ماده ۳۳ قانون پولی و بانکی و ماده - اساسنامه بانک معادل - درصد سود خالص هر سال پس از کسر زبانهای وارده در سالهای قبل به عنوان اندوخته قانونی در نظر گرفته میشود. منظور نمودن اندوخته قانونی تا زمانی که معادل سرمایه بانک شود. الزامی بوده و پس از آن اختیاری میباشد. ۵۰ سایر اندوخته ها ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مانده در ابتدای دوره XX XX XX کاهش (xx) XX انتقال از سود قابل تخصیصی XX XX XX مانده در پایان دوره XX XX XX ۵۰-۱- به موجب ماده اساسنامه پیشنهاد هیئت مدیره و مصوبه مجمع مورخ ..... معادل ... درصد از سود خالص به اندوخته .... تخصیص داده شده ۵۰-۲- کاهش اندوخته به مبلغ .... میلیون ریال بابت تخصیص به .... بوده است. در اجرای بند ۸۱ استاندارد حسابداری شماره ۱ بانک موسسه اعتباری غیربانکی باید سایر اندوخته ها» را به تفکیک نوع اندوخته ارائه و ماهیت و هدف هر یک را توصیف نماید. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۵۱ مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها ۱۴۷۱٫۱۳٫۳۹ ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ تاریخ منع مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها پاگذاری سنهنگ و کنارگذاری سامان فزایش سرمایه مانده مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها مانده مازاد تجدید ارزیابی دارایی ها مانده مازاد تجدید ار زیانی دارایی ها ملیون ریال میلیون ریال میلیون سال میلیون ریال میلیون ریال دارایی های ثابت مشهود ١۴xxX/xx XX (x) XX XX XX ١۴xxX/xx XX (xx) XX XX XX ... XX (x) XX XX XX XX (0) رر XX XX سرمایه گذاری های بلندت *ل// XX (xx) XX XX XX ١۴xx/xx/xx XX (xx) XX XX XX XX (x) XX XX XX XX (xx) رر XX رر سایر موارد به تفکیک طبقه XX (xx) XX XX رر رر (300) رر XX رر جمیع رر (10) رر XX رر ۵۲ تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی ١۴x٢/٠۶/٣١ ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال مشون ریال تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی عملیات در کشور - )/)( )/0//)( )/) عملیات در کشور - xx٫(xx) )/0//)( xx/(xx) جمع xx٫(x) xxx ل((/(/( نتیجه تغییرات قانونی نرخ ارز xxx٫(xx) xx٫(x) xx٫(x) تفاوت تسعیر ارز عملیات خارجی )0/)( ///)8 )/)/))/ ۵۲۱ بر اساس بخشنامه س ٫ ۱۸۲۲ مورخ ۱۳۸ ۱۳۸۳٫۱ بانک مرکزی به معنی یکسان سازی نرخ ای - تفاوت تسهیر قانون نرخ ارز در سال ۱۳۸۲ سرفصل سیجه تغییرات قلوب نرخ این انعکاس یافته است ۵۲ سهام خوانه طبق ماده ۲۸ قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای بعام مالی کشور شرکت می تواند بر اساس میزان سهام شناور تا سقف ۱۱۰ از سهام خود را خریداری و تحت عنوان سهام خرابه در شرکت نگهداری کنند. خرید و فروش سهام خزانه طبق این نامه و دستور العمل اجرایی خرید نگهداری و عرضه سهام خزانه صورت می گیرد شرکت نسبت به سهام خزانه فاقد حق رای در مجامع بوده و حق نشده در خرید سهام جدید را ندارد و در زمان انحلال حق دریافت هیچ چگونه دارایی ندارد به سهام خرانه در موقع تقسیم سود سودی تعلق نمی گیرد. ما حصل خرید و فروش این تعداد سهام مبالغ ... صرف سهام و دکتر سهام بوده که مبلغ کسی به حساب سود و زیان انباشته منطق گردیده است. تاریخ ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۳۸۱٫۰۲٫۳۱ تعداد مبلغ صرف سهام ناشی از فروش ار سهام مانی از فروش تعداد ضلع العداد سلم میلیون ریال میلیون ریال میلیون سال میلیون ریال میلیون ریال //)( xx/(xx) //)8 /0/( x٫(xx) 00/)( )//)( xx/(xx) XX (xx) //) /0/( KX٫AX) xxx خالص خرید (فروش) می دوره )//)( xx/(xx) XX (xx) /) /0/( //)( /0//)( مانده در ابتدای دوره XX XX XX XX XX XX مانده در پایان دوره رر XX XX ۵۳۰۱ صورت تطبیق بوتانه خرید و فروش سهام خزانه با عملکرد واقعی ۵۲ صرف سهام خزانه علیقه در ابتدای دوره سود حاصل از فروشی نان حاصل از فروش ماده العالی مانده در پایان دورد ۱۲۲٫۰۴٫۳۱ ١۴x٣٩/١٢/١ ١۴x١/٠۶/٣١ تعداد مبلغ تعداد ملح تعداد مبلغ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال XX XX XX ل XX XX XX XX XX XX XX XX (x) (xx) (xx) (xx) (xx) (XX) xx٫(xx) /)( )///))( xx xx/(xx) رر رر XX XX XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۴۷۲ ۵۵ اصلاح اشتباهات تغییر در رویه های حسابداری و تجدید طبقه بندی ۵۵-۱- اصلاح اشتباهات :. شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ سال منتهی به ۱۴۸۱٫۱۲٫۳۹ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال اصلاح هزینه استهلاک دارایی های ثابت مشهود در دوره مالی منتهی به ۱۴XXXXXX xx٫(xx) xx٫(xx) اصلاح هزینه استهلاک دارایی های نامشهود در دوره مالی منتهی به ۱۴XXXX xx٫(xx) xx٫(xx) اصلاح ذخیره مالیات عملکرد دوره مالی منتهی به ۱۴XXXX xx٫(xx) xx٫(xx) اصلاح ... xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) ۲ ۵۵ تغییر در رویه های حسابداری: ۱۱۰ ۵۵-۲-۱ در دوره شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ روش ارزیابی سرمایه گذاری ها در سهام و سایر اوراق بهادار به دلیل ... از روش در به روش تغییر یافته است. اتخاذ روش جدید سود دوره شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ را به مبلغ میلیون ریال افزایش کاهش داده است. ۵۵-۲-۲ در دوره شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ بانک استاندارد حسابداری ۳۵ با جوان جمالیات بر درآمده را بکار گرفته است. بکارگیری این استاندارد منجر به شناسایی دارایی مالیات انتقالی به مبلغ ... میلیون ریال و به مبلغ .... میلیون ریال به ترتیب در دوره شش ماهه منتهی به ۱۳۸۷٫۰۶٫۳۱ و ۶٫۳۱ ٫ ۱۴۷۰ و سود خالص دوره های شش ماهه منتهی به ۱۳۸۷٫۰۶٫۳۱ و ۱۳۸۷٫۰۶٫۳۱ را به ترتیب به مبلغ ... میلیون ریال و به مبلغ ... میلیون ریال را افزایش داده است. ۵۵۲۳ ۵۵-۳- تجدید طبقه بندی ۵۵-۳-۱ ر این بخش موضوعات مربوط به تجدید طبقه بندی تشریح میشود به نحوی که موارد ذیل به طور کامل پوشش داده شود. ماهیت تجدید طبقه بندی دلیل تجدید طبقه بندی چنانچه مؤسسه اعتباری ارائه با طبقه بندی اقلام را در صورتهای مالی تغییر دهد، مبالغ مقایسه ای نیز باید تجدید حلقه بندی شود. هنگامی که تجدید طبقه بندی مبالغ مقایسه ای غیر عملی باشد، واحد تجاری باید موارد زیر را افشا کند. الف - دلیل عدم تجدید طبقه بندی آن مبالغ به ماهیت تعدیلاتی که در صورت تجدید طبقه بندی مبالغ، انجام می شد. ه لازم به تاکید است به موجب بند ۲۱ استاندارد حسابداری ۲۴ با عنوان رویه حسابداری تغییر در برآوردهای حسابداری و اشتباهات و اصلاح اشتباهات در صورتی که با اهمیت نباشد، در سود و زبان دوره جاری منظور می گردد. مبلغ تعدیل ناشی از بکارگیری رویه حسابداری جدید نیز به تفکیک افلام اصلی صورتهای مالی و سود هر سهم برای دوره جاری و هر یک از دوره های گذشته در این بخش الشام می شود. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهر اور ۱۴۸۳ ۵۵۴ به منظور ارائه تصویری مناسب از وضعیت مالی و نتایج عملیات کلیه اطلاعات مقایسه ای مربوط از صورتهای مالی ملایمی اصلاح و ارائه مجدد شده است و به همین دلیل افلام مقایسه ای بعضا با صورت های مالی ارائه شده در دوره مالی قبل مطابقت ندارد. ۲۰۱ ۵۵ اصلاح و ارائه مجدد صورت وضعیت مالی در ۱۴۸۷٫۱۲٫۲۹ طبق صورت های عالی تعدیلات التجدید ارائه شدها ۱۲۸۱٫۱۲٫۲۹ اصلاح النشاطات الغیر در رویه های حسابداری تحدید طبقه بندی جمع تعلیلات ۱۲۸۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال ملیون ریال میلیون ریال ملیون ریال میلیون ریال ملیون ریال دارایی های ثابت مشهود ل [xxl٫xx )/2 (xx٫xx (xx)٫xx XX دارایی های نامشهود . ل (xx)٫xx )0/ (xx)٫xx xxl٫xx XX سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار XX Ixxl٫xx )0/ (xxx)٫xx Ixx٫xx ل دهی مالیات انتقالی XX 1xxl٫xx )))(/ (xx٫xx [xxl٫xx XX XX 1xxl٫xx (xx)٫xx (xx)٫xx (xxl٫xx XX سود انباشته XX fxxl٫xx (xx)/xx (xx)٫xx Ixxl٫xx XX ۰۲ ۵۵ اصلاح و ارائه مجدد صورت سود و زبان شش ماه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ ۰۲ ۵۵ اصلاح و ارائه مجدد صورت سود و زبان شش ماه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ طبق صورت های مالی تعدیلات الحدید ارائه شده) ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ صلاح اشتباهات تقسیم در روده های حسابداری صلاح اشتباهات تقسیم در روده های حسابداری تجدید طبقه بندی جمع تعدیلات ۱۴۱٫۰۶٫۳۱ میمون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون رنگ درآمد تسهیلات اعطایی XX (xx٫xx ))/))/) ))/))/) Ixx٫xx XX درآمد سپرده گذاری در سایر بانکها و موسسات اعتباری غیر ملکی XX (xx)٫xx ))))/) (xx)٫xx XX درآمد سرمایه گذاری در اورای بیعی XX (xx٫xx )/(/) (xx)٫xx (xx٫xx XX سود (زیان) سرمایه گذاری در سهاد و سایر ایرانی بهادار xxl٫xx )(/) (xx٫xx (xx٫xx (/) هزینه سود میررده ها (xx) (xx)٫xx )/2 (xx)٫xx (xx)٫xx (xx) هزینه های اداری و عمومی (XX) (xx)٫xx (0٫ (xx٫xx (xxl٫xx (xx) (زبان) سرمایه گذاری های مرتبط با فعالیتهایی شیلنگی (xx)٫xx (xxl٫xx )0/ (xx)٫xx (xx٫xx )/( هزینه مالیات بر درآمد (xx) (xx٫xx )))(/ (xx٫xx Doxtor (xx) xx fxxl٫xx ))/))/) (xx٫xx (xxl٫xx لالا سود پایه هر سهم (xx)٫xx (xx)٫xx (xx)٫xx xxl٫xx ))/)/)/) ))))/) ۵۵۹۲ اصلاح و ارائه مجدد صورت وضعیت مالی ۱۴۰۹٫۰۱٫۰۱ طبق صورت های مالی تعدیلات الحدید ارائه شدها. ١۴x٠١/٠١/١ صلاح اشتباهات الغیر فر رویه های حسابداری صلاح اشتباهات الغیر فر رویه های حسابداری الحدید طبقه بندی مع التعدیلات ١۴y١،٠١'٠١ میلیون ریال میلیون ریگ میلیون ریال ملیون ریال میلیون ریال میلیون ریال دارایی های ثابت مشهود ل 10٫ )))/ (xx٫xx XX دارایی های نامشهود XX fxxl٫xx ))/))/) ))/))/) [xx٫xx XX سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار ل (xx٫xx )0/2 ))(/ xxl٫xx XX بدهی مالیات انتقالی xx fxxl٫xx ))/))/) (xx)٫xx Ixx٫xx XX XX Ixx٫xx )0/ (xx)٫xx (xx٫xx XX سود انباشه ل xxl٫xx )))/) (xx٫xx xxl٫xx XX ۷۲ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۳ ۵۶ نقد حاصل از عملیات شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال سود (زیان) خالص xx٫(xx) xx٫(xx) تعدیلات هزینه استهلاک XX XX هزینه مالیات بر درآمد XX XX خالص افزایش کاهش ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان xx٫(xx) xx٫(xx) هزینه های مالی XX XX خالص سایر درآمدها و هزینه های غیر عملیاتی xx٫(xx) xx٫(xx) زبان (سود) ناشی از واگذاری سرمایه گذاریهای مرتبط با فعالیت های غیربانکی xx٫(xx) xx٫(xx) خالص زبان (سود) کاهش افزایش ارزش سرمایه گذاری ها xx٫(xx) xx٫(xx) (سود) سهام شرکت ها و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری مرتبط با فعالیت های غیربانکی (xx) (xx) کاهش ارزش دارایی ها Xx XX زبان (سود) تسعیر ارز موجودی نقد xx٫(xx) xx٫(xx) جمع xx٫(xx) xx٫(xx) تغییرات در دارایی ها و بدهی های عملیاتی افزایش (کاهش بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی به استثنای تسهیلات دریافتی xx٫(xx) xx٫(xx) افزایش (کاهش) سپرده های مشتریان xx٫(xx) xx٫(xx) افزایش (کاهش) حصه عملیاتی ذخایر و سایر پرداختنی ها xx٫(xx) xx٫(xx) کاهش افزایش) مطالبات از بانکها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی xx٫(xx) xx٫(xx) کاهش (افزایش مطالبات از دولت xx٫(xx) xx٫(xx) کاهش (افزایش) تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی xx٫(xx) xx٫(xx) کاهش افزایش) تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی xx٫(xx) xx٫(xx) کاهش (افزایش) سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار . xx٫(xx) xx٫(xx) کاهش افزایش) مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته xx٫(xx) xx٫(xx) کاهش افزایش) حصه عملیاتی سایر دریافتنیها ** xx٫(xx) xx٫(xx) کاهش افزایش) سپرده قانونی xx٫(xx) xx٫(xx) کاهش (افزایش) حصه عملیاتی سایر دارایی ها xx٫(xx) xx٫(xx) جمع xx٫(xx) xx٫(xx) نقد حاصل از عملیات xx٫(xx) xx٫(xx) ه سرمایه گذاری در فعالیتهای بانکی و سایر فعالیتهای مجاز موضوع دور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهادار و اصلاحات بعدی آن در این طبقه منظور میگردد. ه اقلامی از سایر دریافتنیها که در طبقه فعالیتهای عملیاتی منظور می گردد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۵۷ تغیرات حاصل از جریانهای نقدی و تغییرات غیر نقدی در بدهیهای حاصل از فعالیت های تامین مالی تسهیلات مالی دریافتی اوراق بدهی و مشارکت جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مانده در ۱۴۷۱٫۰۱٫۰۱ Xx XX Xx Xx دریافت های نقدی XX XX Xx XX سود و کارمزد و جرایم XX XX XX XX پرداخت های نقدی بابت اصل (xx) (xx) (xx) (xx) پرداخت های نقدی بابت شود. (xxx) (xx) (xx) (xx) تاثیر تغییرات نرخ ارز (xx)٫xx (xx)٫xx (xx)٫xx (xx)٫xx مانده در ۱٫۰۶٫۳۱×۱۴ XX XX XX XX مانده در ۱۴۷۲٫۰۱٫۰۱ XX XX لل لل دریافت های نقدی XX XX لال XX سود و کار مرد و جرایم XX XX XX XX پرداخت های نقدی بابت اصل xx XX XX XX پرداخت های نقدی ثابت شود. (xx) (xx) (xx) (xx) تاثیر تغییرات نرخ اور (xx) (xx) (xx) (xx) مانده در ۱۴۷۳٫۰۶٫۳۱ (xx)٫xx (xx)٫xx (xx)٫xx (xx)٫xx ۵۸ مبادلات غیر نقدی مبادلات غیر نقدی طی دوره به شرح زیر است. یادداشت شش ماهه منتهی به ۱۴۷۳٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال تملیک دارایی در قبال تسهیلات اعطایی ١-۵٨ xx XX تهاتر دارایی با تسهیلات اعطایی ۵۸۲ XX XX معاوضه دارایی ها ۵۸۳ لالا XX افزایش سرمایه از محل مطالبات حال شده سهامداران افزایش سرمایه از محل مطالبات حال شده سهامداران لل XX لل XX جمع مبادلات غیر نقدی XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۹۷۲ ۵۸۱ در دوره مالی مورد گزارش دارایی های زیر به تسلیک بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی در آمده است. نوع دارایی تملیکی نوع رابعه مشتری سلع بدهی در زمان تشک ارزش کارشناسی دارای تملیک شده پرداختی توسط مشتری محدود گی دوسته پرداختی بابت مازاد ارزش کارشناسی دارایی مانده بدهی پس از بانک پرداختی توسط مشتری محدود گی دوسته پرداختی بابت مازاد ارزش کارشناسی دارایی مانده بدهی پس از شلیک شده پرداختی توسط مشتری محدود گی دوسته پرداختی بابت مازاد ارزش کارشناسی دارایی مانده بدهی پس از تبلیک ملک سکونی شرکت فرعی سلمون ریال ملیون ریال (x) میلیون ریال (XX) میلیون ریال میلیون ریال ملک تجاری ناداری شرکت و است شرکت سرمایه گذاری کارکنان بانک XX (xx) (XX) XX XX سهام مرسط با فعالیتهای غیربانکی به سهامدار سایر اشخاص مولیف XX (xx) (xx) XX XX کار حله و تجهیزات مشتری تیر مرتیطا XX (xx) (xx) XX XX سایر موارد XX (xx) (xx) XX XX جمع رر (xx) (xx) رر رر ه سرمایه گذاری در فعالیت های خارج از شمول تعریف فعالیت بانانی موضوع جستور اصل سرمایه گذاری در ایران به اداره و اصلاحات و ۵۸۲ در دوره مالی مورد گزارش دارایی های زیر تهاتر شده است. نوع دارایی تهاتر شده وع رابطه مشتری مبلغ سعی در زمان تهاتر ارزش کارشناسی دارای نهایی شده پرداختی توسط مشتری محدودگی توسعه پرداختی بابت دارای ارزش کارشناسی دارایی مانده بدهی پس از پرداختی توسط مشتری محدودگی توسعه پرداختی بابت دارای ارزش کارشناسی دارایی مانده بدهی پس از تهتر شده پرداختی توسط مشتری محدودگی توسعه پرداختی بابت دارای ارزش کارشناسی دارایی مانده بدهی پس از نها تو لک مسکونی شرکت فرمی ملون مال میلیون ریالی (x) میلیون ریال (xx) تهتر شده میلیون ریال XX ملک اختری اداری شرکت واسته شرکت سرمایه گذاری کارکنان بانک XX (x) (xx) XX XX مرتبط با فعالیت های دیرینگی سهامدار سایر اشخاصی مرتبطه XX (xx) (xx) XX XX کارخانه و تجهیزات مشتری در مرتبه XX (x) (xx) XX XX سایر موارد XX (xx) (x) XX XX جمع XX (xx) XX XX XX ۵۸۳ در دوره مالی مورد گزارش دارایی های زیر معاوضه شده است. نوع دارایی واگذار شده نوع العند طرف معاملة نوع دارای تحصیل شده ارش دفتری دارایی و گذار شده نوع دارای تحصیل شده ارش دفتری دارایی و گذار شده ارزش کارشناسی دارایی وا اگذار شده ارش کارشناسی بازایی حصر شده مایة التفاوت دریافتی (پرداختی) میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال ملک مسکونی سر است فرس ملک سانوی XX XX )( )//( ملک تجاری شرکت واسه شرکت سرمایه گذاری کارکنان بانک ملک تجاری XX XX (K) xx٫(xx) سهام مرتبط با فعالیت های غیربانکی بها مدارس التخلاص مردمه سهام XX XX (xx) )/( کار خله و تجهیزات مشتری غیر مرتها کا حله و تجهیزات XX XX (KA) )/( سایر موارد XX XX (x) x٫(xx) جمع )( (xx) xx/(xx) سرمایه گذاری در فعالیت های خارج از شمول تعریف فعالیت بانکی موضوع دستور العمل سرمایه گذاری در اوراق بهاداره و اصلاحات بعدی آن در این طبقه سنفور می گردد. ۷۵ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۵۹ اقلام زیر خط ۵۹ مهدات بایت اعتبار استادی ارزی و ریالی ۵۹۰۱ صورت وضعیت تعهدات بانک بابت اعتبارات استادی ارزی به شرح زیر می باشد. مانده در ابتدای دوره گش ایش (یا افزایش تعهد ) شده طی دوره واری و ابطال شده طی دوره اثر تغییرات ذرخ طی دوره مانده در پایان دوره ذئ ارن تعداد مبلغ ارزی معادل ریالی تعداد مبلغ ارزی معادل ، بالی تعداد مبلغ ارزی معادل ریالی معادل ریالی اعداد مبلغ ارزی معادل ریالی میلیون رنگ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال دیداری دلار آمریکا X XX XX X ل ل 00 xxl (xx) xx/(xx) ل XX XX یورل X XX XX X XX XX () (xx) (xx) xx٫xx) X 201 AX فرانک سوئیس ل XX XX ل XX XX (X) (xx (xx) xx٫xx) X XX xx لیر ترکیه XX XX X ل ل (1) (xx) (xx) xx٫xx) ل XX xx ان کره جنوبی XX ل ل XX XX 33883 (xx) (xx) xx/(xx) ل XX XX ین ژاپن ل XX ل ل XX XX (x) (xx) (xx) xx٫xx) * XX xx یوان چین ل XX XX ل ل ل 33883 xx (XX) xx٫(xx) ل XX XX مرهم امارات ل ل X ل ل 33883 (XX) (xx) xx/(xx) ل ل ل رو؟یه هند ل XX XX ل XX XX (X) (XX) (xx) )//)( X XX XX جمع دیداری مدت دار ل XX XX X XX XX XX (X) xx (xx) (xx) xx٫xx) xx٫(xx) ل XX رر دلار آمریکا ل XX XX ل XX XX (X) (XX) (xx) xx٫xx) ل XX XX ٠,٠٠ XX XX X ل ل 8883 (xx) (xx) xx٫xx) ل XX XX فرانک سوئیس X XX XX X XX XX (X) (xx) (xx) xx/(xx) X XX XX ابر ترکیه ل XX XX ل XX XX (*) (xx) (xx) xx٫xx) X XX XX ان کره جنوبی XX XX X ل ل (X) (xx (xx) xx٫(xx) ل XX XX ین ژاپن X XX ل ل XX ل ،X) (XX) (xx) xx٫xx) ل XX XX وان چین ل XX ل ل XX XX (x) (xx) (xx) xx/(xx) X XX XX عرهم امارات ل XX XX ل ل ل (X) (xx) (XX) xx٫xx) ل XX XX رو؟یه هند X ل ل X ل ل (1) xx) (xx) xx٫(xx) ل ل ل ۵۹۱۲ تعهدات بانک بابت اعتبار اسنادی زبانی به شرح زیر می باشد. XX XX X ........ جمع مدت دار جمع ۵۹۱۲ تعهدات بانک بابت اعتبار اسنادی زبانی به شرح زیر می باشد. ل XX XX رر XX (X) [xx] (xx) (xx) (xx) xx٫txx) xx٫(xx) X XX XX رر ماجه در ابتدای دوره ماجه در ابتدای دوره گشایی شده طی دوره گشایی شده طی دوره واریز ( انقلال) شده طی دوره واریز ( انقلال) شده طی دوره مانده در پایان دوره نوع اعتبار د نداری تعذاد XX میلیون ریال XX تعداد میلیون ریال XX تعداد (XX) میلیون ریال (00 تعداد XX میلیون ریال XX مدت دار جمع لل XX XX ل برر، (XX) (XX) XX XX XX رر ۷۶ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۲ -۵۹-۲- تعهدات بانک بابت ضمانت نامه های صادره ارزی و ریالی ۵۹-۲-۱- صورت وضعیت تعهدات بانک بابت ضمانت نامه های ارزی به شرح زیر میباشد. ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ مبلغ ارزی معادل ریالی مبلغ ارزی معادل ریالی میلیون ریال میلیون ریال دلار آمریکا XX XX XX XX یورو XX XX XX XX درهم امارات XX XX XX XX پوند انگلیس XX XX XX XX روپیه هند XX XX XX XX لیر ترکیه XX XX XX xx ین ژاپن XX XX XX XX ون کره جنوبی XX XX XX XX XX XX XX XX جمع تعهدات بانک بابت ضمانت نامه های ارزی XX XX ۵۹۲۲ تعهدات بانک بابت ضمانتنامه های صادره ریالی به شرح زیر است: ۵۹۲۲ تعهدات بانک بابت ضمانتنامه های صادره ریالی به شرح زیر است: ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال تعهدات بابت ضمانتنامه های صادره Xx XX ۵۹۳ سایر تعهدات بانک به شرح زیر میباشد. ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال تعهدات بابت تضمین اوراق مشارکت و سایر اوراق بهادار مشابه XX XX تعهدات بابت کارت های اعتباری XX XX تعهدات بابت قراردادهای منعقده به ارز حساب ذخیره ارزی XX XX تعهدات بابت قراردادهای سندیکایی XX XX تعهدات بابت تضمین تسهیلات کالایی XX Xx تعهدات بابت قراردادهای منعقده ریالی XX XX تعهدات بابت قراردادها با سازمان برنامه و بودجه XX XX تعهدات بابت مبالغ دریافتی از صندوق توسعه ملی اریال XX XX تعهدات بابت مبالغ دریافتی از صندوق توسعه ملی ٫ ارز XX XX تعهدات بابت ضمانت نقد شوندگی صندوق های سرمایه گذاری با درآمد ثابت XX XX تعهدات بابت ..... XX XX جمع سایر تعهدات بانک XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۵۹-۴ وجوه اداره شده و موارد مشابه به شرح زیر میباشد. تسهیلات اعطایی از محل وجوه اداره شده وجوه اداره شده مصرف نشده تسهیلات اعطایی از محل سپرده قرض الحسنه ویژه سپرده قرض الحسنه ویژه مصرف نشده جمع وجوه اداره شده و موارد مشابه ۱۴۳٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX ۵۹-۵ تعهدات ایجاد شده بابت اعتبارات اسنادی و ضمانتنامه ها به تفکیک نوع وثیقه ۱۴۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال سپرده XX XX اوراق مشارکت و سایر اوراق بدهی با تضمین دولت و بانک مرکزی XX XX اوراق مشارکت و سایر اوراق بدهی با تضمین سایر بانک ها XX XX ضمانت نامه بانکی XX XX اعتبارات اسنادی معامله شده XX XX سهام پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار XX XX زمین و ساختمان XX XX ماشین آلات XX XX چک و سفته XX XX سایر XX XX جمع تعهدات دارای وثیقه XX XX تعهدات ایجاد شده بدون وثیقه XX XX جمع تعهدات ایجاد شده بابت اعتبارات اسنادی و ضمانتنامه ها Xx XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۰- تعهدات سرمایه ای بدهیهای احتمالی و دارایی های احتمالی ۶۰-۱- تعهدات سرمایه ای ناشی از قراردادهای منعقده و مصوب در تاریخ صورت وضعیت مالی به شرح زیر است. ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال احداث ساختمان شعبه XX XX خرید وسیله نقلیه از شرکت ..... XX XX XX XX جمع XX XX -۶۰- بدهی های احتمالی در تاریخ صورت وضعیت مالی به شرح زیر است ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال فروش دین به سایر بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی XX Xx دعاوی حقوقی مطروحه علیه بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی در خصوص - XX XX XX XX جمع XX XX -۶۰-۲-۱ -۶۰-۳- داراییهای احتمالی شرکت به شرح زیر است. ۶۰-۳-۱ ۶۱ رویدادهای بعد از تاریخ صورت وضعیت مالی رویدادهایی که در دوره بعد از تاریخ صورت وضعیت مالی تا تاریخ تایید صورتهای مالی اتفاق افتاده و مستلزم افشا در صورتهای مالی بوده (طبق بخش پنجم ضوابط ناظر بر حداقل استانداردهای شفافیت و انتشار عمومی اطلاعات توسط موسسات اعتباری) به شرح زیر است. ۶۱-۱- هرگونه تغییر در سرمایه ثبتی موسسات اعتباری ۶۱-۲- تغییر در ترکیب اعضای هیئت مدیره و هیئت عامل ۶۱-۳- تغییر مدیر عامل و رئیس هیئت مدیره -۶۱-۴- مجازاتهای انتظامی و محدودیت های اعمال شده توسط بانک مرکزی در خصوص موسسه اعتباری ۶۱-۵- هر گونه تحصیل، ادغام با تجزیه -۶۱-۶- میزان خسارات وارده ناشی از سرفت اختلاس و حوادث غیر مترقبه ۶۱-۷ ۶۲ سود سهام پیشنهادی در صورت های مالی میان دوره ای این یادداشت، موضوعیت ندارد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۹۷۲ ۶۳ مطالبات سوخت شده ۱۳۱ مطالبات سوخت شده از حیث نوع مطالبات به شرح زیر می باشد. ناشی از تسهیلات میلیون ریال مطالبات سوخت شده ابتدایی دوره xx مطالبات سوخت شده علی دوره مطالبات سوخت شده وصول شده علی دوره مطالبات سوخت شده انتهای دوره xx (xx) XX XX XX ۶۳۲ مطالبات سوخت شده از حیث نوع تسهیلات به شرح زیر می باشد. دولتی غیر دولتی جمع تکلیمی غیر تکلیمی جمع تکلیفی غیر تکلیفی جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مطالبات سوخت شده ابتدای دوره XX XX XX XX XX XX XX مطالبات سوخت شده طی دوره XX XX XX XX XX XX xx مطالبات سوخت شده وصول شده طی دوره (xx) (xx) (KK) (XX) (xx) (xx) (xx) مطالبات سوخت شده انتهای دوره XX XX KK xx XX XX XX ۶۲۳ مطالبات سوخت شده از حیث نوع تسهیلات گیرندگان به شرح زیر می باشد. اشخاص مرتبط با بانک اشخاص غیر مرسط جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مطالبات سوخت شده ابتدای دوره xx XX XX مطالبات سوخت شده طی دوره XX XX XX مطالبات سوخیت شده وصول شده طی دوره (xx) (xx) (KK) مطالبات سوخت شده انتهای دوره XX XX XX ۲۳۴ مطالبات سوخت شده ناشی از تسهیلات از حیث نوع عقد به شرح زیر می باشد. عقود مبادله ای عقود مشارکتی جمع میلیون ریال میلیون ریال میسیون ریال مطالبات سوخت شده ابتدای دوره xx XX XX مطالبات سوخت شده علی دوره xx xx KK مطالبات سوخت شده و اصول شده علی دوره (xx) (xx) (xx) مطالبات سوخت شده انتهای دوره xx XX XX ۱۳۵ مطالبات سوخت شده ناشی از تسهیلات از حیث نوع بدهی به شرح زیر می باشد. مطالبات ناشی از تسهیلات مطالبات ناشی از تسهیلات اصل شود وجه التزام هزینه های قضایی جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مطالبات سوخت شده ابتدای دوره xx لل ل XX XX مطالبات سوخت شده ملی دوره Xx Xx XX XX Xx مطالبات سوخت شده وصول شده ملی دوره (xx) (xx) (xx) (xxi (xx) مطالبات سوخت شده انتهای دوره XX XX XX Xx XX ۶۳۶ ذخیره منظور شده در حسابها بابت مطالبات سوخت شده طی دوره به شرح زیر می باشد. ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ متون زبان میلیون ریال میلیون ریال ذخیره مطالبات سوخت شده در ابتدای دوره لل لل XX ذخیره مطالبات سوخت شده طی دوره لل لل XX ذخیره مطالبات سوخت شده وصول شده طی دوره (xx) (xx) (xx) ذخیره مطالبات سوخت شده در انتهای دوره XX XX XX بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ -۶۴- تشریح ریسکهای بانک موسسه اعتباری غیربانکی ر بخش یادداشت های ریسک اهم ریسکهای موجود در صنعت بانکداری وضعیت بانک از نظر ساختار و شیوه های مدیریت ریسک و تحلیل های انجام شده در خصوص تاثیر هر یک از ریسک ها بر افلام صورتهای مالی بانک افشاه می شود. ساختار این بخش از گزارشگری بانک با توجه به استانداردهای حسابداری ایران مجموعه رهنمودهای مدیریت ریسک صادره از کمیته بال و استانداردهای بین المللی گزارشگری مالی (IFRS) تنظیم گردیده است. ضروری است ریسک های ناشی از مدل فعالیت و عملیات بانگذاری و چگونگی مدیریت این ریسکها توسط بانک توصیف شود. این اطلاعات استفاده کنندگان را قادر می سازد تا ضمن درک نحوه انعکاس معیار ریسک ناشی از فعالیت بانک از تاثیر ریسک بر اقلام صورت وضعیت مالی و صورت سود و زیان آگاهی یابند. بانک در معرض ریسک های زیر قرار دارد ریسک اعتباری ریسک نقدینگی ریسک بازار ریسک عملیاتی ۱ ۶۴ میزان تاثیر پذیری بخشهای مختلف کسب و کار بانک از رینگ های مانی تاثیرگذار به شرح نمودار ذیل می باشد. نمودار رابطه بین بخشهای مختلف کسب و کار و ریسک های اصلی که هر واحد با آنها مواجه است. بانک نمونه بانکداری خرد بانکداری شرکتی بانکداری بانکداری کم ریسک اعتباری زیاد ریسک اعتباری کم ریسک اعتباری کم ریسک اعتباری متوسط ریسک بازار متوسط ریسک بازار متوسط ریسک بازار متوسط ریسک بازار زیاد ریسک نقدینگی زیاد ریسک نقدینگی زیاد ریسک نقدینگی زیاد ریسک نقدینگی کم ریسک عملیاتی کم ریسک عملیاتی زیاد ریسک عملیاتی زیاد راسک عملیاتی ۶۴-۲ چارچوب و نمودار ساختار مدیریت ریسک این بخش واحد اصلی مدیریت ریسنگ که مسئول توسعه و کنترل سیاست های مدیریت ریسک بانک امونه اعتباری غیربانکی است و نیز واحدهای اجرایی در گیر در مدیریت ریسک معرفی و ساختار مدیریت ریسک ترسیم و روابط فیمابین این واحدها افشاء می شود. ۶۴-۳ ریسک اعتباری در این بخش موضوعات مربوط به ریسک اعتباری تشریح می شود به نحوی که سرفصلهای ذیل بطور کامل پوشش داده شود. ۶۴۳۱ تعریف ریسک اعتباری ۶۴-۲-۲ سیاستها و خط مشی های اعتباری ۶۴-۳-۳ واحدهای اجرایی مدیریت ریسک اعتباری ۶۴-۳-۴ حدود اختیارات سطوح مختلف سازمانی برای تصویب تسهیلات و تعهدات ۶۴۳۵ روش های کاهش ریسک اعتباری ۶۴۳۶ فرآیند اعتبار سنجی مشتریان ۶۴-۳-۷- تحلیل کیفیت اعتباری کیفیت دارایی های بانک موسسه اعتباری غیربانکی شامل تسهیلات و تعهدات و سرمایه گذاری ها، نوع و مبلغ وثایق اخذ شده و کفایت و ثابق احد شده (نسبت مانده سهیلات اعطایی به ارزش روزآوری شده وثایق LTV از منظر ریسک اعتباری در جداول ۱۶۰۳۷۱ الی ۶۴۳۷۴ نمایش داده شده است. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۳ ۶۴۳۷۱ جدول تحلیل کیفیت اعتباری تسهیلات و تعهدات اعطایی و سرمایه گذاریها بر اساس رتبه بندی اعتباری داخلی بانک تسهیلات اعطایی به بانک ها تسهیلات اعطایی به مشتریان سرمایه گذاری ها . تعهدات بابت ضمانت ها و اعتبار اسنادی ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴x۱٫۱۲٫۲۹ درجه ۱ ریسک کم xx XX XX XX XX لال XX XX درجه ۲- ریسک متوسط XX xx xx XX xx XX Xx xx درجه ۱۳ ریسک زیاد XX XX XX XX XX XX XX XX درجه ۴ در استانه سوخت شدن XX XX XX XX XX Xx XX XX جمع مبلغ ناخالص XX XX XX XX XX Xx xx XX ذخیره کاهش ارزش (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) - - خالص مبلغ دفتری XX XX XX XX xx XX xx XX ه سرمایه گذاری ها شامل هر نوع اواق بهادار با ویژگی حقوق مالکیت نظیر انواع سهام می باشد. در این جدول مانده تسهیلات و سرمایه گذاری ها بر اساس درجات حاصل از سیستم رتبه بندی داخلی طبقه بندی و افشاء میشود. در صورت نبود سامانه رتبه بندی داخلی موضوع باید افشاء شود. ۶۴۳۷۲ جدول تحلیل کیفیت اعتباری تسهیلات و تعهدات اعطایی بر اساس طبقات دارایی ها سررسید گذشته معوق مشکوک الوصول جمع مبلغ ناخالص ذخیره کاهش ارزش خالص مبلغ دفتری تسهیلات اعطایی به بانکها تسهیلات اعضایی به مشتریان تعهدات بابت ضمانت ها و اعتبار اسنادی ۱۴۸۳٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۳٫۳۹ ۱۴۷۳٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال XX لالا XX XX Xx لال XX Xx XX XX - xx XX XX Xx - XX XX XX XX - - xx XX XX Xx xx XX (xx) (xx) (xx) (xx) - - Xx XX XX XX XX XX ۱۲ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴-۳-۷-۳- کیفیت اعتباری اوراق مشارکت ، اسناد خزانه اسلامی ، صکوک و واحدهای صندوق های سرمایه گذاری و نظایر آنها منتشره توسط دولت و بانک مرکزی طرح شرکت جمع منتشره توسط شرکتهای دولتی طرح شرکت جمع منتشره توسط بخش غیر دولتی طرح شرکت جمع جمع کل بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ -۶۴-۳-۷-۴- نوع و مبلغ وثایق اخذ شده از مشتریان اعتباری انواع اصلی وثایق ۱۴×۱٫۱۲٫۲۹ تسهیلات اعطایی به مشتریان حقیقی میلیون ریال میلیون ریال نقد XX XX اوراق مشارکت صکوک XX XX اوراق سهام سریع المعامله XX XX اوراق سهام غیر بورسی XX XX سپرده XX XX املاک و مستغلات XX XX کارخانه و تجهیزات XX XX ضمانتنامه XX XX چک XX XX سفته XX XX قرارداد لازم الاجرا XX XX XX XX جمع وثایق مشتریان حقیقی XX XX تسهیلات اعطایی به مشتریان حقوقی نقد XX XX اوراق مشارکت صکوک XX XX اوراق سهام سریع المعامله XX XX اوراق سهام غیر بورسی XX XX سپرده XX XX املاک و مستغلات XX XX کارخانه و تجهیزات XX XX ضمانتنامه XX XX چک XX XX سفته XX XX قرارداد لازم الاجرا XX XX XX XX جمع وثایق مشتریان حقوقی XX XX جمع وثایق اخذ شده از مشتریان اعتباری XX XX مبلغ ذکر شده ارزش ترهینی کل وثایق در اختیار بر اساس گزارش کتبی کارشناس بانک می باشد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴-۳-۷-۵- مانده تسهیلات بر اساس نسبت مانده تسهیلات به کسر ذخایر به ارزش نقد روز آوری شده و تایق ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴×۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال تسهیلات اعطایی به بانک ها کمتر از ۵۰ درصد XX XX ۵۱ تا ۷۰ درصد XX XX ۷۱ تا ۹۰ درصد XX XX ۹۱ تا ۱۰۰ درصد XX XX بالاتر از ۱۰۰ درصد XX XX جمع XX XX تسهیلات اعطایی به مشتریان حقیقی کمتر از ۵۰ درصد XX XX ۵۱ تا ۷۰ درصد XX XX ۷۱ تا ۹۰ درصد XX XX ۹۱ تا ۱۰۰ درصد XX XX بالاتر از ۱۰۰ درصد XX XX جمع XX XX تسهیلات اعطایی به مشتریان حقوقی کمتر از ۵۰ درصد XX XX ۵۱ تا ۷۰ درصد XX XX ۷۱ تا ۹۰ درصد XX XX ۹۱ تا ۱۰۰ درصد XX XX بالاتر از ۱۰۰ درصد XX XX جمع XX XX جمع کل XX XX مبلغ مورد نظر در محاسبات ارزش ترهینی روزآوری شده وثایق و با در نظر گرفتن ضرایب نقد شوندگی ذکر شده در بخشنامه طبقه بندی دارایی ها و ذخیره گیری میباشد. در این جدول افشای پوشش وثایق در اختیار بانک برای مانده بدهی مشتریان مد نظر می باشد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ -۶۴-۳-۸- تمرکز ریسک اعتباری در این بخش سیاست بانک در خصوص توزیع ریسک اعتباری از منظر بخشهای اقتصادی بخشهای داخل و خارج کشور و انواع عقود بیان می شود. نتایج حاصل از اعمال این سیاستها به شرح جداول ۱-۸-۳-۶۴ الی ۲-۸-۳-۶۴ ارائه می شود. ۶۴-۳-۸-۱ جدول توزیع بخش اقتصادی تسهیلات و سرمایه گذاریها و تمرکز درون یا برون مرزی آن یاد داشت. تسهیلات اعطایی سرمایه گذاری ها تعهدات بابت ضمانت ها و اعتبار استادی ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مبلغ دفتری XX Xx XX XX XX XX میزان تسهیلات تعهدات بر اساس بخشهای اقتصادی ۶۴-۳-۸-۱-۱ XX XX xx XX XX xx مسکن XX XX XX XX XX XX بازرگانی XX XX XX XX XX XX خدمات XX XX XX XX XX XX کشاورزی XX XX XX XX XX XX بانک ها XX XX XX XX XX XX XX XX Xx XX XX XX جمع XX XX XX XX XX XX میزان تسهیلات تعهدات بر اساس داخل و خارج از کشور داخل کشور XX XX XX XX XX XX خارج کشور XX XX XX XX XX XX جمع XX XX XX XX XX XX ۸۶ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴۳-۸-۱-۱ توزیع تسهیلات سرمایه گذاریها و تعهدات بر اساس نوع صنعت به شرح زیر است. ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال تسهیلات خودرو و قطعات XX XX صنایع معدنی و فلزی XX XX صنایع پتروشیمی شیمیایی و فرآورده های نفتی XX XX غذایی و دارویی XX XX انرژی XX XX پیمانکاری XX XX مخابرات رایانه و صنایع وابسته XX XX واسطه گری مالی XX XX سایر Xx XX جمع XX XX سرمایه گذاری ها خودرو و قطعات XX XX صنایع معدنی و فلزی XX XX صنایع پتروشیمی شیمیایی و فرآورده های نفتی XX XX غذایی و دارویی XX XX انرژی Xx XX پیمانکاری XX XX مخابرات رایانه و صنایع وابسته xx XX واسطه گری مالی XX XX سایر XX XX جمع XX XX تعهدات خودرو و قطعات XX XX صنایع معدنی و فلزی XX XX صنایع پتروشیمی شیمیایی و فرآورده های نفتی Xx XX غذایی و دارویی XX XX نرژی XX XX پیمانکاری XX XX مخابرات رایانه و صنایع وابسته XX XX واسطه گری مالی XX XX سایر XX XX جمع XX XX جمع کل XX XX بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۲ ۶۴-۳-۸-۲- جدول توزیع تسهیلات بر اساس عقود مبادله ای و مشارکتی و نوع مشتری ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ نوع عقد نوع مشتری تسهیلات اعطایی طی دوره مانده تسهیلات در پایان دوره مبلغ نسبت به کل مبلغ نسبت به کل میلیون ریال درصد میلیون ریال درصد عقود مبادله ای مشتریان حقیقی XX لل. XX ل. مشتریان حقوقی XX لل. XX ل. جمع XX رر XX عقود مشارکتی مشتریان حقیقی XX لل. XX X.XX مشتریان حقوقی XX X.XX XX X.XX جمع XX X.XX XX X.XX جمع کل XX ١٠٠ XX ۱۰۰ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ نوع عقد نوع مشتری تسهیلات اعطایی مانده تسهیلات در پایان دوره مبلغ نسبت به کل مبلغ نسبت به کل میلیون ریال درصد میلیون ریال درصد عقود مبادله ای مشتریان حقیقی XX لل XX X.XX مشتریان حقوقی XX لل XX X.XX جمع XX X.XX XX x٠xx عقود مشارکتی مشتریان حقیقی XX X.XX XX X.XX مشتریان حقوقی XX X.XX XX X.XX جمع XX X.XX XX X.XX جمع کل XX ١٠٠ XX ۱۰۰ ه تسهیلات فرض الحسنه در ردیف عقود غیر مبادله ای طبقه بندی شود. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴۳۹ نحوه مدیریت تسهیلات و مطالبات غیر جاری در این بخش سیاست های بانک موسسه اعتباری غیربانکی اعم از بازدارندگی و پیگیری در زمینه مدیریت تسهیلات و مطالبات غیر جاری ۶۴۳۹۱ جدول گردش تسهیلات و مطالبات غیرجاری ۱۲۸۱٫۱۲٫۲۹ اصل سود وجه التزام جمع اصل سود وجه التزام جمع اصل سود وجه التزام جمع میلیون ریال میلیون ریال میلی ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال حلقه شهیلات و مطالبات غیرجاری در ابتدای دوره XX XX XX XX XX XX XX اهلا XX XX لالا XX انتقال یافته به غیر جاری در علی دوره XX XX XX XX XX XX XX XX ل XX لالا XX تسهیلات و مطالبات غیرجاری تسویه شده طی دوره وصول نقدی (xx) (XX) (KK) (xx) (xx) (xx) (xx) (XX) (xx) box (x) (xx) وصول شده با تملیک دارایی (xx) 000 (KK) (xx) (xx) (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) (xx) (xx) تسویه با تسهیلات جدید (xx) ل(( (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) ل(( xx (XX) (xx) (xx) امهل (xx) (XX) ))( (xx) (xx) (xx) xx (XX) (xx) [xx] (XX) (xx) سوخت شده (xx) (XX) (XX) (xx) (xx) (xx) xx (xx) xx (xx) (XX) (xx) انتقال مین (xx) ل(( (XX) (xx) (xx) (xx) (xx) bod (xx) (XX) (od (xx) بخشش خواند (xx) (XX) [xx] (xx) (xx) (xx) (xx) (XX) (xx) [xx] (KA (xx) (xx) bod (xx) (xx) (xx) (xx) xx (XX) (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) (XX) (XX) (xx) 00x) ))( (XX) God (XX) bod (XX) (xx) مانده تسهیلات و مطالبات غیرجاری در پایان دوره رر رر XX رر رر XX XX XX XX XX رر XX ۶۴-۲-۹-۲- توزیع تسهیلات و مطالبات غیرجاری بر اساس بخش های اقتصادی توزیع بخشی تسهیلات و مطالبات غیر جاری مانده تسیلاب و مقالات ذخیره خاص مطالبات مشکوک الوصول خالص شیلات و مطالبات مانده تسیلاب و مقالات ذخیره خاص مطالبات مشکوک الوصول خالص شیلات و مطالبات مانده تسیلاب و مقالات ذخیره خاص مطالبات مشکوک الوصول خالص شیلات و مطالبات ۱۴۷۴٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ملیون ریال میلیون ریال ملیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال صنعت XX XX (xx) (xx) XX *ل سنگر XX لل [xx (xx) XX XX بازرگانی XX XX ))( (xx) XX XX خدمات XX لل (XX) (xx) XX ل شاورزی XX لل [KK] (xx) XX XX بنته XX XX ))( (xx) XX ل XX لل (XX) (xx) XX ل جمع XX XX (xx) (xx) XX XX ۸۹ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴-۳-۹-۳- مانده دارایی های تملیکی ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴×۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال اموال منقول XX XX املاک و مستغلات مسکونی XX XX املاک و مستغلات اداری تجاری XX XX کارخانه و تجهیزات XX XX اوراق بهادار XX XX XX XX مانده دارایی های تملیکی XX XX ۱ ۳ ۶۴ میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسک اعتباری میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسک اعتباری داراییهای بانک مبلغ ... میلیون ریال می باشد. محاسبات این میزان سرمایه در جدول ۱-۱۰-۳-۶۴ ارائه شده است. ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال XX XX ٨ ٨ XX XX ۶۴-۳-۱۰-۱ جدول محاسبه میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسک اعتباری یادداشت جمع دارایی های موزون به ریسک اعتباری ضریب (درصد) سرمایه مورد نیاز برای پوشش ریسک اعتباری -۶۴-۴ ریسک نقدینگی در این بخش موارد توضیحی و کمی مرتبط با ریسک نقدینگی تشریح میشود به نحوی که سرفصلهای ذیل بطور کامل پوشش داده شود. ۶۴-۴-۱- تعریف ریسک نقدینگی ۶۴-۴-۲ سیاستها و خط مشیهای مدیریت ریسک نقدینگی ۶۴۴۳ واحدهای اجرایی مدیریت ریسک نقدینگی ۴ ۴ ۶۴ روش سنجش ریسک نقدینگی شامل مبانی و مفروضات ۶۴-۴۵ سازوکارهای کنترل و پایش ریسک نقدینگی بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۱۴۲٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال مانده نزد بانک مرکزی XX نقد و مانده نزد سایر بانک ها XX اوراق منتشر شده توسط دولت XX XX XX XX جمع ذخایر نقدینگی XX ۶۴۴۵۲ جدول نسبت های نقدینگی ابتدای دوره درصد دارایی نقد و معادل نقد به کل دارایی ها X.XX دارایی نقد و معادل نقد به کل سپرده ها X.XX خالص دارایی های نقدی به کل سپرده ه X.XX تسهیلات به کل سپرده ها X.XX تسهیلات به سپرده های یک ساله و بالاتر X.XX سپرده های فرار به کل سپرده ها ۵۰ X.XX ۶۴۴۵۱ ذخایر نقدینگی جدول زیر ترکیب ذخایر نقدینگی بانک موسسه اعتباری غیربانکی را نشان می دهد. ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX XX XX میانگین ماهانه دوره طی دوره طی دوره پایان دوره درصد درصد درصد درصد X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX 0 ل ل. 0 X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX X.XX ل. X.XX میلیون ریال - نقد و معادل نقد عبارتست از موجودی نقد اوراق مشارکت و مشابه آن که دارای بازار معامله نقدی فعال میباشد. خالص داراییهای نقدی عبارتست از نقد و معادل نقد اوراق سرمایه گذاری که دارای بازار فعال معامله نقدی هستند منهای سپرده بانک ها، اوراق بدهی انتشار یافته سایر استقراضها و تعهداتی که تا یک ماه بعد سررسید می شوند. ه سپرده های فرار شامل سپرده هایی میباشد که سررسید قراردادی ندارند نظیر سپرده قرض الحسنه جاری و پس انداز و ...... بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ تحلیل سررسید دارایی ها و بدهی ها حصول زیر سررسید دارایی ها و شعرهای مالی بانک موسسه اعتباری غیربانکی را بر انسانی ١۴x٢/٠۶/٣١ مبلغ دفتری کمتر از یک ماه بین ا الی ماه بین ماه الی سال ا الی سال بالاتر از سال بدون سررسید مشخص مانده قبل از کسر ذخایر میلیون ریال میلیونریال میلیون ریال میلیون ریال میلیونریال میلیون ریال میلیون ریال ض-' ریال دارایی ها موجودی نقد XX XX - ل مطالبات از بانکها و سایر موسسات اعتباری میزندگی XX XX XX XX XX XX XX XX مطالبات از دولت XX XX XX XX XX XX XX XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی XX XX XX XX XX XX XX XX تسهیلات اعضایی و مطالبات از اشخاص غیرتوانی XX XX XX XX XX XX XX مطالبت از شرکت های فرمی و وابسته XX XX XX XX XX XX XX XX مایر دریافتی ها XX XX XX XX XX XX XX XX سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار XX XX XX XX XX XX XX XX دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش XX XX XX لالا XX XX XX XX دارایی های ثابت سیم XX XX XX XX XX XX XX ل دارایی های نامشهود XX XX XX XX XX XX XX XX سپرده قارنی XX XX XX XX XX XX XX XX دارایی سالمات انتقالی XX XX XX XX XX XX XX XX سایر دارایی ها XX XX XX XX XX XX جمع دارایی ها XX XX XX XX XX لرلر XX بدهی ها میره های مشتریان (XX) (x) (XX) (XX) (XX) (XX) (XX) بدهی به بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی (XX) (58) (x) (XX) )8( )) (**) سود سهام پرداختنی (XX) (X) (XX) (XX) )8( )8( (x) اوراق بدهی و مشارکت (xx) (xx) (XX) (XX) )( (XX) (XX) مالیات پرداختی (XK) (xx) (XX) )8( (XX) (xx) )( ذخایر و سایر پرداختی ها (xv) (XX) ))( (XX) )8( )8( (x) بدهی های مرتبط با دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش (xx) (xx) (00 (XX) xx )8( (XX) به می مالیات انتقالی (x) (XX) xx (XX) (XX) (XX) (XX) ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات باراستنی کار کندان (XX) (XX) Ixx (XX) (XX) (xx) (xx) جمع بدهی ها (xx) (xx) (XX) )1( (xx) (XX) )1( جمع حقیق مالکانه xx/(xx) ///) جمع خروجی بعدی باشی از کلام زیر خط (XX) (xx) (xx) (XX) (XX) (XX) )( جمع بدهی ها، حقوق مالکانه و اقلام زیر خط (XX) box (XX) (XX) (xx) )( μα شکاف xx/(xx) ل((// ///) ///) xx/(xx) ///) شکاف واشته xx/(xx) )ل((// xx/(xx) /0//) xxx xx/(xx) نست شکاف به سرمایه نظارتی درصد )0/)0 x.xx/(x.xx) x.xx/(x.xx) است شکاف نباشده به سرمایه حالتی - مرصد x.xx/(x.xx) x.xx/(x.xx) )/0//)) ل((////( ه به پاسداشت ۲۹۷ رجوع شود ۹۲ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۲۷۳ ۲۶۴۵۳ تحلیل سررسید دارایی ها و بدهی ها (ادامه حصول رو سر رسید دارایی ها و دهی های مالی بانک موسسه اعتباری غیربانکی را بر اساس تاریخی که احتمال می رود مطالبه و با تسویه شوند نشان می دهد. ۴۱۱۱۲۰۲۹ سلع دفتری المتر او باک ماه بین۱الی۳ماه بین۳ماهالی۱سال ا الی سال بالاتر از ۵ سال بدون سررسید منظمی مانده قبل از کسر ذخایر بالاتر از ۵ سال بدون سررسید منظمی مانده قبل از کسر ذخایر بالاتر از ۵ سال بدون سررسید منظمی مانده قبل از کسر ذخایر دارایی ها حلى رمال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال حسون ریال میلیون ریال موجودی بلد XX XX - XX مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی XX XX XX XX XX XX XX XX مطالبات از دولت XX لالا XX XX XX XX XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی XX XX XX XX XX XX XX XX اسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر توانی XX XX XX XX XX XX XX XX مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته XX XX XX XX XX سایر دریافتنی ها XX XX XX XX XX XX XX XX سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار XX لالا XX XX XX XX XX XX دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش XX XX XX XX XX دارایی های ثابت مشهود. XX XX XX XX XX XX XX XX گرانی های نامشهود XX .لالا XX XX XX XX XX XX سپرده قانونی لال لال XX XX XX XX دارایی مالیات انتقالی XX XX XX XX XX XX XX XX سار از اینها XX XX XX XX XX XX XX XX جمع دارایی ها XX XX XX XX XX XX XX ٠ بدهی ها سپرده های مشتریان )() (XX) (XX) (xx) (XX) )8 (XX) بدفن به باشها و موسسات اعتباری غیربانکی bog (x) (XX) (xx) (XX) (XX) (XX) سود سهام پرداختنی ))/ (x) (xx) (xx) )8( (XX) )8( اوراق بدهی و مشارکت (XX) (XX) (xx) (xx) )8( (xx) (XX) مالیات پرداختی (XX) (x) (x) )8 (XX) (XX) (XX) ذخایر و سایر پرداختی ها (XX) (xx) (XX) (XX) xx (XX) (XX) های مرتبط با دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش (XX) (xx) (xx) (xx) )8( (XX) )8( دهی مالیات انتقالی (XX) (0) (xx) xx (XX) )8 (XX) دخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان (XX) LAX Dex xx (XX) (XX) (XX) جمع بدهی ها (xx) (xx) (xx) (XX) (XX) (XX) (XX) جمع حقوق الاند xxx xx/(xx) جمع خروجی تلقی ناشی از اقلام زیر خط (XX) (xx) (x) )8 (XX) (XX) (XX) جمع بدهی ها، حقوق مالکانه و اقلام زیر خط (xx) (xx) (XX) (XX) (XX) (XX) شکاف 0/0 )0/)( )0/)( 0/)( 0/)( شکاف انباشته ل((// ل((/// //( x٫(xx) xxx //) است شکاف به سرمایه نظارتی درصد x.xx/(x.xx) x.xx/(xxx) x.xx/(x.xx) x.xx/(x.xx) ل(/()///(/ است شکاف انباشته به سرمایه کارای فرمند x.xx/(x.xx) x.xx/(x.xx) Kx٫(xxx) و به یادداشت ۲۴۷ رجوع شود. ۹۳ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴۴۵۴ تحلیل سررسید قراردادی بدهی های مالی ۶۴-۴-۵-۴-۱- جدول زیر سررسید بدهیهای مالی را بر اساس سررسید قید شده در قرارداد نشان می دهد. ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ مبلغ دفتری کمتر از یک ماه بین ۱ الی ۳ ماه بین ۳ ماه الی ۱ سال ۱ الی ۵ سال بالاتر از ۵ سال بدون سررسید مشخص بدهی ها میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی (xx) (xx) (xx) (xx) [xx] (xx) (xx) سپرده های مشتریان (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) اوراق بدهی و مشارکت (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) جمع (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مبلغ دفتری کمتر از یک ماه بین ۱ الی ۳ ماه مین ۳ ماه الی ۱ سال ۱ الی ۵ سال بالاتر از ۵ سال بدون سررسید مخص بدهی ها میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سپرده های مشتریان (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) اوراق بدهی و مشارکت (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) جمع (xx) (xx) (xx) (xx) [xx] (xx) (xx) ۹۴ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴۴۵۴۲ جدول زیر سررسید بدهیهای مالی ارزی را بر اساس سررسید قید شده در قرارداد نشان میدهد. ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ مبلغ دفتری کمتر از یک ماه بین ۱ الی ۳ ماه بین ۳ ماه الی ۱ سال ۱ الی ۵ سال بالاتر از ۵ سال بدون سررسید مشخص بدهی ها میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سپرده های مشتریان (xx) (xx) (xx) (xx) [xx] (xx) (xx) اوراق بدهی و مشارکت (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) جمع (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مبلغ دفتری کمتر از یک ماه بین ۱ الی ۳ ماه بین ۳ ماه الی ۱ سال ۱ الی ۵ سال بالاتر از ۵ سال بدون سررسید مشخص بدهی ها میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سپرده های مشتریان (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) اوراق بدهی و مشارکت (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) تسهیلات دریافتی از صندوق توسعه ملی (xx) (xx) (xx) (xx) [xx] (xx) (xx) جمع (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ۹۵ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۳ ۶۴۴۶ برنامه مقابله با بحران آزمون تنش کفایت نقدینگی) این آزمون جهت بررسی توان مقابله بانک موسسه اعتباری غیربانکی با تکانه های نقدینگی حاصل از نظر خبرگان و با مستند به شواهد تاریخی بانک موسسه اعتباری غیر بانکی) است. بانک موسسه اعتباری غیربانکی باید برنامه های احتیاطی خود را برای مقابله با این بحرانها و نتایج حاصل از شبیه سازی را افشاء نماید. لازم است به همراه ارائه نتایج آزمون روش و مفروضات آن نیز افشاء شود. ۶۴۵ ریسک بازار در این بخش موارد توضیحی و کمی مرتبط با ریسک بازار تشریح میشود به نحوی که سرفصلهای ذیل بطور کامل پوشش داده شود. ۶۴۵۱ تعریف ریسک بازار ۶۴-۵-۲ واحدهای اجرایی مدیریت ریسک بازار ۶۴-۵-۳ روش سنجش ریسک بازار ۶۴۵۴ تحلیل ارزش در معرض خطر سرمایه گذاری در سهام و سایر سرمایه گذاری های دارای بازار با توجه به روش ..... روش روشهای سنجش ریسک بازار منتخب بانک موسسه اعتباری غیربانکی و درصد تغییر احتمالی حاصل از آن در ارزش بازار میزان ارزش در معرض خطر برای سرمایه گذاری در سهام و سایر سرمایه گذاریهای دارای قیمت بازار در جدول زیر ارائه شده است. نوع سرمایه گذاری ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ تغییر احتمالی در قیمت بازار تاثیر در سود و زبان تغییر احتمالی در قیمت بازار تاثیر در سود و زبان تاثیر در سود و زبان تغییر احتمالی در قیمت بازار تاثیر در سود و زبان تاثیر در سود و زبان تغییر احتمالی در قیمت بازار تاثیر در سود و زبان درصد میلیون ریال درصد میلیون ریال سرمایه گذاری در سهام سریع المعامله (+x.xxx.xx) (+x.xxx.xx) xx٫(xx) سایر سرمایه گذاری ها با ذکر عنوان) (+x.xx, xxx) xx٫(xx) (+x.xx, X.XX) xx٫(xx) (+x.xx, -x.xx) xx٫(xx) xx٫(xx) ه افق زمانی و سطح اطمینان باید افشا شود. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴-۵-۵- تحلیل ارزش در معرض خطر نرخ ارز وضعیت ارزی بانک در پایان دوره شش ماهه منتهی به ۱۳۸۲٫۰۶٫۳۱ به شرح زیر است. ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ دلارآمریکا پورو پوند انگلیس فرانک سوئیس ین ژاپن ارز مهم ... هی سایرارزها موجودی نقد XX لال لال XX لال XX XX مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی XX لال لال XX لال XX XX مطالبات از دولت XX لال xx XX لال XX لال سهیلات اعتقایی و مطالبات از اشخاص دولتی XX لال لال XX لال XX لال سهیلات اعضایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی XX لال لال XX لال XX XX سرمایه گذاری در سهم و سایر اوراق بهاد ن بهادار XX لال لال XX لال XX XX مطالبات از شرکت های فرعی و راسته XX لال لال XX لال XX XX مای دریافتی ها XX لال لال XX لال XX XX دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش XX لال لال XX لال XX XX دارایی های ثابت مشهود XX لال لال XX لال XX XX دارایی های نامشهود XX لال لال XX لال XX XX سپرده فانولی XX لال لال XX لال XX XX مالیات انتقالی XX لال لال XX لال XX لال شایر دارایی ها XX لال لال XX لال XX لال جمع دارایی های ارزی رر، XX XX XX XX XX لرر تعهدات مشتریان بابت اعتبار استادی XX لال لال XX لال XX XX تعهدات مشتریان بابت ضمانت نامه های صادره XX لال لال XX لال XX XX سایر تعهدات مشتریان XX لال لال XX لال XX XX جمع تعهدات ارزی مشتریان XX لال لال XX لال XX XX جمع دارایی های ارزی و تعهدات ارزی مشتریان رر، ر XX XX XX XX لرر معادل ریالی جمع دارایی های ارزی و تعهدات ات ارزی مشتریان میلیون ریال رر، ر XX XX XX XX لرر ندهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیر بانکی )8 (XX) (x) )8( (xx) (xx) (xx) سپرده های مشتریان )8 (0) (xx) )8( bod (xx) (xx) سود سهام پرداختی (KK) bod (xx) )8( bod (xx) (xx) اوراق بدهی و مشارکت (KA) )8( (xx) )8( (xx) (xx) (xx) مالیات پرداختی (x) )8( (xx) )8( (xx) (xx) (xx) ذخایر و سایر پرداختی ها (x) )8( (xx) )8( (xx) (xx) ))( ندهی های مرتبط با دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش (x) bod (xx) bod (xx) (xx) (KK) بدهی مالیات انتقالی )8 )8( (xx) box) (xx) (xx) (xx) ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازسگی کارکنان )8 )8( (xx) bod bod (xx) (xx) جمع بدهی های ارزی (xx) (xx) (xx) [x] (xx) (xx) (xx) تمرینات بانک تک بایت اعتبار اسنادی (KK) bod (xx) bod (xx) (xx) (xx) تعهدات بانک بابت ضمانت نامه های صادره (xx) bod (xx) )8( (xx) (xx) (xx) سایر تعهدات بانک (x) )8( (xx) bod (xx) (xx) (xx) جمع تعهدات ارزی بانک (x) )8( (xx) )8( (xx) xx (xx) جمع بدهی های ارزی و تعهدات ارزی بانک (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) bod معادل ریالی جمع بدهی های ارزی و تعهدات ارزی بانک میلیون ریال (x) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (cx) خالص وضعیت باز ارزی مثبت (منفی) هر ارز در تاریخ ۱۹۸۲٫۰۶٫۳۱ (xx)٫xx xx٫(xx) //)( xx٫(xx) xx٫(xx) /)( //)( معادل ریالی خالص و صحبت بار هو ارز در تاریخ ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ - میلیون زبان (xx)٫xx (xx)٫xxxx٫xx (xx)٫xx (xx)٫xxxx٫xx (xx)٫xx (xx)٫xxxx٫xx xx٫xxxx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫xxxx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫xxxx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫xxxx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) وضعیت باز در ارز است به سرمایه نظارتی در تاریخ ۱۴۸۲۱۰۶٫۲۱- دراست xxx٫(xxx) xxx٫(x.xx) xxx٫(x.xx) x.xx٫(x.xxx.xxx.xx) x.xx٫(x.xx) x.xxx.xx xxx٫(xxx) xxx٫(x.xx) xxx٫(x.xx) x.xx٫(x.xxx.xxx.xx) x.xx٫(x.xx) x.xxx.xx xxx٫(xxx) xxx٫(x.xx) xxx٫(x.xx) x.xx٫(x.xxx.xxx.xx) x.xx٫(x.xx) x.xxx.xx ه به یادداشت ۷-۶۹ جوع شود. ارائه و تفکیک ارزها حسب تعریف بند ۱-۱۳ دستور العمل ناظر بر وضعیت باز ارزی مؤسسات اعتباری (بخشنامه شماره ۱۶٫۱۲۳۱۱۳ مورخ ۱۳۹۶٫۰۵٫۱۱) صورت می گیرد و بدین ترتیب ارزهایی که در قالب تعریف یاد شده قرار نگیرد تحت عنوان سایر ارزها تجمیع و افشاه می گردند. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۲۱ شهریور ۱۴۲۲ ۶۴-۵-۵- تحلیل ارزش در معرض خطر نرخ ارز (ادامه) وضعیت ارزی بانک موسسه اعتباری غیربانکی در ۱۲۸۱٫۱۲٫۲۹ به شرح زیر است. ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ دلارآمریکا پورو پوند انگلیس فرانک سوئیس ین ژاپن ارز مهم . سایرارزها موجودی نقد لال XX لل لل ل لال XX مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی لال XX لل لل ل لال XX مطالبات از دولت لال XX لل لل ل لال XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی لال XX لل لل ل لال XX سهیلات اعضایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی لال XX لل لل ل لال XX سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار لال XX XX لل ل لال XX مطالبات از شرکت های فرنی و راسته XX XX XX لل ل لال XX سایر دریافتی ها لال XX XX لل ل لال XX دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش XX XX XX لل ل لال XX دارایی های ثابت مشهود XX XX XX لل ل لال XX دارایی های نامشهود XX XX XX لل ل لال XX سپرده فانولی XX XX XX لل ل لال XX دارایی مالیات انتقالی XX XX XX لل ل لال XX سایر دارایی ها XX XX XX لل ل لال XX جمع دارایی های ارزی XX XX XX لل ل لال XX تعهدات مشتریان بابت اعتبار استادی XX لال XX لل ل لال XX تعهدات مشتریان بابت ضمانت نامه های صادره XX لال XX لل ل لال XX تعهدات مشتریان XX لال XX لل ل لال XX جمع تعهدات ارزی مشتریان XX XX XX لل ل لال XX جمع دارایی های از ارزی و تعهدات هدات ارزی مشتریان XX XX XX XX XX XX XX تعهدات ارزی مشتریان - میلیون ریال XX XX XX XX XX XX XX دهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانک بانکی (xx) )8( (xx) (XX) (xx) )8 (XX) سپرده های مشتریان )8( )8( (xx) box) (xx) (xx) (xx) بود تنهام پرداختی (xx) )8( (xx) (XX) {xx] (xx) (xx) و مشارکت (xx) bed (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) مالیات پرداختی (XX) )8( (xx) bod box (xx) (xx) دخانی و سایر پرداختی ها (x) )8( (xx) (XX) (xx) (xx) (xx) ندهی های مرتبط با دارایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش (x) )8( (xx) (XX) (xx) (xx) (xx) بدهی مالیات انتقالی (XX) (x) (xx) (xx) (xx) )8 (xx) ذخیره مزایای پایان خدمت است و تعهدات بازنگی کارکنان xx )8( (xx) (box) (x) (xx) (xx) جمع بدهی های ارزی (x) bod (xx) (XX) (xx) (xx) (xx) تمرینات بانک بایت اعتبار اسنادی (KK) bod (xx) box) (xx) (xx) (xx) تعهدات بانک بابت ضمانت نامه های صادره )8( bod (xx) bod bod (xx) (xx) سایر تعهدات بانک (x) pod (xx) (XX) bod xx (xx) جمع تعهدات ارزی بانک (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) جمع بدهی های ارزی و تعهدات ارزی بانک (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) box) معادل ریالی جمع بدهی های ارزی و تعهدات ارزی بانک میلیون ریال (xx) (xx) (xx) box) [xx] (xx) box) خالص وضعیت باز ارزی مثبت (منفی) هر از در تاریخ ۱۲۷۱٫۱۲٫۲۹ //)( xx٫(xx) //)( xx٫(xx) (xx)٫xxxx٫xx (xx)٫xx (xx)٫xxxx٫xx (xx)٫xx (xx)٫xxxx٫xx (xx)٫xx معادل ریالی خالص و صحبت بار هو ارز در تاریخ ۱۲۷۱٫۱۲٫۲۹ سینیون زمان xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) //) /0/) وضعیت باز هر ارز است به سرمایه نظارتی در تاریخ ۱۴۸۱٫۱۲٫۲۹- درست x.xx٫(xxx) x.xxx.xx) xxx٫(xxx) x.xxx.xxx.xxx.xx) x.xx٫(x.xx) x.xxx.xx x.xx٫(xxx) x.xxx.xx) xxx٫(xxx) x.xxx.xxx.xxx.xx) x.xx٫(x.xx) x.xxx.xx ه به یادداشت ۷-۶۹ - جوع شود. ارائه و تفکیک از زها حسب تعریف بند ۱۲۰۲ دستور العمل ناظر بر وضعیت باز ارزی مؤسسات اعتباری (بخشنامه شماره ۱۶٫۱۹۳۱۱۲ مورخ ۱۳۹۶٫۰۵٫۱۱) صورت می گیرد و بدین ترتیب ارزهایی که در قالب تعریف یاد شده قرار نگیرد تحت عنوان سایر ارزها تجمیع و افشاه می گردند. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۲ ۶۴-۵-۵-۱- خلاصه وضعیت باز ارزی ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ وضعیت باز مثبت تمامی ارزها میلیون ریال XX XX وضعیت باز منفی تمامی ارزها میلیون ریال (xx) (xx) وضعیت باز ارزی میلیون ریال xx٫(xx) وضعیت باز مثبت تمامی ارزها نسبت به سرمایه نظارتی - لل. X.XX وضعیت باز منفی تمامی ارزها نسبت به سرمایه نظارتی (x.xx) ۶۴-۵-۵-۲- تحلیل ارزش در معرض خطر طلا، نقره و پلاتین ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال جمع دارایی ها به طلا، نقره و پلاتین XX XX جمع بدهی ها به طلا، نقره و پلاتین (xx) (xx) خالص داراییها و بدهیها به طلا، نقره و پلاتین xx٫(xx) xx٫(xx) جمع تعهدات مشتریان به طلا، نقره و پلاتین XX XX جمع تعهدات موسسه اعتباری به طلا، نقره و پلاتین (xx) (xx) خالص تعهدات به طلا، نقره و پلاتین xx٫(xx) xx٫(xx) خالص وضعیت باز طلا xx٫(xx) xx٫(xx) خالص وضعیت باز طلا همواره مثبت) XX XX وضعیت باز طلا به سرمایه نظارتی X.XX ل. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴۵۵۳ تحلیل تاثیر ریسک نرخ ارز بر سود و زبان با توجه به روش ... (روش | روشهای سنجش ریسک بازار منتخب بانک و درصد تغییر احتمالی حاصل از آن در نرخ ارز میزان ارزش در معرض خطر برای خالص دارایی ها و بدهی های ارزی در جدول زیر ارائه شده است. نوع ارز ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ تغییر احتمالی در قیمت بازار تاثیر در سود و زبان تغییر احتمالی در تاثیر در سود و زبان درصد میلیون ریال درصد میلیون ریال دلار آمریکا یورو xx٫(xx) (+x.xx,-x.xx) xx٫(xx) پوند انگلستان xx٫(xx) درهم امارات xx٫(xx) xx٫(xx) ین ژاپن xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) (+x.xx,-x.xx) xx٫(xx) xx٫(xx) ه افق زمانی و سطح اطمینان باید افشا شود. ۶۴-۵-۶- میزان سرمایه مورد نیاز برای پوشش ریسک بازار روش اندازه گیری ریسک سهام ریسک ارز مجموع سرمایه مورد نیاز برای پوشش ریسک بازار ارزش در معرض خطر سرمایه مورد نیاز ارزش در معرض خطر سرمایه مورد نیاز میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مدل شبیه سازی تاریخی XX XX XX XX XX سایر روش ها . XX XX XX XX XX ه سایر روشهایی که مورد استفاده بانک است نظیر شبیه سازی مونت کارلو بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴-۵-۷- تحلیل شکاف بین دارایی ها و بدهی های حساس به نرخ شود. ۱۴۷۳٫۰۶٫۳۱ مبلغ بخاری کمان که این آمد کی اصل مبلغ بخاری کمان که این آمد کی اصل مبلغ بخاری کمان که این آمد کی اصل مبلغ بخاری کمان که این آمد کی اصل ۱لی۵سال بالاتر از سال غیر جستن به نرخ دارایی ها میلیون ریال میسیون ریال مینون ریال میلیون رین میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال موجودی نقد XX - - - - - XX مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی XX XX XX XX XX XX XX مطالبات از دولت XX لال لال XX لال لال XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی XX XX XX XX XX XX XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی XX لال لل XX لال XX لال سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار لل لال لال XX لال لال لال مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته XX XX XX XX XX XX XX سافر در یکتها XX - - - - - لال مترایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش XX XX XX XX XX XX دارایی های ثابت مشهود XX - - - - - لال دارایی های نامشهود لل - - - - - لال دارایی مالیات انتقالی XX - - - - XX سپرده داری لال لال لال XX لال لال لال سایر دارایی ها XX - - - - XX جمع دارایی ها رر رر XX رر رر رر رر بدهی ها بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی xx (xx) (XX) ))( ))( (xx) ))( سپرده های مشتریان xx (xx) ))( (xx) (xx) (xx) 000 سود سهام پرداختنی [xx - - - - - (xx) اوراق بدهی و مشارکت (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) مالیات پرداختنی (xx) - - - - - (xx) لا حایر و سایر پرداختی ها (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) fxx (xx) هی های مرتبط با دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش [xx] (xx) ))( )8 (xx) [xx] (0) بدهی مالیات انتقالی (xx) - - - - - (0) اخبره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان xx - - - - - (v) جمع بدهی ها (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (x) جمع حقوق مالکانه (xx) - - - (x) جمع بدهی ها و حقوق مالکانه (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) bod الکاف xx٫(xx) )0/) x٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫xx) شکاف انباشته )//)( xx/(xx) )//)) xx٫(xx) ملالم الالا )//)) عداوت این جنون ، ا جمیل تحلیل شکلک سررست زمانی این دارایی بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴-۵-۷- تحلیل شکاف بین دارایی ها و بدهی های حساس به نرخ سود (ادامه) ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مبلغ دفتری کمار ٫ یک ماه بین الی ۳ ماه بین ۲ ماه الی ۱ سال ای دسان بالاتر از سال غیر جستن به برخ دارایی ها میلیون ریال مسیون ریال میلیون ریال میلیون ریال مون رول میلیون ریال میلیون ریال موجودی نقد XX - - - - لال مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی XX XX XX لل XX XX لالا مطالبات از دولت XX لال لل لال لال لال لالا تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی XX XX XX XX XX XX XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیردولتی XX لال XX XX لال XX لال سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار لل لال XX XX لال لال لال مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته XX XX XX لالا XX XX لالا سامر بریکتها XX - - - - لال مترایی های غیرجاری نگهداری شده برای فروش XX XX لل XX XX XX دارایی های ثابت مشهود XX - - - - - XX دارایی های نامشهود لل - - - لال دارایی مالیات انتقالی XX - - - - - XX سپرده داری XX لال لل XX لال لال لالا سایر دارایی ها XX - - - - XX جمع دارایی ها XX XX XX رر XX XX XX بدهی ها بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی xx box) (XX) (xx) (xx) (xx) ))( سپرده های مشتریان (xx) (xx) (XX) (xx) (x) (xx) (xx) سود سهام پرداختنی [xx] ' - - - )8 اوراق بدهی و مشارکت (xx (xx) (XX) (xx) [xx (0) مالیات بره حتى (xx) - - - . - (0) تخابر و سایر پرداختی ها (xx) (xx) (XX) (xx) (xx) xx bod شمی های مرتبط با دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش (xx) ))۸ (XX) (xx) (xx) [xx] (x) بدهی مالیات انتقالی [xx - - - (x) اخبره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان (xx) - - - - - (xx) جمع بدهی ها (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) جمع حقوق مالکانه (xx) - - - - (x) جمع بدهی ها و حقوق مالکانه (xx) (xx) bod (xx) box) (xx) (xx) شکاف - x٫(xx) xx٫(xx) xx٫xx) xx٫(xx) xx٫xxi شکاف انداشته )///)) )/0/) )///)) xx٫(xx) xx٫(xx) )///)) عاوت من جنون با حنون تحلیل شکاف سورست زمانی عاوت من جنون با حنون تحلیل شکاف سورست زمانی یی ها و بدهیها، لحاظ کردن عامل برج بود در کنار طبقه بی سررسیدی دارایی ها و شهره می عامل برج بود در کنار طبقه بی سررسیدی دارایی ها و شهره می عامل برج بود در کنار طبقه بی سررسیدی دارایی ها و شهره می ۱۰۲ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴۶ ریسک عملیاتی در این بخش موارد توضیحی و کمی مرتبط با ریسک عملیاتی تشرح میشود به نحوی که سرفصلهای ذیل بطور کامل پوشش داده شود. ۶۱ ۶۴ تعریف ریسک عملیاتی ۶۲ ۶۴ واحدهای اجرایی مدیریت ریسک عملیاتی ۶۴-۶-۳ تدابیر پیش گیرانه از وقوع خطاهای عمدی و سهوی انسانی ۶۴ ۶۴ تمهیدات مقابله با بحران ۶۴۶۵ روش سنجش ریسک عملیاتی ۶۴-۶-۶ سازوکارهای کنترل و پایش ریسک عملیاتی ۶۴-۶-۷- میزان سرمایه لازم برای پوشش ریسک عملیاتی با توجه به روش مورد عمل بانک موسسه اعتباری غیربانکی در سنجش ریسک عملیاتی سرمایه در معرض خطر این ریسک به شرح یکی از روشهای مندرج در جدول ذیل محاسبه میشود. روش اندازه گیری سرمایه در معرض ریسک روش اندازه گیری سرمایه در معرض ریسک میلیون ریال روش شاخص پایه XX روش استاندارد XX روش پیشرفته XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴-۷- مدیریت سرمایه ۶۴۷۱ سرمایه نظارتی . شرح ۱۴۲۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال سرمایه لایه یک سرمایه پرداخت شده منابع تأمین شده توسط سهامداران) XX XX صرف سهام XX XX سود (زیان) انباشته xx٫(xx) xx٫(xx) مبلغ تعدیل شده حاصل از تجدید ارزیابی داراییهای ثابت مشهود بانکی، دارایی های نامشهود بانکی و سرمایه گذاری های بانکی XX XX اندوخته قانونی XX XX اندوخته احتیاطی XX XX سایر اندوخته ها XX XX جمع سرمایه لایه یک قبل از اعمال تعدیلات نظارتی xx XX کسر می شود: تعدیلات نظارتی بهای تمام شده سهام خزانه (xx) (xx) بهای تمام شده سهام موسسه اعتباری که در زمان انجام محاسبات کفایت سرمایه در تملک واحدهای تابعه قرار دارد. (xx) (xx) دارایی های نامشهود به استثنای سرقفلی محل کسب و پیشه (حق کسب و پیشه) (xx) (xx) حداقل بهای تمام شده سرمایه گذاری متقابل در سهم مؤسسات اعتباری و با نهادهای مالی غیر تابعه (xx) (xx) ۵۰۰۰ خالص ارزش دفتری سرمایه گذاریهای خارج از حدود مقرر (xx) (xx) سایر تعدیلات به تشخیص بانک مرکزی (xx)٫xx (xx)٫xx جمع تعدیلات نظارتی XX XX سرمایه لایه یک پس از اعمال تعدیلات نظارتی xx XX سرمایه لایه دو بدهی ایجاد شده ناشی از انتشار اوراق بدهی توسط موسسه اعتباری و صرف آنها و سایر بدهی ها پس از احراز شرایط مقرر XX XX ذخیره مطالبات مشکوک الوصول عام تا سقف ۱٫۲۵ درصد دارایی های موزون شده به ریسک اعتباری xx XX جمع سرمایه لایه دو XX XX کسر می شود: تعدیلات نظارتی ۵۰ ارزش دفتری سرمایه گذاریهای خارج از حدود مقرر (xx) (xx) سرمایه لایه دو پس از اعمال تعدیلات نظارتی XX XX کر می شود. فزونی سرمایه لایه دو به سرمایه لایه یک (xx) (xx) سرمایه لایه دو قابل احتساب در سرمایه نظارتی XX XX سرمایه نظارتی XX XX ه مطابق با مفاد آخرین ویرایش دستور العمل محاسبه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه مؤسسات اعتباری مصوب و اصلاحات بعدی آن تهیه شود. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴-۷-۲- تخصیص سرمایه ۶۴-۷-۲-۱ داراییهای موزون شده به ریسک اعتباری جمع دارایی های موزون شده به ریسک اعشاری در پایان دوره شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ مبلغ ... میلیون ریال می باشد. شرح ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مبلغ ضریب تبدیل مبلغ تعدیل شده ولایل و ضرایب تبدیل . صویب رسکی دارایی ها و تعهدات موزون به ریسک سرمایه مورد نیاز دارایی ها و تعهدات موزون به ریسنگ سرمایه مورد نیاز میلیون ریال درصد میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال متون روال میلیون ریال موجودی نقد (صندوق و وجود در براه ارزی و ریالی) xx ١٠٠ XX XX XX XX XX سپرده قانونی نزد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران xx .۱ XX XX xx XX XX مطالبات از بانک مرکزی XX 1 XX XX XX XX XX اوراق مشارکت منتشره با تضمین شده توسط بانک مرکزی لل .۱ XX XX XX XX لالا مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی در قالب تسهیلات سپرده گذاری و خرید اوراق بهادار با رتبه اعتباری بسیار خوب یا نسبت کفایت سرمایه ۸ و بالاتر لل 14 XX T Xx XX لل XX مطالبات از بانک ها و موسسات اعتباری غیربانکی در قالب تسهیلات سپرده گذاری و خرید اوراق بهادار با رتبه اعتباری خوب با نسبت کفایت سرمایه ۵ تا ۸ لل H XX ٣٠ XX XX XX XX مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی در قالب تسهیلات سپرده گذاری و خرید اوراق بهادار با رتبه اعتباری متوسط با نسبت کفایت سرمایه ۳ تا ۵ لل ١٠٠ XX ۴٠ XX ل XX XX مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی ایر قالب تسهیلات ، سپرده گذاری اوراق بهادار با رتبه اعتباری ضعیف با نسبت کفایت سرمایه ۱ تا ۳ XX ١٠٠ XX ۰۷ xx XX XX لال مطالبات از بانکها و موسسات اعساری غیربانکی در قالب تسهیلات سپرده گذاری و خرید اوراق بهادار با رتبه بسیار ضعیف با نسبت کفایت سرمایه کمتر از ۱ xx ١٠٠ xx A xx XX XX لل مطالبات از دولت در قالب تسهیلات و خرید اوراق بهادار و با مطالبات به تضمین دولت xx ١٠٠ Xx XX XX XX XX مطالبات از موسسات و شرکتهای دولتی و نهادها و موسسات عمومی غیر دولتی در قالب تسهیلات و خرید اوراق بهادار و یا مطالبات به تضمین نهادهای مذکور با رتبه اعتباری بسیار خوب XX ١٠٠ XX ٢٠ XX XX XX XX مطالبات از موسسات و شرکتهای دولتی و نهادها و موسسات عمومی غیر دولتی (در قالب صلات بهادار و با مطالبات به تضمین نهادهای مذکور با رتبه اعتباری خوب لالا .۱ XX .۳ XX XX XX XX مطالبات از موسسات و شرکتهای دولتی و نهادها و موسسات عمومی غیر دولتی در قالب تسهیلات و خرید اوراق بهادار و با مطالبات به تضمین نهادهای مذکور با رتبه اعتباری متوسط XX 16 XX ۵۰ XX XX XX XX مطالبات از موسسات و شرکتهای دولتی و نهادها و موسسات عمومی غیر دولتی در قالب تسهیلات و خرید اوراق بهادار و با مطالبات به تضمین نهادهای مذکور با رتبه اعتباری ضعیف XX ١٠٠ XX ۷۵ XX لل لالا XX ۱۰۵ مطالبات از موسسات و شرکتهای دولتی و نهادها و موسسات عمومی غیر دولتی در قالب تسهیلات و خرید اوراق بهادار) و با مطالبات به تضمین نهادهای مذکور با رتبه اعتباری بسیار ضعیف مطالبات از موسسات و شرکتهای دولتی و نهادها و موسسات عمومی غیر دولتی در قالب تسهیلات و خرید اوراق بهادار و با مطالبات به تضمین نهادهای مذکور بدون رتبه اعتباری شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و بازارهای اول و دوم فرابورس ایران در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی با رتبه اعتباری بسیار خوب شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و بازارهای اول و دوم فرابورس ایران در قالب اعطای التسهیلات و یا مشارکت حقوقی با رتبه اعتباری خوب شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و بازارهای اول و دوم فرابورس ایران در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی با رتبه اعتباری متوسط شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و بازارهای اول و دوم فرابورس ایران در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی با رتبه اعتباری ضعیف شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و بازارهای اول و دوم فرابورس ایران و در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی با رتبه اعتباری بسیار ضعیف شرکت های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و بازارهای اول و دوم فرابورس ایران در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی) بدون رتبه اعتباری سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات بالاتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال با رتبه اعتباری بسیار خوب سایر شرکت ها و در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات بالاتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال با رتبه اعتباری خوب سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات بالاتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال با رتبه اعشاری متوسط سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات بالاتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال با رتبه اعتباری ضعیف سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات بالاتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال با رتبه اعتباری بسیار ضعیف سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات بالاتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال بدون رتبه اعتباری سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از رتبه اعتباری مؤسسات رتبه بندی اعتباری) با رتبه عتباری بسیار خوب سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از رتبه اعتباری مؤسسات رتبه بندی اعتباری با رتبه افشاری خوب سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از رتبه اعتباری مؤسسات رتبه بندی اعتباری با رتبه اعتباری متوسط سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال (در صورت استفاده از رتبه اعتباری مؤسسات رتبه بندی اعتباری با رتبه اعتباری صحیف سایر شرکت ها و در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از رتبه اعتباری مؤسسات رتبه بندی اعتباری با رتبه اعتباری بسیار ضعیف سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از رتبه اعتباری مؤسسات رتبه بندی اعتباری بدون رتبه اعتباری سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از کنه اعشاری داخلی توسط موسسه اعتباری دارای تبه اعشاری داخلی بسیار خوب سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال (در صورت استفاده از رتبه اعتباری داخلی توسط مؤسسه اعتباری دارای رشه اعتباری داخلی خوب سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از رتبه اعتباری داخلی توسط موسسه اعتباری دارای رتبه اعتباری داخلی متوسط سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از رتبه اعتباری داخلی توسط موسسه اعتباری دارای رتبه اعتباری داخلی ضعیف سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از رتبه اعتباری داخلی توسط مؤسسه اعتباری دارای رتبه اعتباری داخلی بسیار ضعیف سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰ میلیارد ریال تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از رتبه اعتباری داخلی توسط مؤسسه اعتباری بدون رتبه اعشاری داخلی سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال با ۲ میلیارد ریال دارای رسه اعتباری داخلی بسیار خوب سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال تا ۲ میلیارد ریال دارای رتبه اعتباری داخلی خوب سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال تا ۳ میلیارد ریال دارای رتبه اعتباری داخلی متوسط سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال تا ۲ میلیارد ریال دارای رتبه اعتباری داخلی ضعیف سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال تا ۲ میلیارد ریال دارای رتبه اعتباری داخلی بسیار ضعیف سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال تا ۲ میلیارد ریال بدون رتبه اعتباری داخلی سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با صنع تسهیلات کمتر از ۳ میلیارد ریال اتسهیلات خرد دارای امتیاز اعشاری بسیار خوب سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از میلیارد ریال تسهیلات خود دارای امتیاز اعتباری خوب سایر شرکت ها و در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از میلیارد ریال تسهیلات خود دارای امتیار اعتباری متوسط سایر شرکت ها و در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۲ میلیارد ریال تسهیلات خرد دارای امتیاز اعتباری ضعیف سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۳ میلیارد ریال تسهیلات خود دارای امتیاز اعتباری بسیار ضعیف سایر شرکت ها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از ۲ میلیارد ریال تسهیلات خرد بدون امتیاز اعتباری منده اصل و سود تسهیلات اعطایی در قالب عقود غیر مشارکتی بابت املاک مسکونی که ملک مسکونی در رهن مؤسسه اعتباری باشد. خالص مطالبات غیر جاری اصل و سود و وجه التزام به کسر ذخیره اختصاصی مربوطه ) مبلغ ذخیره اختصاصی کمتر از ۲۰ مانده مطالبات غیر جاری خالص مطالبات غیر جاری اصل و سود و وجه التزام به کسر ذخیره اختصاصی مربوطه ) مبلغ ذخیره اختصاصی کمتر از ۱۲۰ تا ۱۵۰ مانده مطالبات غیر جاری خالص مطالبات غیر جاری اصل و سود و وجه التزام به کسر ذخیره اختصاصی مربوطه ) - مبلغ ذخیره اختصاصی بالاتر از آن نسبت به مانده مطالبات غیر جاری اوراق مشارکت غیر دولتی مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته جاری و فاقد ماهیت تسهیلاتی باشند) سایر حساب های دریافتی (جاری باشد؟ خالص دارایی های ثابت سایر اقلام بالای خط تر از نامه ده مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر دولت ها، بانک های مرکزی و نهادهای عمومی غیر دولتی در سایر کشورها با رتبه اعتباری بسیار خوب مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر دولت ها، بانک های مرکزی و نهادهای عمومی غیر دولتی در سایر کشورها با رتبه اعتباری خوب مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر دولت ها، بانک های مرکزی و نهادهای عمومی غیر دولتی در سایر کشورها با رتبه اعتباری متوسط مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر دولت ها ، بانکهای مرکزی و نهادهای عمومی غیر دولتی در سایر کشورها با رتبه اعتباری ضعیف مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر دولت ها ، پلک های مرکزی و نهادهای عمومی غیر دولتی در سایر کشورها با رتبه اعتباری بسیار ضعیف مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر دولت ها ، بانک های مرکزی و نهادهای عمومی غیر دولتی در سایر کشورها بدون رتبه اعتباری مطالبات تسهیلاتی یا خرید اوراق بهادار از بانک های توسعه ای چند جانبه ای با رتبه اعتباری بسیار خوب مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از بانک های توسعه ای چند جانبه ای با رتبه اعتباری خوب مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از بانک های توسعه ای چند جانبه ای با رتبه اعتباری متوسط مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از بانک های توسعه ای چند جانبه ای با رتبه اعتباری ضعیف مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از بانک های توسعه ای چند خانه ای با رتبه اعتباری بسیار ضعیف مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از بانک های توسعه ای چند جانبه ای بدون رتبه اعتباری مطالبات ناشی از سپرده گذاری و تسهیلات با خرید اوراق بهادار از گروه بانک توسعه اسلامی و نهادهای یر مجموعه آن و گروه بانک جهانی مطالبات تسهیلاتی یا خرید اوراق بهادار از موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها با رتبه اعتباری بسیار خوب مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها با رتبه اعتباری خوب مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها با رتبه اعتباری متوسط مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها با رتبه اعتباری ضعیف مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها با رتبه اعتباری بسیار ضعیف مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها بدون رتبه اعتباری مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر اشخاص حقوقی سایر کشورها با اشخاص حقوقی داخل کشور با رتبه اعتباری بسیار خوب مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر اشخاص حقوقی سایر کشورها با اشخاص حقوقی داخل کشور با رتبه اعتباری خوب مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر اشخاص حقوقی سایر کشورها با اشخاص حقوقی داخل کشور با رتبه اعتباری متوسط شرح ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مبلغ البریب مبلغ تعدیل شده با صریب دارایی ها و تعهدات سرمایه مورد دارایی ها و تعهدات سرمایه مورد تبدیل وثایق و ضرایب تبدیل . اسک موزون به ریسک نیاز موزون به ریسک نیاز میلیون ریال درصد میلیون ریال درصد میلیون ریال میلیون روان میلیون ریال میلیون ریال مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر اشخاص حقوقی سایر کشورها با اشخاص حقوقی داخل کشور با تبه اعتباری ضعیف لل ١٠٠ XX ۱۰۰ XX XX Xx XX مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر اشخاص حقوقی سایر کشورها با اشخاص حقوقی داخل کشور با رتبه اعتباری بسیار ضعیف XX 1 xx ۱۵۰ XX XX XX XX مطالبات تسهیلاتی با خرید اوراق بهادار از سایر اشخاص حقوقی سایر کشورها بدون رتبه اعتباری XX .۱ xx ١٠٠ XX XX xx XX تعهدات قابل فسخ بدون قید و شرط Xx Xx ١٠٠ XX XX xx xx تعهدات غیر قابل فسخ با سررسید یک سال و کمتر پس از کسر سپرده نقدی و پیش دریافت xx ۲۰ XX ١٠٠ XX XX Xx xx تعهدات غیر قابل فسح با سررسید بیش از یک سال پس از کسر سپرده نقدی و پیش دریافت لل ۵- XX ١٠٠ XX xx XX Xx تعهدات بابت اعتبارات اسنادی صادر با تایید شده ای که کالای موضوع آن وثیقه اعتبار است پس از کسر پیش دریافت لل ٢٠ XX ۱۰۰ XX ل XX XX تعهدات بابت اعتبارات استادی صادر با تایید شده ای که کالای موضوع آن وثیقه اعتبار نیست پس از کسر پیش دریافت لال 4- XX ۱۰۰ XX XX لالا XX تعهدات بابت ضمانت نامه های صادر شده پس از کسر سپرده نقدی لا X XX ١٠٠ XX XX XX لال تعهدات بابت فرادادهای منعقده معاملات و تضمین انواع سکوک از جمله اوراق مشارکت لا ۵٠ XX ١٠٠ XX XX XX لل سایر تعهدات XX .۱ XX ١٠٠ XX XX XX XX جمع XX XX لالر، XX XX ه اقلام بالای خط ابتدا بر اساس مفاد آخرین ویرایش دستور العمل محاسبه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه مؤسسات اعتباری تعدیل گردیده سپس در ضرایب ریسک ضرب می شود. اقلام زیر خط ابتدا بر اساس ضرایب تبدیل با اقلام بالای خط هم ردیف شده سپس بر حسب نوع وثایق دریافتی بر اساس مفاد آخرین ویرایش دستور العمل مجانسه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه مؤسسات اعتباری و اصلاحات بعدی آن تعدیل می گردد و در نهایت با ضرایب ریسک مربوط موزون می شود. ه سایر اقلام بالای خط ترازنامه که در سایر ردیف های جدول درج مشده باشد، باید در این ردیفه قرار می گیرد. ه اقلام بالای خط ابتدا بر اساس مفاد آخرین ویرایش دستور العمل محاسبه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه مؤسسات اعتباری تعدیل گردیده سپس در ضرایب ریسک ضرب می شود. اقلام زیر خط ابتدا بر اساس ضرایب تبدیل با اقلام بالای خط هم ردیف شده سپس بر حسب نوع وثایق دریافتی بر اساس مفاد آخرین ویرایش دستور العمل مجانسه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه مؤسسات اعتباری و اصلاحات بعدی آن تعدیل می گردد و در نهایت با ضرایب ریسک مربوط موزون می شود. بانک نمونه یادداشتهای توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴۷۲۲ داراییهای موزون شده به ریسک بازار جمع داراییهای موزون شده به ریسک بازار در پایان دوره شش ماهه منتهی به ۱۲۸۲٫۰۶٫۳۱ مبلغ میلیون ریال می باشد. شرح ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ مبلغ غریب رینگ میزان سرمایه لازم مبلغ ضریب ریسک میزان سرمایه لازم میلیون ریال غریب رینگ میلیون ریال میلیون ریال درصذ میلیون ریال سهام تجاری لل ا XX XX ٨ XX مجموع بهای تمام شده اوراق بهادار تجاری ریسک خاصی لل ه XX لل ۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید یک ماه و کمتر از آن لل XX لل XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۱ تا ۳ ماه XX ٢/٠ XX XX پز. XX اوراق بهادار تجاری ریسک تمام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۳ ۵ ۶ ماه XX ۴٠/ XX XX ۰/۴ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده با سررسید ۵۴ ۱۲ ماه XX ۰۷۷ XX لل ۰/۷ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام حدث زمان باقی مانده تا سررسید ۱ تا ۲ سال XX ۱۱۲۵ XX لل ۱۱۲۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۲ تا ۲ سال XX ١/٧۵ XX XX ۱۳۷۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۲ تا ۲ سال XX ۲۱۲۵ XX XX ٢/٢۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۴ تا ۵ سال XX ۲۱۷۵ XX XX ۲۳۱۷۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانده تا سررسید ۵ تا ۷ سال XX ۲۲۵ XX XX ۳/۲۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام حدث زمان باقی مانده تا سررسید ۷ تا ۱۰ سال لل ٣/٧۵ XX لل ۳۷۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مدت زمان باقی مانند تا سررسید ۱۰ تا ۱۵ سال لل ۲۵ XX لل ۴/۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام مست زمان باقی ماند تا سررسید ۱۵ تا ۲۰ سال XX ۵/۲۵ XX لل ٢۵/۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسنگ عام حدث زمان باقی مانده تا سررسید بیش از ۲۰ سال XX ۶ XX لل ۶ XX وضعیت باز مشت تمامی ای ها با قدر مطلق وضعیت باز منفی تمامی ارزها هر کدام که بیشتر است. XX ا XX لل ٨ XX جمع سرمایه مورد نیاز برای پوشش ریسک بازار XX XX ضریب ۱۲۵ ۵١٢/ دارایی موزون شده به ریسک بازار XX XX ۶۴۷۲۳ دارایی های موزون شده به ریسک عملیاتی جمع دارایی های موزون شده به ریسک عملیاتی در پایان دوره شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۴٫۳۱ سیخ - میلیون ریال می باشد. ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ شرح مبلغ تقریب ریسک میزان سرمایه لازم مسلح ضریب ریسک میزان سرمایه لازم میلیون ریال الرحمد میلیون ریال میلیون ریال درصد میلیون ریال میانگین مجموع درآمدهای سه سال اخیر بانک موسسه اعتباری غیربانکی XX ۱۵ XX لل ١۵ XX ضریب ۱۳۵ ۵١٢/ دارایی موزون شده به ریسک عملیاتی XX XX ۱۱۲ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۴-۷-۳ نسبت کفایت سرمایه نسبت کفایت سرمایه بانک موسسه اعتباری غیربانکی در پایان دوره شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ - درصد می باشد. سرمایه نظارتی ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال XX میلیون ریال XX دارایی های موزون به ریسک اعتباری XX XX دارایی های موزون به ریسک بازار XX XX دارایی های موزون به ریسک عملیاتی XX XX جمع داراییهای موزون به ریسک XX XX نسبت سرمایه لایه یک به دارایی موزون به ریسک درصد x.xx٫(x.xx) x.xx٫(x.xx) نسبت کفایت سرمایه درصد x.xx٫(x.xx) ه به یادداشت شماره ۷-۶۴ رجوع شود. ۶۴-۷-۳-۱- در صورتی که طی دوره اقداماتی نظیر افزایش سرمایه منجر به ایجاد تعدیلات با اهمیت در نسبت کفایت سرمایه بانک گردید. در این قسمت اطلاعات و جزئیات مرتبط با رعایت الزامات کفایت سرمایه طی دوره تشریح گردد. ۶۴-۷-۴ درجه اهرمی درجه اهرمی عبارتست از جمع حقوق مالکانه به داراییهای بانک درجه اهرمی بانک در پایان دوره شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ .... درصد می باشد. ۱۴x۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ جمع حقوق مالکانه xx٫(xx) xx٫(xx) جمع دارایی ها XX XX درجه اهرمی - درصد ۶۵ بخش های عملیاتی -۶۵-۱ مبنای تقسیم بندی بخش ها در این قسمت بانک موسسه اعتباری غیربانکی مبنای خود در گزارشگری بخشی شامل بخشهای مختلف کسب و کار بیان می کند. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ ۶۵۳ اطلاعات درباره بخشهای عملیاتی قابل گزارش اطلاعات مرتبط با هر یک از بخش های قابل گزارش در جدول زیر ارائه گردیده است. سود قبل از مالیات بخش به عنوان معیار عملکرد بخش مورد استفاده قرار گرفته است. شش ماهه منتهی به ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ بانکداری و کانتی . بانگذاری قرض الحسنه . بانکداری بین الملل .. بانکداری الکترونیکی سایی فعالیت ها جمع درآمدهای کسب شده از خارج بانک میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال درآمد تسهیلات اعطایی و سپرده گذاری xx xx xx - xx XX هزینه سود سپرده ها (xx) (xx) - (xxx) (xx) خالص درآمد تسهیلات و سپرده گذاری xx٫(xx) Xx (xx)٫xx - xx٫(xx) درآمد کارمزد XX XX xx xx XX XX هزینه کار مرد (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) خالص درآمد کارمزد xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) خالص سود (زیان) سرمایه گذاری ها XX XX XX - XX xx٫(xx) خالص سود (زیان) مبادلات و معاملات ارزی xx - Xx xx٫(xx) سایر درآمدهای عملیاتی XX xx XX xx XX xx٫(xx) جمع درآمد سرمایه گذاری ها ارزی و سایر درآمدهای عملیاتی xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) خالص درآمدهای کسب شده از خارج بانک xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) خالص درآمدهای بین بخش های بانک xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) جمع درآمدهای بخش های عملیاتی بانک xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) هزینه های مطالبات مشکوک الوصول بخش عملیاتی (xx) (xx) (xx) (xx) [xx] (xx) سایر هزینه های مستقیم قابل انتساب به بخش عملیاتی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سود (زیان) هر بخش قبل از هزینه های عمومی غیر قابل النساب xx٫(xx) (xx)٫xx xx٫(xx) xx٫(xx) (xx)٫xx xx٫(xx) هزینه های عمومی غیر قابل انتساب به بخش ها (xx) سود (زبان) قبل از مالیات xx٫(xx) ه فعالیت های غیر ریالی بانگذاری وکالتی و قرض الحسنه در بخش بانگذاری بین الملل افتاد می گردند. .. کلیه فعالیت های غیر ریالی بانک در بخش بانگذاری بین الملل افشاء می گردد. ۱۱۴ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ ۶۵۳ اطلاعات درباره بخشهای عملیاتی قابل گزارش (ادامه) اطلاعات مرتبط با هر یک از بخش های قابل گزارش در جدول زیر ارائه گردیده است. سود قبل از مالیات بخش به عنوان معیار عملکرد بخش مورد استفاده قرار گرفته است. شش ماهه منتهی به ۱۴۸۱٫۰۶٫۳۱ بانکداری وکالتی . بانگذاری قرض الحسنه . بانکداری بین الملل .. بانکداری الکترونیکی سایر فعالیت ها جمع درآمدهای کسب شده از خارج بانک میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال درآمد تسهیلات اعطایی و سپرده گذاری XX XX Xx - XX XX هزینه سود سپرده ها (xx) (xx) - [xx] (xx) خالص درآمد تسهیلات و سپرده گذاری xx٫(xx) XX xx٫(xx) - xx٫(xx) xx٫(xx) درآمد کارمزد XX Xx XX xx XX XX هزینه کار مرد (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) خالص درآمد کارمزد xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) خالص سود (زیان) سرمایه گذاری ها XX لال XX - لال xx٫(xx) خالص سود (زیان) مبادلات و معاملات ارزی xx - XX xx٫(xx) سایر درآمدهای عملیاتی XX xx xx Xx XX جمع درآمد سرمایه گذاری ها ارزی و سایر درآمدهای عملیاتی xx٫(xx) xx٫(xx) (xx)٫xx xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) خالص درآمدهای کسب شده از خارج بانک xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) خالص درآمدهای بین بخش های بانک xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) جمع درآمدهای بخش های عملیاتی بانک xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx/(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) هزینه های مطالبات مشکوک الوصول بخش عملیاتی (xx) (xx) (xx) (xx) [xx] (xx) سایر هزینه های مستقیم قابل انتساب به بخش عملیاتی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سود (زیان) هر بخش قبل از هزینه های عمومی غیر قابل انتساب xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) (xx)٫xx هزینه های عمومی غیر قابل انتساب به بخش ها سود (زبان) قبل از مالیات ه فعالیت های غیر ریالی بانگذاری وکالتی و قرض الحسنه در بخش بانگذاری بین الملل افشاء می گردند. . کلیه فعالیت های غیر ریالی بانک در بخش بانگذاری بین الملل افشاء می گردد. ۱۱۵ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۳ -۶۵-۳- تمرکز جغرافیایی اقلام دارایی ها و بدهی ها و درآمدها در ارائه اطلاعات جغرافیایی، اقلام دارایی ها بر مبنای محل استقرار درآمدها و بدهی ها بر مبنای محل اقامت طرف حساب بانک در نواحی جغرافیایی گزارش می شود. ایران ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ جمع عراق امارات سایر میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال دارایی ها موجودی نقد. xx Xx xx Xx XX xx مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی XX XX XX XX Xx XX مطالبات از دولت XX XX XX XX Xx XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی XX Xx XX XX XX لال تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی XX XX xx XX Xx xx سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار XX XX XX XX XX XX مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته XX XX XX XX XX XX سایر دریافتنی ها XX XX XX XX XX XX دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش xx XX XX XX XX XX دارایی های ثابت مشهود XX XX XX XX XX XX دارایی های نامشهود XX XX XX XX XX XX سپرده قانونی XX لل XX XX XX XX دارایی مالیات انتقالی XX لال XX XX XX XX سایر دارایی ها XX XX XX XX XX XX جمع دارایی ها XX XX XX XX XX XX بدهی ها بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سپرده های مشتریان (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) اوراق بدهی و مشارکت (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سود سهام پرداختنی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) مالیات پرداختی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ذخایر و سایر پرداختنی ها (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) بدهی های مرتبط با داراییهای غیرجاری نگهداری شده برای فروش (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) بدهی مالیات انتقالی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) جمع بدهی ها (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) جمع درآمدهای عملیاتی xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) خالص سایر درآمدها و هزینه ها xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۳ ۶۵-۳- تمرکز جغرافیایی اقلام دارایی ها و بدهی ها و درآمدها (ادامه) در ارالله اطلاعات جغرافیایی، اقلام دارایی ها بر مبنای محل استقرار درآمدها و بدهی ها بر مبنای محل اقامت طرف حساب بانک در نواحی جغرافیایی گزارش می شود. ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ ایران عراق امارات سایر جمع میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال دارایی ها موجودی نقد. XX Xx XX XX XX XX مطالبات از بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی XX لال XX XX XX XX مطالبات از دولت XX XX XX Xx XX XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی XX XX XX XX XX XX تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی XX XX XX XX Xx XX سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار XX XX XX XX XX XX مطالبات از شرکت های فرعی و وابسته XX XX XX XX XX XX سایر دریافتنی ها XX XX XX XX XX XX دارایی های غیر جاری نگهداری شده برای فروش xx XX XX XX XX XX دارایی های ثابت مشهود XX XX XX XX XX XX دارایی های نامشهود XX XX XX XX XX XX سپرده قانونی XX XX XX XX XX XX دارایی مالیات انتقالی XX XX لل XX XX XX سایر دارایی ها XX لال لل XX XX XX جمع دارایی ها XX XX XX XX XX XX بدهی ها بدهی به بانک ها و سایر موسسات اعتباری غیربانکی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سپرده های مشتریان (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) اوراق بدهی و مشارکت (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) سود سهام پرداختنی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) مالیات پرداختی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ذخایر و سایر پرداختنی ها (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) بدهی های مرتبط با داراییهای غیرجاری نگهداری شده برای فروش (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) بدهی مالیات انتقالی (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) ذخیره مزایای پایان خدمت و تعهدات بازنشستگی کارکنان (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) جمع بدهی ها (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) (xx) جمع درآمدهای عملیاتی xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) خالص سایر درآمدها و هزینه ها xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۸۲ معاملات با اشخاص مرتبط ۶۶-۱ تغییرات سهامداران عمده (بالای یک درصد) در طی دوره شش ماهه منتهی به ۱۹۷۲٫۰۶٫۳۱ شرکت با خرید سهم در زمره سهامداران بالای یک درصد قرار گرفت. همچنین شرکت با فروش سهم از ردیف سهامداران بالای یک درصد خارج گردید. ۶۶ معاملات با مدیران مدیران شامل مدیر عامل، اعضای هیئت مدیره و هیئت عامل بانک می باشد. ۶۶۲-۱ حقوق و مزایا حقوق و مزایای دریافتی مدیران از بانک مجموعه شرکت های گروه، شعب و بانکهای خارج زیر مجموعه از کشور به شرح زیر است. نوع الأعداد المقر تعداد شرکت های پرداخت کشته حقوق و مزایا حقوق و مزایا حق حضور؟؛ پاداشیژ پاداش پایان خدمت سهام اعضای هیئت مدیره موظف و مدیر عامل لل لل مون ریال جسون ریال میلیون ریال میلیون ریال مون ریال جسون ریال میلیون ریال میلیون ریال xx مون ریال جسون ریال میلیون ریال میلیون ریال مون ریال جسون ریال میلیون ریال میلیون ریال تعذاد للا صنع میلیون ریال اعضای هیئت مدیره غیر موظف XX XX XX XX XX XX XX XX معاونین مدیر عامل غیر از اعمدی هیئت مدیره لل لل لل لل لل لل لل للا اعضای کمیته های مرتبط با هیئت مدیره غیر از اعضای هیئت مدیره XX XX XX ل XX XX XX XX جمع رر، رر، رر، رر، رر، رر، رر ه پاداش و حق حضور پرداخت شده به عضو هیئت مدیره غیر از حقوقی با حقیقی ۶۶-۲-۲- معاملات معاملات مدیران با بلک موسسه اعتباری غیربانکی، مجموعه شرکت های گریه شعب و بانک موسسه اعتباری غیربانکی های خارج از کشور زیر مجموعه به تفکیک به شرح زیر است. معاملات مدیران با بلک موسسه اعتباری غیربانکی، مجموعه شرکت های گریه شعب و بانک موسسه اعتباری غیربانکی های خارج از کشور زیر مجموعه به تفکیک به شرح زیر است. معاملات مدیران با بلک موسسه اعتباری غیربانکی، مجموعه شرکت های گریه شعب و بانک موسسه اعتباری غیربانکی های خارج از کشور زیر مجموعه به تفکیک به شرح زیر است. もう طرف معاملة نوع معامله صلح معامله حداکثر ماده می بود صلح معامله حداکثر ماده مانده در پایان دوره وع والله مبلغ وثیقه سود و زبان معامله میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال اعضای هیئت مدیره موظف سهیلات مسکن XX XX XX املاک و مستغلات XX xx/(xx) تسهیلات ضروری XX XX XX چک XX xx/(xx) سهیلات تعمیر منگن للا ل XX حفلة xx٫(xx) سابق تسهیلات XX XX XX XX )/) کارت اعتباری للا xx لل - )0/) سپرده گذاری (xx) (xx) (xx) - - (XX) اعضای هیت مدیره غیر موظف سهیلات مسکی لل لل لل املاک و مستغلات لل )0/) تسهیلات ضروری XX ل XX چک XX xx تسهیلات تعمیر مسکن لل XX XX سفته XX x٫(x) سایر تسهیلات للا لل لل للا x٫(xx) کارت اعتباری XX XX XX - XX )0/) سپرده گذاری (xx) (xx) (xx) - - (xx) معاونین مدیر عامل غیر از اعضای هیئت مدیره تسهیلات منگی XX XX XX املاک و مستغلات XX )0/) تسهیلات ضروری XX لل یک XX ox٫(xx) سهیلات تعمیر مسکن XX XX XX نسمفته XX ل(/( سایر تسهیلات ل XX XX ل )0/) کارت اعتباری للا ل XX - للا xx/(xx) سپرده گذاری (xx) (KX) (XX) - - (xx) اعضای کمیته های مرتبط با هیئت مدیره غیر از اعضای هیئت مدیره سهیلات مسکن للا لل لل املاک و مستغلات للا )0/) تسهیلات ضروری XX XX XX چک XX x٫(xx) سهیلات العضو مسکن لل لل لل سفته لل (xx) مایو التسهیلات XX XX XX XX x٫(xx) کارت اعتباری لل XX لل - XX )0/) سپرده گذاری (xx) (xx (xx) - - (xx) خالص XX رر XX - رر، xx٫xx) بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۶۳ معاملات با اشخاص وابسته در طی دوره به شرح ذیل است. نام شخص وابسته نوع وابستگی دوره شش ماهه منتهی به ۱۱۸۲٫۰۶٫۳۱ مانده طلب (بدهی) ۱۴۷۳٫۰۱٫۰۱ موضوع معامله مشمول مفاد ماده ۱۳۹ می ت جود تعیین قیمت صلح معاملة سود (زیان نا خالص معاملة مانده طلب (بدهی) ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال شرکت مادر سهامدار کنترل کننده xx٫(xx) قیمت بازار XX xx٫(xx) xx٫(xx) اشخاص دارای کنترل مشترک با نفوذ قابل ملاحظه تر بانک با موسسه اعتباری غیر بانکی xx/(xx) هیئت مدیره xx xx٫(xx) شرکت های هم گروه تحت کنترل واحد xx٫(xx) کارشناسی رسمی xx xx٫(xx) xx٫(xx) واحد تجاری فرعی xx٫(xx) XX xx٫(xx) xx٫[xx)] واحد تجاری وابسته xx٫(xx) XX xx٫(xx) xx٫(xx) مشارکتهای خاص xx٫(xx) XX xx٫(xx) xx٫(x) سایر وابستگی ها xx٫(xx) Xx xx٫(xx) xx٫(xx) ۶۶۴ مانده حساب اشخاص وابسته که طی دوره معامله ای با آنها انجام نشده، به شرح ذیل است: نام شخص وابسته نوع وابستگی پرداخت (دریافت تعدیلات الهزینه مطالبات مشکوک الوصول و ) مانده طلب (بدهی) ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ مانده طلب بدهی) ۱۴۸۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال میلیون ریال میلیون زبان xx٫(xx) xx٫\{xx\} xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) )/( xx٫(xx) xx٫(xx) xx٫(xx) x٫\langle sx\rangle xx٫(xx) xx٫(xx) ه ذخیره مطالبات مشکوک الوصول پایان دوره ... بایت طلب از شخص مزبور بالغ بر - میلیون ریال می باشد که به دلیل تعدیل گردیده است. ده طلبه مزبور به دلیل تعدیل گردیده است. ۱۱۹ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۸ صورت عملکرد عملیات قرض الحسنه ریالی ۶۸-۱- وضعیت مانده منابع و مصارف فرض الحسنه . یادداشت ۱۴۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال منابع قرض الحسنه سپرده های قرض الحسنه پس انداز ریال XX XX سپرده های قرض الحسنه جاری ریال ** XX XX جمع منابع قرض الحسنه XX XX مصارف قرض الحسنه تسهیلات اعطایی ریالی و مطالبات از اشخاص دولتی قبل از ذخیره تسهیلات عادی (xx) (xx) تسهیلات تبصره .... بودجه (xx) (xx) تسهیلات تبصره .... بودجه (xx) (xx) جمع تسهیلات اعطایی و مطالبات از اشخاص دولتی (xx) (xx) تسهیلات اعطایی ریالی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی قبل از ذخیره شهیلات عادی (xx) (xx) تسهیلات کارمندی (xx) (xx) تسهیلات تبصره .... بودجه (xx) (xx) تسهیلات تبصره .... بودجه (xx) (xx) جمع تسهیلات اعطایی ریالی و مطالبات از اشخاص غیر دولتی (xx) (xx) جمع مصارف قرض الحسنه (xx) (xx) سپرده قانونی منابع قرض الحسنه پس انداز (xx) (xx) سپرده قانونی منابع قرض الحسنه جاری (xx) (xx) ذخیره نقدینگی سپرده های قرض الحسنه پس انداز (۵) درصد) (xx) (xx) ذخیره نقدینگی سپرده های قرض الحسنه جاری (۴۰ درصد) (xx) (xx) مازاد (کسری منابع به مصارف قرض الحسنه xx٫(xx) xx٫(xx) ه سپرده های قرض الحسنه ویژه وجوه اداره شده در این بخش قید نمی شوند. ه سپرده های قرض الحسنه جاری ریالی بر اساس قوانین بودجه سالیانه (بند الف تبصره ۱۶ قانون بودجه سال (۱۳۹۸) پس از کسر سپرده قانونی و ذخیره نقدینگی و سهم تعیین شده از طرف بانک مرکزی به اعطای تسهیلات قرض الحسنه تخصیص می یابد. بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۸-۲ خالص کارمزد عملیات قرض الحسنه یادداشت شش ماهه منتهی به ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ شش ماهه منتهی به ۱۴۷۱٫۰۶٫۳۱ میلیون ریال میلیون ریال کارمزد دریافتی تسهیلات اعطایی قرض الحسنه XX XX هزینه جوایز تجهیز سپرده های قرض الحسنه (xx) (xx) خالص کارمزد عملیات قرض الحسنه xx٫(xx) ۶۸-۳ طبقه بندی تسهیلات قرض الحسنه اعطایی بر اساس موضوع تسهیلات ۱۴۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال ازدواج XX XX ازدواج XX XX تحصیل XX XX اشتغال XX XX xx XX XX XX جمع تسهیلات قرض الحسنه اعطایی XX XX -۶۸-۴ طبقه بندی تسهیلات قرض الحسنه اعطایی بر اساس نوع مشتری ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال میلیون ریال اشخاص حقیقی XX XX اشخاص حقوقی - تعاونی Xx XX اشخاص حقوقی سایر XX XX جمع تسهیلات قرض الحسنه اعطایی XX XX بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورت های مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۶۹ اطلاعات تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط اطلاعات تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط مطابق بخشنامه شماره ۱۴٫۲۲۱۷۴۲ مورخ ۹۴٫۰۸٫۲۵ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به شرح زیر است. میلیون ریال ردیم نام خانوادگی شخص حقیقی نام شخص حقوقی تعیین ارتباط بر اساس فصل دوم آیین نامه سهیلات بدهی المهدات جمع مانده خالص تسهیلات و النبات تعهدات وضعیت وثیقه اصل مبلغ به داختی مبلغ مانده (پس از کبیر وجود و حساب مشترک مشارکت نوع قرارداد با مدت قرارداد دوره تمی اروخ سودا کار مواد العهد ناخالص بیش دریافت لهدى احد خالص خالص تعهد با اعمال قربت تبدیل تسهیلات و النبات ارزش ٣-١ ٢-٢ ٢-٣ ۴-۲ ۸۲ ۷۲ ۶۲ ۵۲ ۸۲ ۷۲ ۶۲ ۵۲ ۸۲ ۷۲ ۶۲ ۵۲ ۸۲ ۷۲ ۶۲ ۵۲ ۹-۲ خاری غیر جاری جمع ١ لل . لل XX XX XX لا XX . XX لل لل XX لل . لل XX XX XX لا XX . XX لل لل XX XX . XX XX XX XX ل XX . XX XX XX XX جمع شخصی ! XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX ۲ XX . XX XX XX XX ل XX . XX XX XX XX XX . XX XX XX XX ل XX . XX XX XX XX XX . XX XX XX XXXX . XX XX XX XX XX . XX XX XX XXXX . XX XX XX XX جمع شخص xx ۳ XX . XX XX XX XX ل XX . XX XX XX XX لل . XX XX XX XX لا XX . XX لل XX XX لل . XX XX XX XX لا XX . XX لل XX XX xx جمع شخص ۳ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX . XX XX XX XX ل XX . XX XX XX XX جمع کل در تاریخ ۱۴۷۲٫۰۶٫۳۱ Xx جمع کل در تاریخ ۱۴۷۱٫۱۲٫۲۹ XX XX XX XX XX XX XX XX XX XX سرمایه نظارتی بانک موسسه اعتباری غیربانگی » XX د مجاز فردی سهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط ۳۱ درصد سرمایه نظارتی) XX حد مجاز جمعی تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط (۲۰ درصد سرمایه نظارتی) XX واحد سازمانی مسئول اجرای آیین نامه ه چنانچه بر اساس مصوبات شورای پول و اعتبار و ضوابط ابلاغی بانک مرکزی مبنای محاسبه استهای احتیاطی و نظارتی تغییر باید از حمله مصوبه جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۱۱٫۱۵ شورای پول و اعتبار در خصوص بانک های دولتی و مشمول مول اصل ۲۲ قانون اساسی بانکها و موسسات اعتباری : ملکوه در جدول فوق جدول دیگری مشتمل بر اطلاعات لازم در خصوص مبنای مجلسه اسبت های احتیاطی و نظارتی را به نمایند جدول بادشده حداقل شامل الزامات مصوبه فوق الذکر از جمله دوره زمانی اعتبار آن نحوه تعیین میدان جدید اطلاعات جدول فوق بر اساس مینای جدید می باشد. ۱۲۲ بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای دوره شش ماهه منتهی به ۳۱ شهریور ۱۴۷۲ ۷۰ اطلاعات تسهیلات و تعهدات کلان اطلاعات تسهیلات و تعهدات کلان مطابق مصوبه ۱۶۶ جلسه مورخ ۱۳۹۲٫۰۸٫۰۷ شورای پول و اعتبار بخشنامه شماره ۹۳٫۲۴۲۵۵۳ مورخ ۱۳۹۲٫۰۸٫۱۶ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به شرح زیر است. میلیون ریال 1 ٢■ نام گروه ذینفع واحد نام مشتری مانده تسهیلات و تعهدات کلان پس از کسر استثنائات و اعمال ضرایب وضعیت وثیقه مصوبه هیات مدیره خالص تسهیلات العهدات قیمت تمام شده سهام مجموع تسهیلات، تعهدات بعلاوه قیمت تمام شده سهام (گروه دینایع واحد) نوع ارزش شماره تاریخ خالص جاری خالص غیر جاری با خالص خالص XX ل ل XX ل ل XX لل/لل/ XX XX XX XX ل XX xx ١۴xx/xx/xx XX XX Xx لل لل لل ل ١۴xx/xx/xx Xx XX XX لل XX XX XX ۱۴۴۷۷/۴۷/۴۷ XX XX لال لل XX XX XX لال// XX xx XX XX xx ل xx لالالللا ۲ Xx Xx XX XX xx لل xx لالا/للا/ل۷ا۱۴ xx XX XX KX xx لل XX ١۴xx/xx/xx xx Xx xx XX xx XX XX ١۴xxx/xx Xx XX Xx XX Xx XX XX ١۴xxX/xx ۳ لل ل ل لل XX XX xx لالالللا XX XX xx XX XX XX XX لالا/للا/ل۱۴۷ جمع در ۱۴۸۲٫۰۶٫۳۱ xx XX XX xx XX XX XX جمع در ۱۴۸۱٫۱۲٫۲۹ xx XX xx XX XX XX XX سرمایه نظارتی بانک موسسه اعتباری غیربانکی . xx حد مجاز فردی تسهیلات و تعهدات کلان (۲۰ درصد سرمایه نظارتی) ل حد مجاز جمعی تسهیلات و تعهدات کلان ۸۱ برابر سرمایه نظارتی) لل حد مجاز جمعی تسهیلات و تعینات کلان شعب بانک های خارجی ۵۱ درصد مجموع دارایی های شعبه) XX واحد سازمانی مرتبط با آیین نامه چنانچه بر اساس مصوبات شورای پول و اعتبار و ضوابط ابلاغی بانک مرکزی مبنای محاسبه نسبت های احتیاطی و نظارتی تغییر باید از جمله مصوبه جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۱۱٫۱۵ شورای پول و اعتبار در خصوص بانکهای دولتی و مشمول اصل ۴۴ قانون اساسی) انک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی مکلفند علاوه بر جدول فوق جدول دیگری مشتمل بر اطلاعات لازم در خصوص مبنای محاسبه استهای احتیاطی و نظارتی ارایه نمایند. جدول بادشده حداقل شامل الزامات مصوبه فوق الذکر از جمله دوره زمانی اعتبار آن، نحوه تعیین مسای جدید محاسبه انتهای احتیاطی و نظارتی و همچنین تمامی اطلاعات جدول فوق بر اساس سنای جدید می باشد. ۱۲۳

03-147245

بخشنامه‌های نظارت

29 شهریور 1403

وضعیت سند:

معتبر است

علاقه مندی

۰۳٫۱۴۷۲۴۵ بخش تولید با شاکر مرتع به عالی «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراماً پیرو بخشنامه شماره ۰۰٫۳۱۷۰۷۸ مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۲۴ موضوع ابلاغ اصلاحیه دستور العمل تملک سهام بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به استحضار میرساند با عنایت به این که طبق ماده (۲۲) «قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مصوب سال ۱۴۰۲ هیات انتظامی بانک مرکزی جایگزین هیات انتظامی بانک ها شده و همچنین بر اساس بند (ت) ماده (۸) قانون برنامه هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران مصوب سال ۱۴۰۳ ترتیبات برخورد با سهام مازاد مالک واحد متفاوت از قانون اجرای سیاستهای کلی اصل چهل و چهارم (٤٤) قانون اساسی مقرر شده است بازنگری دستورالعمل تملک سهام بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی از حیث موارد مزبور در دستور کار بانک مرکزی قرار گرفت و اصلاحات انجام شده در این خصوص به شرح زیر در جلسه مورخ ١٤٠٣٫٥٫١١ هیأت عالی بانک مرکزی مطرح و به تصویب رسید. اصلاح ماده (۲۷) به شرح زیر مالک واحدی که پس از سپری شدن مهلتهای تعیین شده در این دستور العمل بدون مجوز لازم همچنان دارنده سهام هر یک از مؤسسات اعتباری به میزانی بیش از حدود مجاز باشد؛ نسبت به مازاد سقف مجاز در مجامع عمومی صاحبان سهام مؤسسه اعتباری ذی ربط حق رأی و حق شرکت در افزایش سرمایه نخواهد داشت و طبق اعلام بانک مرکزی حق رأی در مجامع عمومی صاحبان سهام مؤسسه اعتباری مذکور، حق شرکت در افزایش سرمایه آن مؤسسه و کلیه عواید سهام مازاد اعم از سود نقدی و عواید ناشی از افزایش ارزش سهام مازاد معادل ما به التفاوت مبلغ حاصل از فروش سهام مازاد به ارزش سهام مازاد در زمان انتقال به صندوق ضمانت سپرده ها به صندوق مذکور منتقل میشود چنان چه تا یک سال پس از عبور میزان سهام مالک واحد از حد مجاز میزان سهام او به حدود مجاز کاهش نیابد صندوق ضمانت سپرده ها می تواند سهام مازاد را در بورس اوراق بهادار عرضه نموده و مبلغ حاصل از فروش را پس از کسر هزینه های مربوط و عوائد ناشی از افزایش ارزش سهام مازاد به سهامدار مسترد کند در صورتی که افزایش میزان سهام مالک واحد از حدود مجاز به صورت قهری حادث شده باشد حکم این ماده یک سال پس از انتقال قهری سهام مازاد به مالک واحد اجرا میشود. تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۸ تلفن: ۲۱۹۵۱ کد پستی: ۳۱- ۱۵۲۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینتری : www.cbi.ir لید با مشارکه مردم پال بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران اصلاح ماده (۲۹) به شرح زیر بانک مرکزی میتواند با تصمیم هیات انتظامی بانک مرکزی مجوز تملک سهام توسط مالک واحد در سطوح بیش از ۱۰ درصد را ..... ابطال کند. لذا، ضمن ایفاد نسخه ای از اصلاحیه دستورالعمل مزبور به شرح پیوست خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ٩٦٫١٤۹۱۵۳ مورخ ۱٣٩٦٫٥٫١٦ به تمامی واحدهای ذی ربط و همچنین سهامداران آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ گردد. ۶۵۱۶۰۰۳ م ص سرپرست مرکز تنظیم گری سرپرست مدیریت کل تنظیم مقررات تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۸ تلفن: ۲۱۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی : www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل تنظیم مقررات اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل تملک سهام بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی بسمه تعالی به استناد ماده (۱) قانون اصلاح قانون اجرای سیاستهای کلی اصل چهل و چهارم (٤٤) قانون اساسی مصوب ۱۳۹۷ و با رعایت ماده (۱۸) قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور بند (ت) ماده (۸) قانون برنامه هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران و در راستای تحقق جزء (۲) بند (ب) ماده (۳) قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مبنی بر ثبات و سلامت شبکه بانکی و سایر اشخاص تحت نظارت» «دستور العمل تملک سهام بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی به شرح زیر تدوین می گردد. فصل ۱- تعاریف ماده ۱ در این دستور العمل اصطلاحات زیر در معانی مشروح زیر به کار می روند ۱-۱- بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک و مؤسسه اعتباری غیربانکی غیر دولتی یا بانکهای دولتی که سهام آنها واگذار میشود و به موجب قانون و یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت آن بانک قرار دارد. ۳-۱- مالک واحد به شخص حقیقی یا حقوقی به طور مستقل یا به بیش از یک شخص حقیقی یا حقوقی اطلاق میشود که دارای روابط مالی خویشاوندی سببی یا نسبی)، نیابتی وکالتی یا مدیریتی با یکدیگر میباشند. ۴-۱- تملک سهام خرید سهام تبدیل اوراق بهادار قابل تبدیل به سهام در زمان سررسید، تحصیل سهام مؤسسه اعتباری در قبال مطالبات و یا سایر موارد از جمله تعهد پذیره نویسی که منجر به مالکیت سهام مؤسسه اعتباری موجود یا در شرف تأسیس گردد. ۵۱ واحد تابعه شخص حقوقی است که بیش از ۵۰ درصد سهام و یا سرمایه دارای حق رای آن به طور مستقیم و یا غیر مستقیم تا دو سطح متعلق به یک شخص است. ١-٦- واحد وابسته شخص حقوقی است که حداقل ۲۰ درصد و حداکثر ۵۰ درصد سهام یا سرمایه دارای حق رأی آن به طور مستقیم و یا غیر مستقیم تا دو سطح متعلق به یک شخص است. ۷-۱- خویشاوند سببی و نسبی اقارب نسبی و سببی درجه یک از طبقه اول آنها مصوب جلسه مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی مصوب جلسه مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی ۸-۱- شخص خارجی در این دستورالعمل شخص خارجی شامل موارد زیر است: الف شخص حقیقی که تابعیت ایران را نداشته باشد؛ ب مطابق بند (ج) ماده (۳۱) قانون پولی و بانکی کشور شخص حقوقی که هفتاد و پنج درصد سرمایه آن متعلق به اشخاص حقیقی یا حقوقی اتباع ایران نباشد؛ ج مؤسسه اعتباری و سایر شرکتهایی که در ایران تحت عنوان مؤسسه اعتباری شرکت خارجی به ثبت رسیده است. ۹-۱- سامانه سامانه جامع صدور مجوز تملک سهام که به منظور صدور مجوز تملک سهام و پایش ترکیب سهامداری سهامداران مؤسسه اعتباری توسط بانک مرکزی طراحی و پیاده سازی می گردد. ۱۰-۱ متقاضی شخص حقیقی یا حقوقی که رأساً و یا به نمایندگی قانونی از اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد مربوطه درخواست اخذ مجوز تملک سهام در یکی از سطوح ۱۰ تا ۲۰ درصد یا ۲۰ تا ۳۳ درصد را از بانک مرکزی دارد فصل ۲ کلیات ماده ۲ مالک واحد صرفاً در چارچوب مفاد این دستورالعمل مجاز به تملک سهام مؤسسه اعتباری می باشد. ماده ۳- مصادیق مالک واحد به شرح زیر است: -۱- شخص حقیقی یا حقوقی به طور مستقل ۲-۳- اشخاص حقیقی دارای روابط خویشاوندی سببی و نسبی اشخاص حقیقی و حقوقی دارای روابط مالی شامل ۱-۳-۳- مجموعه شخص حقیقی و واحد های تابعه و یا وابسته به وی و یا خویشاوند سببی و نسبی وی ۲-۳-۳- مجموعه شخص حقوقی واحد های تابعه و یا وابسته آن و واحدهایی که شخص حقوقی واحد تابعه یا وابسته آن هاست؛ مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار -- اشخاص حقوقی دارای روابط مدیریتی شامل ٣-٤-١- شخص حقوقی با شخص حقوقی دیگری که بیش از نیمی از اعضای هیأت مدیره آنها مشترک میباشد؛ ٣-٤-٢- شخص حقوقی با شخص حقوقی دیگری که رئیس هیأت مدیره آنها مشترک می باشد؛ ٣٤٣ شخص حقوقی با شخص حقوقی دیگر که هر دو واحد تابعه و یا وابسته یک شخص حقوقی می باشند. ٤٤٣ مجموعه شخص حقوقی و شخص حقیقی که وی و یا خویشاوند سببی و نسبی وی در آنها عضو هیات مدیره و یا مدیر عامل باشند؛ ه اشخاص دارای روابط نیابتی شامل شخص حقیقی یا حقوقی با شخص یا اشخاص دیگر که از طریق روابط نمایندگی قراردادی نظیر وکالت نمایندگی قانونی یا قضایی و یا سایر روابط نیابتی در تملک سهام مؤسسه اعتباری و حقوق ناشی از آن دارای منافع مشترک میباشند. ٣-٦- سایر مصادیق روابط دیگری که به تشخیص بانک مرکزی ماهیتاً مشابه مصادیق مذکور در ردیفهای (۳۳) الی (۵۳) این ماده باشند. تبصره ۱ منافع مشترک در بند (۵۳) در بردارنده هر نوع منافع مادی مشترک به تشخیص بانک مرکزی می باشد. تبصره ۲ مؤسسات مالی وابسته به دستگاههای اجرائی موضوع ماده (۵) قانون مدیریت خدمات کشوری از جمله صندوقهای بازنشستگی مادامی که با هدف کنترل و نفوذ اقدام به تملک سهام مؤسسه اعتباری ننمایند منوط به اخذ تأییدیه بانک مرکزی در شمول اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد منسوب به متقاضی قرار نمی گیرند. تبصره ۳ در شرایطی که به تشخیص بانک مرکزی شواهدی دال بر لزوم بررسی بیش از دو سطح در واحدهای تابعه و وابسته وجود داشته باشد بانک مرکزی نسبت به بررسی سطوح پایین تر از سطح دوم اقدام می نماید. مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار ماده ۴ مفاد این دستورالعمل برای اشخاص حقیقی و حقوقی ایرانی و خارجی یکسان میباشد مگر آن که در این دستورالعمل ترتیبات دیگری صراحتاً مقرر شده باشد. ماده ۵ تملک سهام توسط مالک واحد تا سقف ۱۰ درصد سهام مؤسسه اعتباری بدون نیاز به اخذ مجوز بانک مرکزی و با رعایت سایر مقررات لازم الاجرا، مجاز است. تبصره سهامداران دارای کمتر از ۱۰ درصد سهام مؤسسه اعتباری و یا تقاضاهای جدید تملک کمتر از ۱۰ درصد سهام مؤسسه اعتباری که همراه با سایر اشخاص در قالب مصادیق مالک واحد موضوع ماده (۳) این دستورالعمل دارای سطوح بیش از ۱۰ درصد سهام مؤسسه اعتباری شوند برای تملک سهام مؤسسه اعتباری باید نسبت به اخذ مجوز از بانک مرکزی اقدام کنند. ماده ۶ بانک مرکزی جهت انجام بررسیهای لازم در چارچوب مفاد این دستور العمل، در فواصل زمانی حداکثر سه ماهه نسبت به دریافت فهرست سهامداران دارای بیش از یک (۱) درصد سهام مؤسسه اعتباری همراه با اطلاعات کامل مربوط به آنها از سازمان بورس و اوراق بهادار اقدام می نماید. ماده ۷ تملک سهام مؤسسات اعتباری در مناطق آزاد تابع ضوابط خاص آن مناطق میباشد. فصل - حدود مجاز تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط مالک واحد ماده ۸ برای هر شخص به طور مستقل و یا با مشارکت دیگران در قالب یکی از مصادیق مالک واحد تملک سهام در سطوح بالای ۱۰ درصد حداکثر یک مؤسسه اعتباری مجاز است. ماده ۹ مالک واحد دارای مجوز تملک بیش از ۱۰ درصد سهام یک مؤسسه اعتباری می تواند صرفاً سهام یک مؤسسه اعتباری دیگر را حداکثر به میزان ۱۰ درصد منوط به ارایه درخواست کتبی به بانک مرکزی برخورداری از توان مالی مکفی تأیید عملکرد آن وفق شاخصهای مذکور در ذیل در طول دوره سهامداری مؤسسه اعتباری که بیش از ۱۰ درصد سهام آن را تحت تملک دارد و آخذ مجوز از بانک مرکزی تملک نماید. ۱-۹- چنانچه بیش از ۱۰ درصد و حداکثر تا ۲۰ درصد سهام مؤسسه اعتباری در مالکیت مالک واحد باشد: مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار ۱-۱-۹- عملکرد مالک واحد در خصوص انجام انتظارات و مطالبات بانک مرکزی در مورد نحوه اداره مؤسسه اعتباری مربوط در زمینه های مختلف از جمله افزایش سرمایه برگزاری به موقع مجامع تصویب ملاحظات و شروط بانک مرکزی در مجامع ۲-۱-۹ عملکرد مالک واحد در خصوص رعایت حدود تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط ۳-۱-۹- عملکرد مالک واحد در زمینه استقرار نظام حاکمیت شرکتی موثر در مؤسسه اعتباری مربوط ۲-۹- چنانچه بیش از ۲۰ درصد و حداکثر تا ۳۳ درصد سهام مؤسسه اعتباری در مالکیت مالک واحد باشد. ۱۲۹ عملکرد مالک واحد در خصوص انجام انتظارات و مطالبات بانک مرکزی در مورد نحوه اداره مؤسسه اعتباری مربوط در زمینه های مختلف از جمله افزایش سرمایه برگزاری به موقع مجامع تصویب ملاحظات و شروط بانک مرکزی در مجامع ۲-۲-۹ عملکرد مالک واحد در خصوص رعایت حدود تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط ---- عملکرد مالک واحد در زمینه استقرار نظام حاکمیت شرکتی موثر در مؤسسه اعتباری مربوط؛ ٩-٢-٤ تأیید وضعیت مؤسسه اعتباری از حیث شاخصهای ثبات و سلامت بانکی ماده ۱۰ تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط مالک واحد در سطوح بیش از ۱۰ درصد تا ۲۰ درصد و بیش از ۲۰ درصد تا ۳۳ درصد با موافقت هیات عامل بانک مرکزی مجاز است. ماده ۱۱ برای دو سطح بیش از ۱۰ درصد تا ۲۰ درصد و بیش از ۲۰ درصد تا ۳۳ درصد مالکیت سهام مؤسسه اعتباری مصادیق مالک واحد موضوع ماده (۳) این دستورالعمل که متقاضی مجوز هستند با رعایت شرایط زیر حسب مورد پس از اخذ مجوزهای موضوع ماده (۱۰) این دستورالعمل، مجاز به تملک سهام در سطوح مذکور میباشند -۱-۱۱- برای سطح بیش از ۱۰ درصد تا ۲۰ درصد ۱-۱-۱۱- فاقد بدهی غیرجاری به شبکه بانکی کشور باشد؛ ۲-۱-۱۱ فاقد تعهدات ارزی ایفاء نشده مطابق ضوابط و مقررات اعلامی از سوی حوزه ارزی بانک مرکزی باشد مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار ۳-۱-۱۱- دارای توانگری مالی مطلوب و در چارچوب شیوه نامه ای که در این خصوص به تأیید هیأت عامل بانک مرکزی میرسد باشد. ۱-۱۱- فاقد سابقه بدهی غیر جاری بیش از ۵ درصد حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس بانک طی یک سال گذشته باشد؟ ۵-۱-۱۱- فاقد سابقه چک برگشتی رفع سوء اثر نشده در شبکه بانکی کشور باشد؛ ۱-۱۱- بر اساس استعلام از سازمان امور مالیاتی کشور و گمرک جمهوری اسلامی ایران فاقد بدهی قطعی مالیاتی تعیین تکلیف شده سررسید شده پرداخت نشده و گمرکی باشد؛ ۱-۱۱- فاقد سابقه محکومیت کیفری مؤثر باشد؛ ۱-۱۱- منشأ سرمایه آنها در چارچوب قانون و مقررات مبارزه با پولشویی شفاف و قابل احراز باشد و از محل تسهیلات از شبکه بانکی تأمین نشده باشد؛ ۹-۱-۱۱ به موجب حکم صادره از مراجع ذی صلاح و یا سایر مقررات لازم الاجرا، از تملک سهام مؤسسات اعتباری و حق تصدی سمت در زمینه های اقتصادی حقوقی بانکداری مالیات تجاری و بازرگانی منع نشده باشد؛ ۱-۱۱ - ۱۰- دارای تأییدیه صلاحیت عمومی از حوزه حراست بانک مرکزی باشد ۱۱-۱-۱۱- شخص حقوقی متقاضی دارای محدودیت جهت تملک سهام مؤسسه اعتباری در اساسنامه ی خود نباشد. ۲-۱۱- سطح بیش از ۲۰ درصد تا ۳۳ درصد ۱-۲-۱۱- دارای شرایط موضوع ردیف (۱۱۱) به استثنای بند (۱۱-۱-۴) باشد؛ ۲-۲-۱۱- فاقد سابقه بدهی غیر جاری بیش از ۵ درصد حداقل سرمایه مورد نیاز برای تأسیس بانک طی دو سال گذشته باشد؟ ۳-۲-۱۱- دارای توانگری مالی مطلوب و در چارچوب شیوه نامه ای که در این خصوص به تأیید هیأت عامل بانک مرکزی میرسد باشد. مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و دوازدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۱٫۳۱ شوری پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و دوازدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۱٫۳۱ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار ۱۱ - - - به عنوان سهامدار عمده فاقد حکم ورشکستگی به تقصیر و یا ناشی از تقلب در شرکتهای ورشکسته طی ۵ سال گذشته باشد؛ ۵-۲-۱۱- اشخاص حقیقی و حقوقی دارای حداقل ۸۰ درصد مجموع سهام تحت تملک مالک واحد دارای فعالیت تجارب و سوابق کاری مؤثر در زمینه پولی و یا مالی به تشخیص بانک مرکزی باشند؛ ۶-۲-۱۱- دارای برنامه عملیاتی مورد تایید بانک مرکزی برای اداره امور مؤسسه اعتباری باشد؛ ماده ۱۲ حداکثر میزان تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط هر متقاضی به طور مستقل یا با مشارکت دیگران در قالب یکی از مصادیق مالک واحد به شرح ذیل میباشد ۱ در مورد اشخاص حقوقی معادل ۹۰ درصد حقوق صاحبان سهام مبتنی بر آخرین صورت مالی حسابرسی شده هر یک از اشخاص مزبور در مورد اشخاص حقیقی معادل ۹۰ درصد داراییها پس از کسر بدهی های شخص مذکور که وفق ماده (۱۹) این دستور العمل اظهار گردیده و مورد تأیید کارشناس رسمی قرار گرفته باشد. ماده ۱۳ در خصوص آن دسته از متقاضیانی که تا پیش از ابلاغ این دستور العمل سهامدار مؤسسه اعتباری بوده اند و برخی از اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد منسوب به متقاضی حائز شرایط مندرج در این دستورالعمل نمیباشند صدور مجوز موقت تملک سهام مؤسسه اعتباری با اعتبار حداکثر دو سال برای سایر اشخاص واجد شرایط تشکیل دهنده آن مالک واحد متناسب با سطوح ۱۰ تا ۲۰ درصد و ۲۰ تا ۳۳ درصد منوط به ارایه تعهد نامه رسمی توسط تمامی اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد منسوب به متقاضی مبنی بر آن که طی مدت دو سال حایز کلیه شرایط مندرج در این دستورالعمل میگردند و با رعایت شرایط ذیل بلامانع می باشد. در سطح ۱۰ تا ۲۰ درصد اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد حائز تمامی شرایط مندرج در جزء (۱) ماده (۱۱) به استثنای بندهای (۱۱-۱-۱) الی (۱۱-۱-۶) باشند. در سطح ۲۰ تا ۳۳ درصد اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد حائز تمامی شرایط مندرج در جزء (۲) ماده (۱۱) به استثنای بندهای (۱۱-۱-۱) الى (۱۱-١-٦) و (۱۱-۲-۲) الى (۱۱-۲-۳) باشند. مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار تبصره - میزان سهام تحت تملک آن دسته از اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد که فاقد شرایط مقرر در این دستور العمل باشند به عنوان سهام غیر مجاز توسط مالک واحد تلقی می گردد و مشمول مفاد ماده (۲۷) این دستورالعمل خواهند بود. فصل ۴ تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط مالک واحد خارجی غیر ایرانی ماده ۱۴ اشخاص حقیقی خارجی و یا اشخاص حقوقی غیر دولتی خارجی میتوانند با رعایت شرایط موضوع ماده (۱۱) حسب مورد و پس از اخذ مجوزهای موضوع ماده (۱۰) در چارچوب این دستور العمل اقدام به تملک سرمایه مؤسسه اعتباری نمایند. ماده ۱۵ تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط اشخاص خارجی در سطوح بیش از ۱۰ درصد تا ۲۰ درصد و بیش از ۲۰ درصد تا ۳۳ درصد با موافقت هیات عامل بانک مرکزی مجاز است. ماده ۱۶ تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط دولتهای خارجی و اشخاص حقوقی دولتی خارجی ممنوع است. تبصره ملاک دولتی بودن شخص خارجی موضوع این ماده قوانین داخلی کشور متبوع شخص خارجی و به تأیید مراجع ذی صلاح می باشد. ماده ۱۷ حداکثر میزان جمعی تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط اشخاص خارجی ٤٠ درصد سهام آن مؤسسه اعتباری میباشد. فصل ۵ اعطای مجوز به متقاضیان تملک سهام مؤسسه اعتباری ماده ۱۸ رسیدگی به تقاضاهای موضوع این دستورالعمل باید از طریق سامانه انجام پذیرد. طراحی سامانه باید به گونه ای انجام پذیرد که امکان استعلام برخط و اخذ گزارشهای به روز منطبق با اطلاعات موجود در نهادهای مرتبط از جمله سازمان ثبت احوال کشور سازمان ثبت اسناد و املاک کشور شبکه بانکی کشور سازمان بورس و اوراق بهادار سازمان گمرک جمهوری اسلامی ایران قوه قضاییه سازمان امور مالیاتی کشور و روزنامه رسمی جمهوری اسلامی ایران پیرامون سهامداران مؤسسه اعتباری فراهم باشد. مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار ماده ۱۹ متقاضی موضوع ماده (۱۰) این دستورالعمل موظف است مدارک و اطلاعات زیر را جهت اخذ مجوز از طریق سامانه به بانک مرکزی ارایه دهد ۱-۱۹- تعداد سهام مورد تقاضا جهت تملک ۱۹ - ۲- اسناد و مدارک معتبر جهت احراز شرایط مندرج در ماده (۱۱) این دستور العمل، حسب مورد ۱۹ ۳- صورتهای مالی حسابرسی شده سه سال گذشته برای اشخاص حقوقی ۱۹ - اطلاعات کامل مالکان به انضمام اطلاعات مربوط به هیئت مدیره مدیر عامل و سایر مدیران مالکان مذکور ۱۹ ۵ فهرستی از سهامداران دارنده حداقل ۵ درصد سهام مالکان موضوع ردیف (۱۹) ۱۹ ۶- اظهار نامه حاوی اطلاعات مربوط به دارایی و بدهی به همراه اطلاعات مربوط به درآمد و سایر جریانات ،نقدی برای اشخاص حقیقی ۷-۱۹- فرم تکمیل شده اطلاعات مربوط به آن دسته از سهامداران مؤسسه اعتباری که به سبب نوع ارتباط با متقاضی مشمول مصادیق مالک واحد موضوع ماده (۳) این دستور العمل قرار گرفته و نیز ارایه اطلاعات مربوط به تملک های غیر مستقیمی که از طریق این تقاضا شکل می گیرد؛ ۱۹ ۸- تعهد نامه ای مبنی بر رعایت الزامات این دستور العمل ۱۹ ۹ فرم معرفی نامه که تمامی اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد متقاضی را به عنوان نماینده خود معرفی نموده و به تایید بالاترین مقام اجرایی اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد رسیده باشد. تبصره - احراز شرایط مربوط به بندهای (۱۱-۱-۷) و (۱۱-۲-۴) از طریق سامانه سجل محکومین مالی قوه قضائیه و احراز شرایط مربوط به بند (۱۱۱ (۹) تا زمان امکان دریافت پاسخ به استعلام موضوع از مراجع ذی ربط از طریق اخذ تعهدنامه رسمی از اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد منسوب به متقاضی انجام می گیرد. مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار ماده ۲۰ بانک مرکزی پس از دریافت اطلاعات و مدارک کامل موضوع ماده (۱۹) و دریافت پاسخ استعلام های مربوط حداکثر ظرف مدت یک ماه نتیجه بررسی را مبنی بر پذیرش یا عدم پذیرش به متقاضی اعلام می نماید. ماده ۲۱ در صورت پذیرش درخواست متقاضی بانک مرکزی مجوز خرید سهام مؤسسه اعتباری در سطح مورد نظر را صادر مینماید متقاضی تا زمان صدور مجوز نهایی تملک سهام برای وی نسبت به مازاد سهام تحت تملک خود دارای حق رأی در مجامع مؤسسه اعتباری نمی باشد. صدور مجوز نهایی تملک سهام منوط به بررسی و تأیید منشأ وجوه متقاضی میباشد. تبصره - بررسی منشأ وجوه مربوط به میزان سهام موجود آن دسته از متقاضیانی که تا پیش از ابلاغ این دستورالعمل سهامدار مؤسسه اعتباری بوده اند، انجام نمی شود. ماده ۲۲ مؤسسه اعتباری موظف است به نحوی که بانک مرکزی تعیین میکند اطلاعات تمام سهامداران با جزئیات نقل و انتقال سهام توسط آنها و موارد نقض حدود تملک سهام موضوع این دستورالعمل را به بانک مرکزی ارایه نماید. ماده ۲۳ مجوز تملک سهام مؤسسه اعتباری برای بار اول با مدت اعتبار سه سال صادر میگردد و برای دفعات بعد با لحاظ شرایط این دستور العمل و تأییدیه عملکرد دوره سهامداری توسط بانک مرکزی با مدت اعتبار پنج سال صادر می گردد. ماده ۲۴ متقاضی موظف است در صورتی که در طول دوره سهامداری تغییری در ترکیب اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد مؤسسه اعتباری صورت پذیرد هرگونه تغییر در اشخاص تشکیل دهنده خود را به بانک مرکزی اعلام نماید. ماده ۲۵ بانک مرکزی در خصوص تمامی اشخاص تشکیل دهنده مالک واحد منسوب به متقاضی که دارای درخواست کننده بیش از ۰.۰۵ درصد از سهام مؤسسه اعتباری میباشند بررسی ها و استعلامات مذکور در مفاد این دستورالعمل را انجام می دهد. مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۳٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شوری پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۴۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار ماده ۲۶ مالک واحدی که دارنده سهام هر یک از مؤسسات اعتباری بیش از حدود مجاز میباشد، مکلف است ظرف مدت حداکثر شش ماه نسبت به اخذ مجوز لازم برای هر سطح اقدام و یا مازاد سهام خود را واگذار نماید. تبصره مالک واحدی که بنا به دلایل قهری از جمله ارت مالک سهام هر یک از مؤسسات اعتباری بیش از حدود مجاز مقرر در این دستور العمل شود مکلف است ظرف مدت یک سال از زمان وقوع حادثه قهری نسبت به اخذ مجوز لازم برای هر سطح اقدام و یا مازاد سهام خود نسبت به حدود مجاز را واگذار نماید. ماده ۲۷ مالک واحدی که پس از سپری شدن مهلتهای تعیین شده در این دستور العمل بدون مجوز لازم همچنان دارنده سهام هر یک از مؤسسات اعتباری به میزانی بیش از حدود مجاز باشد؛ نسبت به مازاد سقف مجاز در مجامع عمومی صاحبان سهام مؤسسه اعتباری ذی ربط حق رأی و حق شرکت در افزایش سرمایه نخواهد داشت و طبق اعلام بانک مرکزی حق رأی در مجامع عمومی صاحبان سهام مؤسسه اعتباری مذکور حق شرکت در افزایش سرمایه آن مؤسسه و کلیه عواید سهام مازاد اعم از سود نقدی و عواید ناشی از افزایش ارزش سهام مازاد معادل ما به التفاوت مبلغ حاصل از فروش سهام مازاد به ارزش سهام مازاد در زمان انتقال به صندوق ضمانت سپرده ها به صندوق مذکور منتقل میشود چنان چه تا یک سال پس از عبور میزان سهام مالک واحد از حد مجاز میزان سهام او به حدود مجاز کاهش نیابد صندوق ضمانت سپرده ها میتواند سهام مازاد را در بورس اوراق بهادار عرضه نموده و مبلغ حاصل از فروش را پس از کسر هزینه های مربوط و عوائد ناشی از افزایش ارزش سهام مازاد به سهامدار مسترد کند. در صورتی که افزایش میزان سهام مالک واحد از حدود مجاز به صورت قهری حادث شده باشد حکم این ماده یک سال پس از انتقال قهری سهام مازاد به مالک واحد اجرا می شود. ۱ تبصره ۱ مالک واحدی که به هر نحو بدون اخذ مجوز از بانک مرکزی اقدام به تملک سهام مؤسسه اعتباری در سطوحی بیش از حدود مقرر در این دستورالعمل نماید مشمول مفاد ماده (۲۷) می گردد. مصوب جلسه مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی تبصره ۲- مسئولیت حسن اجرای مفاد ماده (۲۷) این دستور العمل و اعلام نتیجه آن به بانک مرکزی به عهده مؤسسه اعتباری میباشد. ماده ۲۸ بانک مرکزی همراه با صدور مجوز برگزاری مجامع موارد تخطی مالک واحد در خصوص حدود تملک سهام مؤسسه اعتباری موضوع این دستورالعمل که بر اساس آخرین اطلاعات در دسترس شناسایی کرده است را برای طرح در مجمع به مؤسسه اعتباری اعلام مینماید. فصل - ابطال مجوز تملک سهام ماده ۲۹ بانک مرکزی میتواند با تصمیم هیات انتظامی بانک مرکزی مجوز تملک سهام توسط مالک واحد در سطوح بیش از ۱۰ درصد را به دلایل زیر ابطال کند ۱-۲۹- متقاضی شرایط تملک سهام مؤسسه اعتباری در چارچوب این دستورالعمل را از دست بدهد ۲۹ ۲ متقاضی بر اساس ارایه اطلاعات نادرست و گمراه کننده مدارک و اسناد غیر معتبر یا جعلی و یا کتمان اطلاعات مؤثر حسب تشخیص بانک مرکزی مجوز موضوع این دستورالعمل را اخذ کرده باشد؛ ۳-۲۹- مالک واحد در تصمیمات هیأت مدیره مؤسسه اعتباری بر خلاف قوانین و مقررات مربوط در جهت منافع شخصی خود اعمال نفوذ کند؛ ٢٩-٤- مالک واحد بر خلاف قوانین و مقررات مربوط و یا با ایجاد زمینه انحصار به نفع خود از منابع مؤسسه اعتباری استفاده کند و یا تعادل میان منابع و مصارف مؤسسه اعتباری را بر هم زند ۲۹ ۵ تملک سهام مؤسسه اعتباری توسط مالک واحد منافع سپرده گذاران و سایر اعتبار دهندگان مؤسسه اعتباری و یا ثبات و سلامت آن و یا شبکه بانکی را در معرض خطر قرار دهد ٦٢٩- مالک واحد از انجام وظایف قانونی خود در چارچوب اساسنامه مؤسسه اعتباری و یا سایر قوانین و مقررات ناظر بر مسئولیتهای سهامداران مؤسسات اعتباری از جمله انجام حمایت های مالی لازم از مؤسسه اعتباری در زمانهای مقتضی خودداری نماید؛ به نحوی که به مصوب جلسه مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی تشخیص بانک مرکزی اقدامات ایشان باعث ایجاد مشکلاتی در اداره امور مؤسسه اعتباری شود؛ ماده ۳۰ پیش از ابطال مجوز تملک سهام موضوع ماده (۲۹) این دستور العمل مراتب باید فوراً توسط بانک مرکزی به مالک واحد اطلاع رسانی شود مالک واحد موظف است ظرف مدت حداکثر شش ماه اقدام به واگذاری مازاد سهام خود نسبت به حدود مقرر در این دستورالعمل نماید؛ در غیر این صورت بانک مرکزی ضمن ابطال مجوز تملک سهام مازاد مالک واحد را نسبت به مازاد سهام تحت تملک مشمول مجازاتهای موضوع ماده (۲۷) این دستورالعمل مینماید. دستور العمل تملک سهام بانکها و مؤسسات اعتباری غیربانکی که قبلاً در (۲۲) ماده و (۸) تبصره در یک هزار و دویست و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۰۶٫۱۲ به تصویب شورای پول و اعتبار رسیده و در یک هزار و سیصد و دوازدهمین جلسه مورخ ۱۴۰۰٫۰۱٫۳۱ و یک هزار و سیصد و هفتاد و هفتمین جلسه مورخ ۱٤۰۲٫۱۲٫۱۵ شورای پول و اعتبار در (۳۰) ماده و (۱۱) تبصره با اصلاحاتی به شرح مندرج در متن اصلاح گردیده بود در (۳۰) ماده و (۱۱) تبصره در جلسه مورخ ١٤٠٣٫۵٫۱۱ هیأت عالی با اصلاحاتی به شرح مندرج در متن به تصویب رسید.

03-135220

بخشنامه‌های نظارت

17 شهریور 1403

وضعیت سند:

معتبر است

علاقه مندی

۰۳٫۱۳۵۲۲۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران به تعالی «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۹٫۲۲۴۳۵۰ مورخ ۱۳۹۹٫۰۷٫۱۳ موضوع ابلاغ اصلاحیه دستورالعمل اجرایی نحوه امهال مطالبات مؤسسات اعتباری به پیوست آخرین نسخه اصلاحیه دستور العمل مزبور مصوب جلسه مورخ ١٤٠٣٫٥٫١٤ هیات عالی بانک مرکزی برای استحضار ایفاد میگردد. اهم موارد مورد اصلاح در دستورالعمل یاد شده با عنایت به مفاد قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مصوب سال ۱۴۰۲ به شرح ذیل میباشد -۱- اصلاح استناد قانونی دستور العمل مذکور در بخش مقدمه مبنی بر افزودن عبارت در اجرای اهداف و مسئولیت های مقرر در بند (ت) ماده (۲) جز (۲) بند (ب) ماده (۳) و ماده (۲۰) قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و حذف عبارت «بند «ب» ماده (۱۱) قانون پولی بانکی کشور - جایگزینی عبارت شورای پول و اعتبار با هیات عالی در مواد (۱) و (۳۱) دستور العمل مزبور حذف مهلت زمانی تمهید سازوکار اجرایی دستورالعمل یاد شده به دلیل اتمام مهلت شش ماهه تعیین شده در ماده (۳۸) دستور العمل مذکور - اصلاح ماده (۳۹) بدین ترتیب که مؤسسه اعتباری موظف است سامانه های عملیاتی خود را مطابق با مفاد این دستورالعمل و بر اساس چارچوب تعیین شده توسط بانک مرکزی به گونه ای تنظیم نماید که حداقل اطلاعات شامل مانده مطالبات امهالی به تفکیک طبقات جاری و سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول انواع روشها و عقود مورد استفاده در امهال و هرگونه تغییر در موارد مزبور بلافاصله به صورت برخط برای بانک مرکزی و کلیه اعضای هیات مدیره هیأت عامل و مدیران ذی ربط مؤسسه اعتباری قابل مشاهده باشد. مؤسسه اعتباری موظف است. اطلاعات مربوط به مطالبات امهالی به شرح فوق را در یادداشتهای همراه صورتهای مالی افشا نماید. ه اصلاح ماده (٤١) دستور العمل موصوف مبنی بر این که تخطی از احکام این دستورالعمل موجب اعمال مجازاتهای مقرر در قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و سایر قوانین و مقررات مربوط می گردد. خواهشمند است دستور فرمائید مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ٩٦٫١٤٩١٥۳ مورخ ١٣٩٦٫٠٥٫١٦ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نیز نظارت دقیق به عمل آید. ۶۵۰۸۰۹۶ ارس سرپرست مرکز تنظیم گری سرپرست مدیریت کل تنظیم مقررات حجت اسماعیل زاده ۳۲۱۵-۰۹ تهران بلوار میردانا - پلاک ۱۸ تلفن: ۲۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنی : www.cbi.ir خمه بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل تنظیم مقررات اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اجرایی نحوه امهال مطالبات مؤسسات اعتباری مرداد ماه ۱۴۰۳ ق «بسمه تعالی» به استناد بند (ج) ماده (۳۳) قانون پولی و بانکی کشور و در اجرای اهداف و مسئولیتهای مقرر در بند (ت) ماده (۲) جز (۲) بند (ب) ماده (۳) و ماده (۲۰) قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و با رعایت مفاد قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) و سایر ضوابط و مقررات ابلاغی از سوی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و نیز با هدف ایجاد وحدت رویه در خصوص نحوه امهال مطالبات غیرجاری شبکه بانکی کشور جلوگیری از شناسایی سود موهوم و نیز ارتقای کیفیت داراییهای مؤسسات اعتباری دستورالعمل اجرایی نحوه امهال مطالبات مؤسسات اعتباری که از این پس به اختصار «دستورالعمل نامیده میشود تهیه و تدوین می گردد. فصل اول - تعاریف و کلیات ماده ۱ در این دستور العمل عبارات ذیل در معانی مشروح زیر استفاده میشوند بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۱-۲ مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون یا با مجوز بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی میباشد؛ -۱-۳ مطالبات طلب مؤسسه اعتباری از مشتری اعم از ریالی و ارزی حسب مورد بابت اصل سود فواید مترتبه و وجه التزام تأخیر تأدیه دین خسارات و هزینه های مترتبه ناشی از اعطای تسهیلات ایجاد تعهدات ارائه خدمات و انجام سایر فعالیتها و وقوع رویدادها -۱-۴ امهال توافق مؤسسه اعتباری با مشتری به منظور اعطای مهلت بیشتر برای بازپرداخت با ترتیباتی متفاوت از قرارداد اولیه تقسیط مجدد تمدید تجدید تبدیل قرارداد و نظایر آن به تشخیص بانک مرکزی از مصادیق امهال محسوب می گردد؛ مطالبات امهالی آن گروه از مطالبات که در چارچوب عقود مصرح در موضوع تبصره ذیل ماده (۳) قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) و اصلاحات و الحاقات بعدی قانون مزبور امهال می گردد؛ -۱-۶ مطالبات غیرجاری مطالبات مؤسسه اعتباری که در چارچوب ضوابط و مقررات ابلاغی بانک مرکزی در خصوص طبقه بندی داراییها در یکی از طبقات سررسید گذشته معوق و یا مشکوک الوصول قرار می گیرد؛ 1 - مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۰۵٫۱۱ هیات عالی مشتری شخص حقیقی یا حقوقی که بابت اعطای تسهیلات ارائه خدمات خسارات و هزینه های مترتبه و انجام سایر فعالیتها و وقوع رویدادها به مؤسسه اعتباری بدهی دارد؛ -۱-۸ تقسیط مجدد وصول مطالبات مؤسسه اعتباری از مشتری در قالب اقساط مشخص جدید در ادامه قرارداد فعلی ٩-١ تمدید قرارداد افزایش مدت زمان اجرای مفاد قرارداد فعلی که موضوع آن به اتمام نرسیده است با توافق مؤسسه اعتباری و مشتری ۱-۱۰- تجدید قرارداد فسخ اقاله و خاتمه قرارداد فعلی و انعقاد قرارداد جدیدی از همان نوع قرارداد نسبت به موضوع قرارداد فعلی بین مؤسسه اعتباری و مشتری -۱-۱۱- تبدیل قرارداد فسخ اقاله و خاتمه قرارداد فعلی و امهال طبق یکی از حالات زیر -۱-۱۱- تبدیل قرارداد فسخ اقاله و خاتمه قرارداد فعلی و امهال طبق یکی از حالات زیر (الف) انعقاد قرارداد جدیدی متفاوت از قرارداد فعلی بین مؤسسه اعتباری و مشتری نسبت به همان موضوع قرارداد؛ ب انعقاد قرارداد جدیدی از همان نوع قرارداد فعلی بین مؤسسه اعتباری و مشتری نسبت به موضوع متفاوت (ج) انعقاد قرارداد جدیدی متفاوت از قرارداد فعلی بین مؤسسه اعتباری و مشتری نسبت به موضوع متفاوت -۱-۱۲ وجه التزام تأخیر تأدیه دین وجوهی است که مشتری موظف است در صورت عدم ایفای به موقع تعهدات خود در قبال مؤسسه اعتباری در چارچوب مصوبات هیأت عالی شورای پول و اعتبار سابق پرداخت نماید؛ -۱-۱۳ مشارکت مدنی کاهنده قراردادی است که به موجب آن مؤسسه اعتباری و مشتری ضمن قرارداد شرکت نامه توافق مینمایند که مشتری به تدریج و بر اساس جدول زمانبندی سهم الشرکه مؤسسه اعتباری را تملک نماید. ماده - مؤسسه اعتباری میتواند بنا به درخواست مشتری و در چارچوب ضوابط داخلی مصوب هیات مدیره خود صرفاً مطالباتی را که تمام یا بخشی از آن غیر جاری شده است برای یک بار و حداکثر به مدت پنج (۵) سال امهال نماید. - مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۰۵٫۱۱ هیات عالی مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار ق تبصره ۱ امهال مطالبات ناشی از عقود مشارکتی از طریق تمدید قرارداد قبل و پس از سررسید قرارداد امکان پذیر می باشد. تبصره ۲ امهال مطالبات ناشی از ایجاد تعهدات ارائه خدمات و انجام سایر فعالیتها و وقوع رویدادها از زمان پرداخت ایجاد مطالبات مؤسسه اعتباری امکان پذیر میباشد. تبصره ۳- مؤسسه اعتباری میتواند با تصویب هیات مدیره تسهیلات امهالی را صرفاً برای یک بار دیگر و حداکثر به مدت پنج (۵) سال امهال نماید. ماده ۳- امهال مطالبات توسط مؤسسه اعتباری جز در موارد قانونی صرفاً برای مشتریانی امکان پذیر است که به تشخیص مؤسسه اعتباری و در چارچوب ضوابط داخلی مصوب هیات مدیره و بر مبنای اعتبار سنجی انجام شده مطالبات مذکور پس از امهال در سررسید سررسیدهای مقرر با درجه اطمینان معقول، قابل وصول باشد. تبصره اتخاذ تصمیم در خصوص وثیقه و تعیین میزان پرداخت بخشی از مبلغ مطالبات برای امهال در اختیار هیات مدیره مؤسسه اعتباری میباشد. ماده ۴- رعایت الزامات و شرایط ناظر بر هر یک از عقودی که مبنای امهال قرار گیرد الزامی است. ۱ ماده ۵ امهال مطالبات ناشی از اعطای قرض الحسنه در چارچوب سیاستهای ابلاغی بانک مرکزی امکان پذیر می باشد. ماده ۶- در صورت امهال مطالبات غیرجاری از طریق تجدید و تبدیل قرارداد بخش سررسید نشده و جاری مطالبات پس از کسر سود اقساط سررسید نشده مرتبط با آن نیز مشمول امهال خواهد بود. ۷ مطالبات مؤسسه اعتباری بابت اصل و سود فواید مترتبه حسب توافق بدهکار با مؤسسه اعتباری پس از تعیین تکلیف وجه التزام تأخیر تأدیه دین خسارات و هزینه های مترتبه قابل امهال میباشد. تعیین تکلیف وجه التزام تأخیر تأدیه دین خسارات و هزینه های مترتبه اعم از تسویه نقدی یا اقساطی میباشد. تبصره مؤسسه اعتباری میتواند تسویه وجه التزام خسارات و هزینه های مترتبه متعلقه قرارداد قبلی را از مبالغ پرداختی مشتری پس از امهال در اولویت قرار داده و یا نسبت به تسهیم بالنسبه نمودن مبالغ مزبور اقدام نماید. ماده ۸ در تمامی روشهای امهال مورد استفاده طبق مفاد این دستورالعمل به وجه التزام تأخیر تأدیه دین، سود و وجه التزام تاخیر تادیه دین تعلق نمی گیرد. مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار ق ماده ۹ امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی که به تشخیص مؤسسه اعتباری در موضوع قرارداد تسهیلاتی مصرف نشده، ممنوع است. ماده ۱۰ امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی به اشخاص مرتبط مؤسسه اعتباری ممنوع است. ماده ۱۱ امهال مطالبات به دو صورت ادامه قرارداد فعلی تقسیط مجدد و یا تمدید قرارداد و یا انعقاد قرارداد جدید امکان پذیر است. ماده ۱۲ موافقت مؤسسه اعتباری با درخواست مشتری مبنی بر صرف نظر کردن از اقدامات اجرایی و حقوقی جهت وصول مطالبات خود برای دوره مشخص حداکثر برای یک سال با رعایت کلیه مفاد قرارداد از جمله تعلق وجه التزام تأخیر تأدیه دین برای دوره مزبور بلامانع است. تبصره پس از اتمام مهلت موضوع این ماده صرف نظر از انجام عدم انجام اقدامات اجرایی و حقوقی جهت وصول مطالبات تمامی مفاد قرارداد نافذ میباشد. ماده ۱۳- مؤسسه اعتباری میتواند حسب درخواست مشتری از طریق تقسیط مجدد بدون انعقاد قرارداد جدید اصل سود و وجه التزام تأخیر تأدیه دین متعلقه اقساط سررسید شده قراردادهای مبتنی بر عقود غیر مشارکتی را محاسبه و به شرح ذیل از مشتری دریافت نماید ۱۳-۱- عین مبلغ وجه التزام تأخیر تأدیه دین اقساط سررسید شده به اقساط آتی اضافه میشود. ۱۳-۲- مبلغ اقساط سررسید شده به اقساط آتی اضافه می شود. تبصره - تجمیع عین مبلغ وجه التزام تأخیر تأدیه دین اقساط سررسید شده مبلغ اقساط سررسید شده و اقساط آتی و دریافت آن در قالب اقساط جدید امکان پذیر میباشد. در هر صورت تعداد اقساط جدید باید برابر و یا بیشتر از تعداد اقساط سررسید نشده باشد. ماده ۱۴- امهال مطالبات از طریق انعقاد قرارداد جدید به هر یک از روشهای تجدید قرارداد و تبدیل قرارداد در چارچوب مفاد این دستور العمل امکان پذیر میباشد. فصل دوم - عقود مشارکتی ماده ۱۵- امهال قراردادهای مبتنی بر عقود مشارکتی از طریق تمدید و تبدیل قرارداد امکان پذیر است. ماده ۱۶ در تمدید قرارداد مشارکت مدنی مؤسسه اعتباری و مشتری میتوانند در خصوص مفاد دیگر قرارداد از جمله میزان سهم الشرکه پرداختی نسبت تقسیم سود و وثایق مأخوذه توافقات جدیدی نمایند. ماده ۱۷ در مشارکت مدنی تبدیل قرارداد از طریق عقود تسهیلاتی فروش اقساطی مرابحه اجاره به شرط تملیک سلف و خرید دین مجاز است. مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار ق ماده ۱۸ امهال تسهیلات اعطایی در قالب عقد مضاربه با استفاده از تبدیل قرارداد از طریق عقود تسهیلاتی فروش اقساطی مرابحه اجاره به شرط تملیک سلف و خرید دین مجاز است. تبصره امهال تسهیلات اعطایی در قالب عقد مضاربه از طریق عقد تسهیلاتی فروش اقساطی و مرابحه (کالایی در صورتی مجاز است که عین مال کالای موضوع قرارداد موجود بوده و حصول انتفاع از اموال و کالا در آینده ممکن باشد. فصل سوم - عقود غیر مشارکتی ماده ۱۹ در قراردادهای مبتنی بر عقود غیر مشارکتی امهال مطالبات از طریق تقسیط مجدد تجدید و تبدیل قرارداد در چارچوب مفاد این دستور العمل امکان پذیر است. ماده ۲۰ امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی در قالب عقود فروش اقساطی اجاره به شرط تملیک مرابحه (کالایی) و استصناع با استفاده از تجدید قرارداد در صورتی مجاز است که عین مال کالای موضوع قرارداد موجود بوده و حصول انتفاع از اموال و کالا در آینده ممکن باشد. ماده ۲۱ امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی در قالب عقود جعاله و مرابحه (خدماتی با استفاده از تجدید قرارداد در صورتی مجاز است که انجام خدمت موضوع قرارداد به اتمام نرسیده و به تشخیص مؤسسه اعتباری بخش قابل توجهی از آن باقیمانده باشد. ماده ۲۲ - امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی در قالب عقد سلف با استفاده از تجدید قرارداد در صورتی مجاز است که موضوع قرارداد سلف به لحاظ خصوصیات و ویژگیها به گونه ای باشد که امکان جایگزینی آن با کالاهای دیگر از همان نوع وجود داشته باشد. ماده ۲۳- امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی در قالب عقد فروش اقساطی از طریق تبدیل قرارداد به عقود مشارکت مدنی کاهنده اجاره به شرط تملیک سلف و خرید دین مجاز است. ۲ ماده ۲۴ امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی در قالب عقد اجاره به شرط تملیک از طریق تبدیل قرارداد به عقود مشارکت مدنی کاهنده فروش اقساطی اجاره به شرط تملیک دیگر سلف و خرید دین مجاز است. ؟ ماده ۲۵ امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی در قالب عقد مرابحه کالایی) از طریق تبدیل قرارداد به عقود مشارکت مدنی کاهنده اجاره به شرط تملیک سلف و خرید دین مجاز است. . مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار ق ماده ۲۶ امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی در قالب عقد خرید دین از طریق تبدیل قرارداد به عقود مشارکت مدنی کاهنده اجاره به شرط تملیک سلف و خرید دین دیگر مجاز است. ۱ ماده ۲۷ امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی در قالب عقد جعاله از طریق تبدیل قرارداد به عقود مشارکت مدنی کاهنده اجاره به شرط تملیک سلف و خرید دین مجاز است. ۲ ماده ۲۸ امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی در قالب عقد مرابحه (خدماتی) از طریق تبدیل قرارداد به عقود مشارکت مدنی کاهنده اجاره به شرط تملیک سلف و خرید دین مجاز است. ۲ ماده ۲۹ امهال مطالبات ناشی از تسهیلات اعطایی در قالب عقد سلف از طریق تبدیل قرارداد به عقود مشارکت مدنی کاهنده سلف دیگر اجاره به شرط تملیک و خرید دین مجاز است. ) ماده ۳۰ امهال مطالبات ناشی از ارائه خدمات و انجام سایر فعالیتها و وقوع رویدادها از طریق تبدیل قرارداد به عقود مشارکت مدنی کاهنده اجاره به شرط تملیک سلف و خرید دین مجاز است. فصل چهارم موارد لازم الرعایه ماده ۳۱ در امهال مطالبات از طریق انعقاد قرارداد جدید در قالب عقود مصرح در تبصره ذیل ماده (۳) قانون عملیات بانکی بدون ربا (بهره) و اصلاحات و الحاقات بعدی قانون مزبور و رعایت مفاد دستورالعمل های اجرایی مفاد این دستورالعمل و نرخ های سود مصوب هیأت عالی شورای پول و اعتبار سابق و همچنین ارسال اطلاعات مربوط به تسهیلات امهالی به سامانه های بانک مرکزی الزامی میباشد. تبصره ۱ امهال مطالبات از طریق انعقاد قرارداد جدید برای مشتریان دارای سابقه بدهی غیر جاری نیز امکان پذیر می باشد. تبصره ۲- در امهال مطالبات از طریق تجدید و تبدیل قرارداد تسویه مطالبات توسط مشتری با استفاده از منابع اعطایی مؤسسه اعتباری و یا فروش واگذاری کالا خدمت موضوع قرارداد صورت می پذیرد. ماده ۳۲ در امهال مطالبات از طریق انعقاد قرارداد در قالب عقد مشارکت مدنی کاهنده مؤسسه اعتباری بر اساس قرارداد شرکت نامه منعقده با مشتری به میزان مطالبات خود در کسب و کار مشتری شریک می گردد و مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار - مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۶٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۰۵٫۱۱ هیات عالی مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار ق سهم الشرکه وی به صورت تدریجی یکجا بر اساس جدول زمانبندی با تأیید مؤسسه اعتباری به مشتری واگذار می شود. ۱ تبصره - امهال مجدد قرارداد در قالب عقد مشارکت مدنی کاهنده در چارچوب مفاد ماده (۱۷) این دستور العمل امکان پذیر میباشد. ۲ ماده ۳۳ در امهال مطالبات از طریق انعقاد قرارداد در قالب عقد اجاره به شرط تملیک تمام یا بخشی از اموال منقول یا غیر منقول مشتری به ارزش کارشناسی و معادل مطالبات خریداری و سپس در قالب عقد اجاره به شرط تملیک و با رعایت مفاد دستورالعمل اجرایی آن به وی واگذار می گردد. ماده ۳۴ مؤسسه اعتباری موظف است مطالبات طبقه بندی شده در چارچوب مفاد دستور العمل طبقه بندی داراییهای مؤسسات اعتباری را پس از امهال بدون تغییر طبقه در سرفصل حسابهای جداگانه ی مطالبات امهالی متناظر با طبقات مذکور نگهداری و ذخایر مربوطه را وفق ضوابط ابلاغی بانک مرکزی محاسبه و در دفاتر لحاظ نماید. ماده ۳۵ مؤسسه اعتباری میتواند صرفاً پس از وصول حداقل ۲۰ درصد از کل مبلغ مطالبات امهالی و به ازای هر شش ماه بازپرداخت منظم و به موقع مطالبات مزبور در هر یک از طبقات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول از جانب مشتری مطالبات مذکور را به یک طبقه امهالی بالاتر منتقل نماید. تبصره ۱ - مؤسسه اعتباری میتواند در تسهیلات با فاصله اقساط بیش از شش ماه به ازای سپری شدن مدت شش ماه از زمان بازپرداخت تمامی مانده سررسید شده مطالبات طبقه بندی شده در هر یک از طبقات سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول و بازپرداخت منظم و به موقع اقساط سررسید شده در دوره یاد شده از جانب مشتری مطالبات مذکور را به یک طبقه بالاتر منتقل نماید. تبصره ۲- در صورت عدم بازپرداخت تسهیلات امهالی در تاریخ سررسید سررسیدهای مقرر زمان سپری شده از تاریخ های مذکور ملاک انتقال تسهیلات امهالی به طبقات غیر جاری پایین تر میباشد. در طبقه بندی تسهیلات مزبور همواره ضعیف ترین معیار ارزیابی وفق دستور العمل طبقه بندی دارایی ها ابلاغی بلنک مرکزی ملاک طبقه بندی مطالبات امهالی میباشد. ماده ۳۶ شناسایی درآمد مطالبات امهالی اعم از سود و وجه التزام تأخیر تأدیه دین در دفاتر مؤسسه اعتباری در چارچوب ضوابط ابلاغی بانک مرکزی در خصوص شناسایی درآمد مؤسسات اعتباری امکان پذیر است. مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار مصوب یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ شورای پول و اعتبار ق ماده -۳۷ چنان چه مشتری وفق مفاد قرارداد امهال در موعد مواعد مقرر طی دوره امهال نسبت به بازپرداخت قسط اقساط مطالبات امهالی اقدام نماید در استعلام اعتباری از سامانه های بانک مرکزی جهت اعطای تسهیلات و یا ایجاد تعهدات مطالبات مزبور به عنوان مطالبات امهالی گزارش میشود، لیکن مشتری یاد شده بابت مطالبات امهالی مشمول ممنوعیتهای ناظر بر اشخاص دارای بدهی غیر جاری نمی شود. تبصره چنان چه مشتری تسهیلات امهالی را بیش از ۶۰ روز از موعد مواعد مقرر بازپرداخت ننماید مشمول ممنوعیت های ناظر بر اشخاص دارای بدهی غیر جاری می گردد. ماده ۳۸ مؤسسه اعتباری موظف است سازوکار لازم جهت اجرای صحیح و دقیق مفاد آن شامل مواردی نظیر مراجع تصمیم گیر ذی صلاح واحد یا واحدهای سازمانی مسئول انجام کار شرح وظایف آن و روش های انجام کار را طراحی و به تصویب هیأت مدیره برساند. ماده ۳۹ مؤسسه اعتباری موظف است سامانه های عملیاتی خود را مطابق با مفاد این دستورالعمل و بر اساس چارچوب تعیین شده توسط بانک مرکزی به گونه ای تنظیم نماید که حداقل اطلاعات شامل مانده مطالبات امهالی به تفکیک طبقات جاری و سررسید گذشته معوق و مشکوک الوصول انواع روشها و عقود مورد استفاده در امهال و هرگونه تغییر در موارد مزبور بلافاصله به صورت برخط برای بانک مرکزی و کلیه اعضای هیأت مدیره هیأت عامل و مدیران ذی ربط مؤسسه اعتباری قابل مشاهده باشد. مؤسسه اعتباری موظف است اطلاعات مربوط به مطالبات امهالی به شرح فوق را در یادداشتهای همراه صورتهای مالی افشا نماید. ماده ۴۰ سایر نهادهای پولی و اعتباری نظیر شرکتهای پس انداز و تسهیلات مسکن و اسیاری (لیزینگ)، تعاونی اعتبار و صندوقهای قرض الحسنه که از بانک مرکزی مجوز فعالیت دارند نیز در صورت صلاحدید بانک مرکزی و با ابلاغ مراتب از سوی آن بانک ملزم به رعایت مفاد این دستور العمل خواهند بود. ماده ۴۱ تخطی از احکام این دستور العمل موجب اعمال مجازاتهای مقرر در قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و سایر قوانین و مقررات مربوط می گردد. دستورالعمل اجرایی نحوه امهال مطالبات مؤسسات اعتباری که قبلاً در (۴۰) ماده و (۱۳) تبصره در یک هزار و دویست و هفتاد و ششمین جلسه مورخ ۱۳۹۸٫۵٫۱۵ شورای پول و اعتبار به تصویب رسیده و از ابتدای سال ۱۳۹۹ لازم الاجراء شده و با اعمال اصلاحاتی به شرح مندرج در متن در یک هزار و سیصدمین جلسه مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱ مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۰۵٫۱۱ هیات عالی مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۰۵٫۱۱ هیات عالی مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۰۵٫۱۱ هیات عالی ق شورای پول و اعتبار به تصویب رسیده بود در (۴۱) ماده و (۱۴) تبصره در جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۰۵٫۱۱ هیات عالی با اصلاحاتی به شرح مندرج در متن به تصویب رسید.

03-135233

بخشنامه‌های نظارت

17 شهریور 1403

وضعیت سند:

معتبر است

علاقه مندی

۰۳٫۱۳۵۲۳۳ بخش تولید با شاکر مرتع بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۵٫۲۱۶۱۲۲ مورخ ۱۳۹۵٫۷٫۸ موضوع ابلاغ دستورالعمل اجرایی تأسیس، فعالیت و نظارت بر مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن به استحضار میرساند با عنایت به ، بند (الف) ماده (۳۷) «قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مصوب سال ۱۴۰۲ و بند (الف) ماده (۹) قانون برنامه هفتم پیشرفت جمهوری اسلامی ایران مصوب سال ۱۴۰۳ بازنگری دستورالعمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن از حیث موارد مزبور در دستور کار بانک مرکزی قرار گرفت و اصلاحات انجام شده در جلسه مورخ ١٤٠٣٫٥٫١١ هیأت عالی بانک مرکزی مطرح و تصویب گردید. لذا ضمن ایفاد اصلاحیه دستورالعمل مزبور به پیوست خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۹۱۵۳ مورخ ١٣٩٦٫٥٫١٦ به تمامی واحدهای آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ و بر حسن اجرای آن نظارت کافی به عمل آید. ۱۶۵۱۹۲۵۰ام سرپرست مرکز تنظیم گری سرپرست مدیریت کل تنظیم مقررات حجت اسماعیل زاده ۳۲۱۵ ۰۹ تهران بلوار میرداماد، پلاک ۱۸ تلفن: ۲۱۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنتی: www.cbi.ir بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران مدیریت کل تنظیم مقررات اداره مطالعات و مقررات بانکی دستورالعمل اجرایی تأسیس، فعالیت و نظارت بر مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن فهرست مطالب فصل اول - تعاریف و کلیات . فصل دوم - سرمایه..... فصل سوم - فعالیت . فصل چهارم - سایر مقررات به تعالی دستورالعمل اجرایی تأسیس، فعالیت و نظارت بر مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن با استناد به بند (الف) ماده (۳۷) قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بند (الف) ماده (۲۱) قانون احکام دائمی برنامه های توسعه کشور ۱ آیین نامه اجرایی تبصره «۲» ماده (۷) قانون حمایت از احیاء، بهسازی و نوسازی بافتهای فرسوده و ناکارآمد شهری موضوع تصویب نامه شماره ١٢٠٦٧٢ ٫ ت ٤۸۳۲۸ه مورخ ۱۳۹۳٫۱۰٫۱۴ هیأت وزیران و دستورالعمل نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی و با هدف کمک به تأمین مالی بخش مسکن در مناطق جغرافیایی مشخص از طریق جذب پس اندازهای خرد و اعطای تسهیلات مسکن در آن مناطق دستورالعمل اجرایی تأسیس فعالیت و نظارت بر مؤسسات پس انداز و تسهیلات مسکن که از این پس به اختصار دستورالعمل نامیده میشود به شرح ذیل تدوین می گردد. فصل اول - تعاریف و کلیات ماده ۱- تمامی اصطلاحات و عناوین بکار رفته در ماده (۱) دستور العمل نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی عیناً در همان معانی و سایر اصطلاحات و عناوین بکار رفته در این دستورالعمل در معانی مشروح زیر بکار میروند ۱۰۱ بانک مرکزی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ۲-۱- مؤسسه اعتباری بانک یا مؤسسه اعتباری غیربانکی که به موجب قانون و یا با اجازه نامه بانک مرکزی تأسیس شده و تحت نظارت بانک مرکزی فعالیت مینماید؛ مؤسسه مؤسسه پس انداز و تسهیلات مسکن دارای مجوز از بانک مرکزی که در چارچوب مفاد این دستور العمل با جذب سپرده و اعطای تسهیلات مسکن در یک استان مشخص اقدام مینماید؛ - تسهیلات و تعهدات کلان مؤسسه پس انداز و تسهیلات مسکن مجموع خالص تسهیلات و تعهدات اعطایی ایجاد شده به برای هر ذینفع واحد که میزان آن حداقل معادل ۲ درصد سرمایه نظارتی مؤسسه باشد. مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی ماده ۲- فرآیند تأسیس ثبت فعالیت و نظارت بر مؤسسه وفق دستور العمل نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی و مفاد این دستور العمل میباشد. ماده ۳- مؤسسه اعتباری و یا اشخاص حقوقی که سهام یا سرمایه دارای حق رای آنها به طور مستقیم و به هر میزان متعلق به مؤسسه اعتباری است مجاز به تأسیس و یا تملک سهام مؤسسه نمی باشند. تبصره - بانک مسکن از شمول مفاد این ماده مستثنی بوده و حداکثر مجاز به تملک ۲۰ درصد سهام مؤسسه به صورت مستقیم و غیر مستقیم میباشد. ماده ۴ ایجاد شعبه و یا نمایندگی توسط مؤسسه در محدوده استان ثبت شده در اساسنامه در چارچوب آیین نامه ایجاد یا تعطیل شعبه یا باجه یا نمایندگی مؤسسات اعتباری در داخل کشور و منوط به افزایش سرمایه مؤسسه به میزان حداقل ۲۰ درصد حداقل سرمایه لازم جهت تأسیس و فعالیت مؤسسه امکان پذیر است. فصل دوم - سرمایه ماده ۵ حداقل سرمایه لازم جهت تأسیس و فعالیت مؤسسه در تهران مبلغ ۵۰۰ میلیارد ریال در سایر کلان شهرها و مراکز استان ۳۰۰ میلیارد ریال تعیین می گردد. تبصره ۱ بانک مرکزی میتواند در مقاطع دو ساله و حسب مورد با پیشنهاد بانک مرکزی و تصویب هیأت عالی نسبت به تغییر و افزایش حداقل سرمایه موضوع این ماده اقدام نماید. تبصره -۲ در صورت تغییر میزان سرمایه موضوع این ماده مؤسسه موظف است حداکثر ظرف مدت یک سال از تاریخ تصویب میزان سرمایه خود را با حداقل سرمایه مورد نیاز مصوب تطبیق دهد. فصل سوم - فعالیت ماده ۶- مؤسسه صرفاً مجاز به انجام عملیات ذیل حسب مورد پس از اخذ مجوز از بانک مرکزی در چارچوب قوانین و مقررات میباشد ۶-۱- قبول سپرده سرمایه گذاری مدت دار مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۲۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی -۶-۲- صدور گواهی سپرده عام و خاص ۶-۳- دریافت تسهیلات بلند مدت از مؤسسات اعتباری -۶-۴- دریافت کمک و وامهای خارجی از مؤسسات مالی و توسعه ای بین المللی پس از اخذ مجوز از بانک مرکزی ۶-۵ دریافت کمک و تسهیلات از دولت شرکتهای دولتی مؤسسات عمومی غیر دولتی و شهرداریها با رعایت قوانین و مقررات -- صدور ضمانت نامه به درخواست سپرده گذاران مؤسسه صرفاً در بخش مسکن در استان مشخص شده در اجازه نامه فعالیت ۶-۷- اعطای تسهیلات به اشخاص در قالب عقود اسلامی صرفاً در بخش مسکن در استان مشخص شده در اجازه نامه فعالیت ۶-۸ - سپرده گذاری در بانک مسکن -۶-۹ - انتشار و فروش اوراق بهادار اسلامی نظیر اوراق مشارکت، اوراق رهنی مسکن و صکوک -۶-۱۰- ارایه خدمات نقل و انتقال وجوه ریالی به سپرده گذاران مؤسسه از طریق بانک مسکن؛ صدور کارت برداشت برای سپرده گذاران مؤسسه از طریق بانک مسکن ۶-۱۲- ارایه خدمات مشاوره ای در حوزه ساخت و توسعه مسکن -۲-۱۳- خدمات مربوط به وجوه اداره شده در حوزه مسکن افتتاح حساب امانی در حوزه پیش فروش مسکن ۶-۱۵- ارایه خدمات نمایندگی و عاملیت به منظور جمع آوری و تضمین وجوه به سازندگان و خریداران مسکن حداکثر معادل ۵۰ درصد سرمایه نظارتی مؤسسه؛ ۱۶- ایجاد هر گونه پوشش بیمه ای برای داراییهای مؤسسه نزد شرکت ها و مؤسسات بیمه؛ ۶-۱۷- سایر عملیات مرتبط به تشخیص بانک مرکزی تبصره - انجام عملیات موضوع بند (٦٦) حداقل پس از گذشت یک سال از صدور اجازه نامه فعالیت و منوط به اخذ مجوز قبلی از بانک مرکزی امکان پذیر است. ماده ۷ حد فردی و حد جمعی موضوع ضوابط ناظر بر تسهیلات و تعهدات اشخاص مرتبط ابلاغی بانک مرکزی به ترتیب ۱ و ۵ درصد سرمایه نظارتی مؤسسه میباشد. ماده ۸ حد فردی و جمعی تسهیلات و تعهدات کلان مؤسسه در چارچوب ضوابط ناظر بر تسهیلات و تعهدات کلان ابلاغی بانک مرکزی به برای هر ذی نفع واحد به ترتیب حداکثر معادل ۵ درصد و ۱۰۰ درصد سرمایه نظارتی مؤسسه میباشد. ماده ۹ حداقل نسبت کفایت سرمایه مؤسسه مطابق با ضوابط و مقررات مصوب هیأت عالی در خصوص نسبت کفایت سرمایه میباشد. ماده ۱۰ مؤسسه مجاز به سرمایه گذاری در سهام و سایر اوراق بهادار به استثنای اوراق مشارکت بانک مرکزی و اوراق مشارکت دولت نمی باشد. ماده ۱۱ حد مجاز تملک داراییهای ثابت توسط مؤسسه موضوع دستور العمل نحوه محاسبه نسبت خالص داراییهای ثابت مؤسسات اعتباری حداکثر معادل ۲۰ درصد می باشد. ماده ۱۲ مؤسسه موظف است همواره حداقل ۱۰ درصد و حداکثر ۲۰ درصد مانده سپرده های خود را به صورت ترکیبی از وجه نقد و سایر داراییهای نقد که به سرعت سهولت و با حداقل هزینه ممکن قابل تبدیل به وجه نقد میباشند نظیر سپرده مدت دار نزد بانک مسکن اوراق مشارکت بانک مرکزی و اوراق مشارکت دولت نگهداری نماید. ماده ۱۳ نسبت سپرده قانونی برای انواع سپرده های مؤسسه معادل ۲ درصد تعیین می شود. ماده ۱۴ نحوه محاسبه و پرداخت سهم سود قطعی متعلق به سپرده گذاران مؤسسه وفق ضوابط ابلاغی بانک مرکزی در خصوص نحوه محاسبه و تقسیم سود مشاع میباشد. ماده ۱۵ پذیرش سپرده تسهیلات خواه ارایه هر گونه برنامه زمانبندی برای اعطای تسهیلات در قبال گذاردن سپرده برای مدت معین در چارچوب جداولی بر اساس نوبت و مبلغ و موارد مشابه توسط مؤسسه فراتر از آن چه بانک مرکزی تعیین خواهد نمود، ممنوع است. ماده ۱۶ میزان تسهیلات خرید و ساخت مسکن اعطایی توسط مؤسسه بنا به سیاستهای بانک مرکزی تعیین میشود. مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی فصل چهارم - سایر مقررات ماده ۱۷ به جزء احکام خاص که در این دستورالعمل تصریح شده است، مؤسسه موظف به رعایت تمامی قوانین «دستور العمل نحوه تأسیس و اداره مؤسسات اعتباری غیر دولتی مصوبات هیات عالی مفاد اساسنامه مصوب و بخشنامه ها و دستورالعمل های بانک مرکزی و سایر مقررات مربوط میباشد. ماده ۱۸ تخطی از مفاد این دستور العمل موجب اعمال مجازاتهای مقرر در قانون بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران و سایر قوانین و مقررات مربوط می گردد. . این دستورالعمل که پیش تر مشتمل بر (۱۸) ماده و (٤) تبصره در یکهزار و دویست و بیست و سومین جلسه مورخ ۱١٣٩٥٫٦٫١٦ شورای پول و اعتبار به تصویب رسیده بود با اصلاحاتی به شرح مندرج در متن در (۱۸) ماده و (٤) تبصره در جلسه فوق العاده مورخ ١٤٠٣٫٥٫١۱ هیأت عالی به تصویب رسید. مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی مصوب جلسه فوق العاده مورخ ۱۴۰۳٫۵٫۱۱ هیات عالی

03-120838

بخشنامه‌های نظارت

28 مرداد 1403

وضعیت سند:

معتبر است

علاقه مندی

۰۳٫۱۲۰۸۳۸ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراماً پیرو بخشنامه شماره ۱٫۱۱۶۵۴ مورخ ۱۴۰۱٫۱٫۲۱ موضوع ابلاغ ویرایش ششم صورتهای مالی (نمونه) مؤسسات اعتباری و با عنایت به ابلاغ اصلاحیه دستور العمل محاسبه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه مؤسسات اعتباری طبی بخشنامه شماره ۰۲٫۲۱۷۵۸ مورخ ۱۴۰۲٫۲٫۵، بدین وسیله یادداشت مربوط به صورتهای مالی نمونه ابلاغ شده تحت عنوان مدیریت سرمایه مصوب جلسه مورخ ۱٤٠٣٫٤٫۱۱ کمیته طراحی و بازنگری صورتهای مالی نمونه مؤسسات اعتباری بانک مرکزی جهت استحضار ایفاد میگردد. شایان ذکر است در یادداشتهای پیوست تغییراتی در چگونگی افشای اطلاعات مربوط به محاسبه سرمایه نظارتی مشتمل بر نحوه محاسبه سرمایه لایه یک و سرمایه لایه دو و همچنین اصلاحاتی در رابطه با محاسبه داراییهای موزون شده به ریسک اعتباری مشتمل بر اصلاح ضرایب تعدیل ریسک اعتباری اقلام بالای خط ترازنامه مؤسسه اعتباری بر اساس رتبه اعتباری انجام شده است. خواهشمند است دستور فرمائید مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ٩٦٫١٤٩١٥٣ مورخ ١٣٩٦٫٥٫١٦ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نیز نظارت دقیق به عمل آید. ۵۳۶۰۲۶۹٫م سرپرست مرکز تنظیم گری سرپرست مدیریت کل تنظیم مقررات حجت اسماعیل زاده ۳۲۱۵-۰۹ تهران بلوار میردانا - پلاک ۱۸ تلفن: ۲۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنی : www.cbi.ir بانک نمونه یادداشت های توضیحی صورتهای مالی میان دوره ای سال مالی منتهی به ۲۹ اسفند ۱۳۸۲ ۶۴۷ مدیریت سرمایه ۶۴-۷-۱- سرمایه نظارتی - شرح ۱۳۲ ۱۳۸۱ سرمایه لایه یک میلیون ریال میلیون ریال سرمایه پرداخت شده (منابع تأمین شده توسط سهامداران) XX XX صرف سهام XX XX سود (زیان) انباشته xx٫(xx) xx٫(xx) مبلغ تعدیل شده حاصل از تجدید ارزیابی دارایی های ثابت مشهود بانکی، دارایی های نامشهود. بانکی و سرمایه گذاری های بانکی XX XX اندوخته قانونی لل xx اندوخته احتیاطی xx XX سایر اندوخته ها XX XX جمع سرمایه لایه یک قبل از اعمال تعدیلات نظارتی XX xx کسر می شود. تعدیلات نظارتی بهای تمام شده سهام خزانه (xx) (xx) بهای تمام شده سهام مؤسسه اعتباری که در زمان انجام محاسبات کفایت سرمایه در تملک واحدهای تابعه قرار دارد (xx) (xx) دارایی های نامشهود به استثنای سرقفلی محل کشت و پیشه (حق گست و پیشه) (xx) حداقل بهای تمام شده سرمایه گذاری متقابل در سهام مؤسسات اعتباری و با نهادهای مالی غیر تابعه (xx) (xx) ۵۰۰ خالص ارزش دفتری سرمایه گذاری های خارج از حدود مقرر (xx) (xx) سایر تعدیلات به تشخیص بانک مرکزی (xx)٫xx (xx)٫xx جمع تعدیلات نظارتی XX XX سرمایه لایه یک پس از اعمال تعدیلات نظارتی XX Xx سرمایه لایه دو بدهی ایجاد شده ناشی از انتشار اوراق بدهی توسط موسسه اعتباری و صرف آنها و سایر بدهی ها پس از احراز شرایط مقرر xx لل ذخیره مطالبات مشکوک الوصول عام تا سقف ۱٫۲۵ درصد دارایی های موزون شده به ریسکه اعتباری لال لل جمع سرمایه لایه دو XX لل کسر می شود. تعدیلات نظارتی ۵۰ ارزش دفتری سرمایه گذاری های خارج از حدود مقرر (xx) سرمایه لایه دو پس از اعمال تعدیلات نظارتی XX xx کر میشود. فرونی سرمایه لایه دو به سرمایه لایه یک (xx) (xx) سرمایه لایه دو قابل احتساب در سرمایه نظارتی XX XX سرما یه نظارتی XX Xx مطابق با مفاد آخرین ویرایش دستور العمل محانه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه مؤسسات اعشاری و اصلاحات بعدی آن تهیه شود. بائی کوف ادداشت های توضیحی صورتر های مانی سا|.طد٠ضتد.,٢٩٠اسس٢٠عم١١ ۶۴-۷-۲-تخصیصسرمایه ۶۴-۷-۲- داراییهای موزون شده به ریسک اعتباری جمع دارایی های مورون شند به ریسک اعتباری در بانک سال مالی منتهی به ا۲*۱۳مبلغ. میلیون ریال می باشد ۲۳۷۲۷۱۲۲1 ۲۳۲/۲۲21 مبلغ طلع عدیل شده و حساب طلع عدیل شده و حساب ضریب ریسک دارابیهاوتعهادات موزون به ریسک سرمایه مورد نیاز موزون با رنگ سرمایه مورد نیاز میلیون ریال طلع عدیل شده و حساب درهد میلیون ریال میلیون ریال مبلیون ریال میلیون ریال موجودی بعد اعتدوق و وجوه در راه ایران و روانی XX XX ١.. XX XX XX XX یوانه کنونی برد بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران XX XX ١٠٠ XX XX XX XX مطالبات از بانک مرکزی XX XX ١٠٠ XX XX XX XX در این مشارکت منتشره و تضمین شده توسط ملکه بر کوی ات از بانکها و موسست اعتباری غیربانکی اور قالب تسهیلات مهریه گذاری و خرید ا ا ا ا ا اران بهادن با رابه ای مطالبات از وشها و اوراق بهادار با رتبه اعتباری خوب یا نسبت کفایت سرمایه ۵تا۸ مطالبات ازبانکها و موسسات اعتباری غیربانکی )درقالب تسهیلات، سپرده گذاریوخرید اورافبهاداربارتبهاعتباریمتوسطیانسبتکفایتسرمایه۳تا۵ مطالبات از بانکها و موسسات اعتباری غیربانکی (در قالب تسهیلات، سپرده گذاری و خرید اوراق بهادار) با رتبه اعتباری ضعیف یا نسبت کفایت سرمایه ۱ تا ۳ متطالبات ازبانکها و موسسات اعتباری غیربانکی (درقالب تسهیلات، سپرده گذاریوخرید اوراق بهادار) با رتبه اعتباری بسیار ضعیف یا نسبت کفایت سرمایه کمتر از' - متلالبات از دولت )درقالب تسهیلات و خردن اوراق بهادار) و یا مطالبات به تضمین دولت متلالبات از موسسات و شرکتهای دولتی و نهادها و موسسات یممومی غیردولتی )درقالب XX ١٠٠ XX - سهیلاتر و عید اور ان ناداری و با مقالات به بدون مذکور در به استیاری بسیار خوب و دوست عمومی عمر خوشی ادراکات XX XX XX XX XX XX سهیلات و خرید اورای به دار و با مطالبات به تضمین بهادهای مذکور با رانیه اعتباران لیات از مو XX XX ١٠٠ XX XX XX XX لات و من اوراد بها داران با مقالات به تضمین نهادهای مذکور با راه اعتباری جابات از موسسات و شرکتهای دوشی و XX XX XX XX XX XX سهیلات و خرید اورانی به داری و با مطالعات و مطالبات ازموسسات وشرکتهای دولتی و نهادهاو موسسات ععمومی غیر دولتی )درقالب XX XX ١٠٠ XX XX XX XX تسهیلات و خرید اوراق بهادار؛ و یا مطالبات به تضمین نهادهای مذکوربارتبه اعتباری بسیار ضعیف غیر دولتی اور قلب ا ا ا تسهیلات و خرید اوراق بهادار) و یا مطالبات به تضمین نهادهای مذکور بدون رتبه ایمتباری شرکتهای پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و بازارهای اولودومفرابورسایران در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی الا رشید شرکتهای بایرانه شده در موردی ایر از بهادار تهران و بازارهای ایران و مهد فرابورس ایران ان و با مشارکت حقوقی و رتبه برای بهادار تهران و در ابرهای اول و دوم فرابورس ایران ر قالب اهدای السیلات و با ستاره مشارکت حقوقی باید اعتباری مهمة اوراق بهادار تهران و بازارها در اولی و خود در این بین ایران (در قالب اعتطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی) با رتبه اعتباری ضعیف ر تهران و بازارهای اول و دوم قرنی من ایران ادر قالت اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی ابن رشد افشاری بسیار ضعیف تر کشتی ایرانه شده در موردی ایراد بهادار تهران و بازارهای اول و دوم فرابورسی ایران ا (در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی) بادون رتبه اعتباری سایرشرکت ها)درقالب اعطای تسهیلات ویامشارکت حقوقی) واشخاص حقیقی بامبلغ تسهیلات بالاتر از ٠ ٠ ٠ ١ میلیارد ریال با رتبه اعتباری بسیار خوب سابر شرکتها (در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ سهیلات و و مشارات حقوقی و اشخاص حقیقی به میام سهیلات و و مشارات حقوقی و اشخاص حقیقی به میام تسهیلات بالاتراز میلیارد ربال با رتبه اعتباری متوستط سایر شرکتها در قالب اعطای تسهیلات و به مشترکات حقوقی و اشخاص حقیقی با ملغ تسهیلات بالاتر از - - - ١ میلیارد ریال با رتبه اعتباری ضعیف سلو شرکتها در فال عطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقلی با مبلغ شهلات بالاتری ا ستاره ریان با راه اهلیزی بسیاره علیم المتراکمتها الامر الله سهیلات و ه مشترکت مقولی و اشخاص حقیقی با منه رول میں رقبه استری سایرشرکت ها)درقالب اعطای تسهیلات ویامشارکت حقوقی) واشخاص حقیقی بامبلغ تسهبلاتکمتراز ۱۰۰میلیاردریالتا. ۱۰میلیاردریالدرصورتاستفادهازرتبهاعتباری. مؤسسات رتبه بندی اعتباری با رتبه اعتباری بسیار خوب نام شرکتها زار العملان تسهیلات و به مشارات حقوقی و اشخاص حقیقی با منع XX تسهبلاتکمتراز ۱۰۰میلیاردریالتا. ۱۰میلیاردریالدرصورتاستفادهازرتبهاعتباری. مؤسسات رتبه بندی اعتباری) با رتبه اعتباری خوب سایر شرکتها در قالب بیان شهردات و به مشارکت حلولی او تشملی خلیلی با سلام XX XX XX XX XX XX تسهیلات کمتر از ۱۰۰۰میلیاردریالتا. ۱۰میلیاردریال(درصورتاستفادهازرتبهاعتباری. مؤسسات رتبه بندی اعتباری) با رتبه اعتباری متوسط شرکتها در قالب اعطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با صلح XX XX XX XX XX XX تسهیلات کمتر از ۱۰۰میلیاردریالتا. ۱۰میلیاردریال(درصورتاستفادهازرتبهاعتباری مؤسسات رتبه بندی اعتباری) با رتبه اعتباری ضعیف XX XX ١٠٠ XX XX XX XX سابر شرکتها (در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلاتکمتراز۱میلیاردریالتا۱میلیاردریال)درصورتاستفادهازرتبهاعتباری مؤسسات رتبه بندی اعتباری با رتبه اعتباری بسیار ضعیف و شرکت ها در قالب های سهیلات و به مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی به صنع XX XX ١٥٠ XX ١٠٠ XX تسهیلات کمتر از ۱۰۰میلیاردریالتا. ۱۰میلیاردریالدرصورتاستفادهازرتبهاعتباری. مؤسسات رتبه بندی اعتباری( بدون رتبه اعتباری سلم شرکتها الدرال های تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص خلیفی به سلخ n ستاره زیان تا ۱۰۰ میلیارد ریال در صورت استفاده از راه از داخلی توسط مؤسسه اعتباری دارای رتبه اعتباری داخلی بسیار خوب او در انتها در قاب عمان تسهیلات و به مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ XX XX ۵٠ XX ١٠٠ XX سهیلات کمتر از ۲۰۰۰ میلارد ریال با ۱۰۰ میلمارة سال بار صورت اتلفون انه اخباری ا و شرکتها در قالب اعطای تسهیلات وه مشترکت حقوقی و اشخاص حقیقی با منع XX XX ٧۵ XX ١٠٠ XX تسهیلات کمتر از میلیارد ریال تا میلیارد ریال درصورت استفاده از رتبه اعتباری داخلی توسط مؤسسه اعتباری دارای رتبه اعتباری داخلی متوسط سایر شر رکتها (در قالب اعتظای تسهیلات ویامشارکت حقوقی) و اشخاص حقیقی با مبلغ XX ١٠٠ XX XX .۱ XX تسهیلات کمتراز.میلیاردریالتا. میلیارد ریال )درصورت استفاده ازرتبه اعتباری داخلی توس مؤسسه اعتباری دارای رتبه اعتباری داخلی ضعیف و دولتها در کب عطای تسهیلات و با مشارکت حقوقی و اشخاص حقفی با سلخ XX XX ١۵٠ XX ١٠٠ XX تسهیلات کمتر از میلیارد ریال تا میلیارد ریال درصورت استفاده از( رتبه اعتباری داخلی توسط مؤسسه اعتباری) دارای رتبه اعتباری داخلی بسیار ضعیف و شرکتها در قالب های شهردات و به مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مرتد XX XX ٢٠٠ XX ١٠٠ XX تسهبلاتکمتراز ۱۰۰میلیاردریالتا. ۱۰میلیاردریال)درصورتاستفادهازرتبهاعتباری. داخلی توسط مؤسسه اعتباری) بدون رتبه اعتباری داخلی ساو تراتها الرقاب اعطای تسهیلات و به مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتراز میلیارد ریال تا ۲ میلیارد ریال دارای رتبه اعتباری داخلی بسیار خوب سلم ترکتها الرقاب های تسهیلات و و مشارکت حلولی و انتقام خلیلی با منه سهیلات کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال با ۲ منشاره ویال دارای رقیه اشماری داخلی سار توان خان او قالت المطار تسهیلات و و مشارکت حقوقی) و اشخاص خلیلی با خالق سهیلات کمتر از ۲۰۰ میلیارد ریال تا ۲ میلیارد ریال در این رتبه کشاری داخلی منهم سان او التعادل قال جهان تسهیلات و و مدارات حلوان) و اشخاص خلیلی با سلام سهیلات اسم از ۲۰۰ میلیارد ریال با ۲ میلیارد ریال دارا در راه اشماری داخلی سلم شرکتهاری قلب اعطای تسهیلات و به مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ سهیلات کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال تا ۲ میلیارد ریال دارای رتبه اعتباری داخلی بسیار و شرکتها در قالب های سوردات و به مدرات جفوفی و اشخاص . تسهیلات کمتر از میلیارد ریال تا ۲ میلیارد ریال بادون رتبه اعتباری داخلی سایر شرکتها (در قالب اعطای تسهیلات و یا مشارکت حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ تسهیلات کمتر از میلیارد ریال )تسهیالات خرد( دارای امتیاز اعتباری بسیار خوب سیر ترانسها در قاب های شهیدان و به مدریت حقوقی و اشخاص حقیقی و تسهیلات کمتر از میلیارد ریال )تسهیلات خرد) دارای امتیاز اعتباری خوب سایر توانها در قالب عطای تسهیلات و با متیار است حقوقی و اشخاص حقیقی با مبلغ ا , التسهیلات المرار ٢ میلوازم رجال التسهیلات مراد دارای امتیاز اعتباری منبسط سام شرکتها برفاب نمای سهیلات و به مدارات خلوقی و اشخاص حقیقی ، مبلغ هیلات کمتر از ۲ میلیارد ریال تسهیلات خود داری اختیار اختیاری شد ستیو تولتها الرقالت اعطای تسهیلات و به مشترکات حقوقی و اشخاص خصصی با ملح تسهیلات کمتر از ۲ میلیارد ریال )تسهیلات خرد) دارای امتیاز اعتباری بسیار ضعیف های شرکت هان در قالب های سهیلات و و مشارکت مغولی) و انتخابی حقیقی به سلام ١ نص ٠١ سهیلات کمتر از ۲ میلیارد ریال اسهالات خود بدون عثمان المشاری سود تسهیلات العالمی در قالب عقود تیم مشارکتی بابت املاک مسکونی که ١ ١ ملک مسکونی در رهی موسسه اعتباری باشد. تماعی مطالبات غیر جاری داخل و سود و وجه التزام به اسم بالقوة الختصاصی مربوطه ) XX ١ XX ۵ XX یودد صلح دخوره اختصاصی کمتر از ۱۲۰ بنده مطالبات غیر جاری ١ ن، ١ حامی مالیات خیر جاری ١.. XX XX XX XX XX خالص مطالبات غیر جاری اصل و سود و وجه التزام به کسر ذخیره اختصاصی مربوطه مبلغ ذخیره اختصاصی ۲.۵وبالاتر. ازآن نسبت به مانده مطالبات غیر جاری اوراق مشارکت غیردولتی " XX XX XX ١.. XX XX مطالبات از شرکت های فرضی و وابسته اجاراد و H XX XX ١٠• XX XX ار منی های دریغانی اجاری پیدا XX XX XX ١٠• XX XX خالص دارایی های باست. لالا ..١ XX XX ١.. XX U سایر اقلام بالای خط ترازنامه ژ مطالبات تسهیلاتی یا خرید اوراق بهادار ازسایر دولت ها، بانک های مرکزیونهادهای عمومی نمیردولتی درسایرکشورها با رتبه اعتباری بسیارخوب مطالبات تسهیلاتی یا خرید اوراق بهادار ازسایر دولت ها، بانک های مرکزیونهادهای عمومی غیر دولتی در سایر کشورها با رتبه اعتباری خوب متلالبات تسهیلانی یا خریاد اوراق بهادار ازسایر دولت ها، بانک های مرکزیونهادهای عمومی غیردولتی درسایرکشورهابا رتبه اعتباری متوسط متلالبات تسهیلانی یا خرید اوراق بهادار ازسایر دولت ها، بانک های مرکزیونهادهای عمومی غغیر دولتی در سایر کشورها بارتبه اعتباری ضعیف حلات شهیدانی با خرید اوراق بهادار از سایر دولت ها و بانک های موازی و عمومی نمیر دولتی درسایر کشورها با رتبه اعتباری بسیار ضعیف لات سیمانی با خرید اوراق بهادار از سالی دولت ها و بانک های مرکزی و نهادهای عم الدولی توسعه این چند جامه ای با ولیه اعتباری بسیار خوب خانه ای با وسه اعتباری خوب ات تسهیلاتی داخره اوراق بهاد از بانک های توسعه ای چند علیه ای با رایه اعتباری متوسط حیات تسهیلاتی با جریان اورال بهادر بالمان های توسعه ای چیت جانبا کی با راده اعتباری ضعیف مقالات تسهیلاتی با خرید ایرانی بهادار از بانک هایی توسعه این چند خانه کلی با زنده امتباری بسیار ضعیف ملیات تسهیلاتی با خیار اوراق بهداری بانک های توسیعه الله اعتباری ای انی رسید کاری و تسهیلات با خرید اوراق بهادار به گروه بشکن اسلامی و جوانمان رو مجموعه آن و گرودشان جولی مطالبات تسهیلاتی یا خرید اوراق بهاداراز موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها با رتبه اعتباری بسیار خوب متلالباتتسهیلانی یاخریداوراق بهاداراز موسسات اعتباری ونهادهای مالی سایر کشورها با رتبه افساری خوب معلالبات تسهیلاتی یا خرید اوراق بهاداراز موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها با رتبه اعتباری متوسط عملیات تسهیلاکی با خرید اورال بیدار و موست اعتباری و نهادهای مالی سایر کشوره ما را به اعتباری مطالبات تسهیلاتی یاخریداوراق بهاداراز موسسات اعتباری و نهادهای مالی سایر کشورها مرتبه های بسیار شهید محامات شهیدی با خرید این ای به دارای موسست تهشیاری و بیاستان ماین عالی کشوه بادون رتبه اعتباری مطالبات تمهیداتی با خرید اوراق بهادارای بستی تشخص حقوقی سایر کشورها حقوقی داخل کشور بارانه عمل پویان مالیات شهبانی با خرید اوراق بهادار از سایر اشخاص حقوقی سایر کشورها با اشخاص مات شهبانی با خرید تیران جهاد اور ساتو یاد شهیداتی با هر به اوراق بهادارای سایر اشخاص حقوقی ستر الدورها. مات شهبانی با خرید تیران جهاد اور ساتو مولی سایر کشورها با شماه ولی شامل کشور با را به هاری جدید مات شهبانی با خرید تیران جهاد اور ساتو ان کشور با رتبه اعتباری سیار طالبات تسهیلاتی با خرید ایرانی بهادار سایر اشخاصی حقوقی سایر کشورها بدی رتبه ایمتباری المهارات الأولى الشیخ - XX XX XX ع تعهدات غیر قابل فسخ با سررسید بک سال و کمتر پس از کسر سپرده نقدی و پیش دریافت تعهدات غیر قابل فسخ با سررسید بیش از یک سال پس از کسر سپرده نقدی و پیش دریافت عهدایت بست اختیارات استادی مادر باشید شده این ام وی موضوع آن ولیله اختبار ت مین او قلم بنی امیه تعهدات بالیات المدارات استهای عمادی به اکید شده ای که دالان موضوع ن و لیله افشار نیست پس از کسر پیش دریافت تعهدات بابهت ضمانتنامه های صادر شده پس ازکسر سپرده نقدی ٢- XX XX XX ١٠٠ XX XX ودارها در درهای معده معاملات و حسی انواع مسئول او ۵• XX XX XX ١٠• XX XX سایرتعهادات ا.. XX XX XX .۱ XX XX جمع XX XX XX XX ری و کفایت سرمایه موسسات کار در ۱۹ اصلاحات بعدی آن مسیل گردنده دسینی می خواست ریسکه خوب می شود کلاه زیر خط ابتدا بر استی برایت مام آخرین ویرایش دستور العمل محاسبه سرمایه دارای و العالی و علیه مؤسسة العماری و اصلاحت بدان از تعدیل می گردند و در نهایت با مولایتی العام بالای خط نوار نامه که در سالی یعضلا سال مالی منتهی به ۲۹ اسفند ۱۳۹۲ ۲۴۰۰۰۰ دارایی های موزون شده به ریسک بازار جمع دارایی های موزین شده به رسانه بازار در پایان سال مالی منتهی به ۱۳۸۴٫۱۲٫۲۹ ملغ شرح ۳۲۲21 /ر مبلغ ضریب ریسک میزان سرمایه لازم مبلغ ضریب ریسک میزان سرمایه لازم میلیون ریال درصد میلیونریال میلیوزریال درصد میلیونریال سهام تجاری XX ٨ XX XX ٨ XX مجموع بهای تمام شده اوراق بهادار تجاری - ربسک خاص XX ۵ XX XX ۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک عام بمدت زمان باقی باشند تا سرسید یک ماه و امام از آن XX XX XX XX رای بهادل تجاری ریسک XX پز. XX XX ز. XX اوراق بهادارتجاری-ریسک عام مدت- زمان باقی مانده تاسررسیدتاماه اعلا ۰۴ XX XX ۰۱۴ XX اوراق بهادارتجاری-ریسک عام منت- زمان باقی مانده تاسررسین تا ١٢ ماه XX ۰۳۷ XX XX ۰/۷ XX اوراق بهادار تجاری-ریسک عاممدت زمان باقی مانده تا سررسید تا سال XX ١،٢۵ XX XX ١،٢۵ XX اوراق بهادار تجاری زیست و XX ١،٧۵ XX XX ١،٧۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک به مدت زمانی والی علامه با موسسه ۲۵۲ سال XX ٢،٢۵ XX XX ٢،٢۵ XX رحل إلى مشهد تا مرد ۱۲ کسال XX ۲۷۱۵ XX XX ٢/٧۵ XX اوراق بهادار تجاری-ریسک عام مدت- زمان باقی ماندهتاسررسید۵تا۷سال XX ۳۲۵ XX XX ۳/۲۵ XX اوراق بهادارتجاری -ریسک عام مدت- زمان باقی مانده تاسررسید ۷تا۱سال XX ۳۱ XX XX ٣،٧۵ XX اوراق بهادار عماری ریسک عام ومان على محمد الأسرة 10210 سال XX ۴۵ XX XX ۴۵ XX اوراق بهادار تجاری- ریسک عام مدت- زمان باقی مانده تا سررسید ۱۵تا۲سال XX ٢۵،۵ XX XX ٢۵،۵ XX اوراق بهادار تجاری ریسک علم النت ومن على ملحد الامر متر امل XX ۶ XX XX ۶ XX وضعیت دار مثبت تمامی اروها با افتر مطلق وضعیت در منفی تمامی ران ها بر کنند که بیشتر است. XX ٨ XX XX ۸ XX جمع سرمایه مورد نیاز برای پوشش ریسان بازار XX XX ضریب ۱۲۵ ۱۲۵ دارای موزون شده به ریسک باران XX XX ۲۲ دارایی های موزون شده به ریست همتیانی جمع دارایی های مورین شده به ریست عینیانی در باقی سال مالی منتهی - ۱۳۵۵۱۲٫۲۲ ملغ .............. میلیون ویال مییاشد. ۲۲۲۲۲۲۶ر۲۳ ۸۸۲۷۲۲۳۳۹ سرخ مبلغ ضربب ریسک میزان سرمایه لازم مبلغ ضریب ریسک میزان سرمایه لازم میلیون ریال درصذ سیلیونریال میلیونریال درصد میلیونریال میایی مجموع در آمدهای ماسال اهی کمیته استی ملکی XX ١٥ XX XX ا XX ضریب ۱۲۵ ۱۲۵ دارایی موزون شده به ریسان، عملیاتی XX XX بانک نمونه ۶۴-۷-۳- نسبت کفایت سرمایه نسبت کفایت سرمایه بانک موسسه اعتباری غیربانکی در پایان سال مالی منتهی به ۱۳۷۲٫۱۲٫۲۹ .... درصد می باشد. سرمایه نظارتی ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹ میلیون ریال XX میلیون ریال XX دارایی های موزون به ریسک اعتباری XX XX دارایی های موزون به ریسک بازار XX XX دارایی های موزون به ریسک عملیاتی XX XX جمع دارایی های موزون به ریسک XX XX نسبت سرمایه لایه یک به دارایی موزون به ریسک - درصد x.xx٫(x.xx) نسبت کفایت سرمایه - درصد ه به یادداشت شماره ۷-۶۴ رجوع شود. ۶۴-۷-۳-۱- در صورتی که طی دوره اقداماتی نظیر افزایش سرمایه منجر به ایجاد تعدیلات با اهمیت در نسبت کفایت سرمایه بانک گردید. در این قسمت اطلاعات و جزئیات مرتبط با رعایت الزامات کفایت سرمایه طی دوره تشریح گردد. ۶۴-۷-۴ درجه اهرمی درجه اهرمی عبارتست از جمع حقوق مالکانه به دارایی های بانک درجه اهرمی بانک در پایان سال مالی منتهی به ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ .... درصد می باشد. ۱۳۸۲٫۱۲٫۲۹ ۱۳۸۱٫۱۲٫۲۹ جمع حقوق مالکانه xx٫(xx) xx٫(xx) جمع دارایی ها XX XX درجه اهرمی - درصد x.xx٫(x.xx)

03-120930

بخشنامه‌های نظارت

28 مرداد 1403

وضعیت سند:

معتبر است

علاقه مندی

۰۳٫۱۲۰۹۳۰ بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیر بانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما با استناد به نامه شماره ۵۷٫۴۷۲۷۱ مورخ ۱٤۰۳٫۳٫۱۳ وزارت امور اقتصادی و دارایی به پیوست شیوه نامه اجرایی رسیدگی به مطالبات ادعایی اشخاص از دولت اقلام) فرادستگاهی و فاقد دستگاه اجرایی مشخص که به صورت مشترک توسط وزارت امور اقتصادی و دارایی خزانه داری کل کشور و سازمان برنامه و بودجه کشور معاونت اقتصادی در راستای اجرای بند «ب» تبصره (۳) قانون بودجه سال ۱۴۰۳ کل کشور تدوین شده است. جهت استحضار و اقدام لازم ایفاد میگردد. شایان ذکر است بر اساس الزامات و ترتیبات مقرر در شیوه نامه اجرایی یاد شده درخواست اشخاص طلبکار از دولت باید در چارچوب مشخص و مطابق شرایط اعلامی در شیوه نامه مزبور به مرجع رسیدگی مربوط ارایه گردد. پس از آن رسیدگی به درخواستها در مراحل مختلف با سازوکار تعیین شده در شیوه نامه موصوف انجام شده و نتیجه آن از جمله تأییدیه های مربوطه اعلام میگردد. لازم به ذکر است مطابق اعلام نامه صدرالذکر، مفاد شیوه نامه اجرایی پیوست از ابتدای سال ۱۴۰۳ لازم الاجراء میباشد. لذا خواهشمند است دستور فرمایند، مراتب به قید تسریع و با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ۹٦٫١٤۹۱۵۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۶ به تمامی واحدهای ذی ربط آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت دقیق به عمل آید٫ ۶۴۴۹۳۱۰٫رم سرپرست مرکز تنظیم گری سرپرست مدیریت کل تنظیم مقررات حجت اسماعیل زاده ۳۲۱۵-۰۹ تهران بلوار میرداد پلاک ۱۸ تلفن: ۲۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۳۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنی : www.cbi.ir ریاست جمهوری سازمان برنامه و بودجه کشور معاونت اقتصادی بسمه تعالی شیوه نامه اجرایی رسیدگی به مطالبات ادعایی اشخاص از دولت فاقد دستگاه اجرایی مشخص و اقلام فرادستگاهی موضوع تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور بر اساس حکم تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور موضوع تصویبنامه شماره ۶۱۲۴۰ ت ۵۲۲۳۰ هـ مورخ ۱۳۹۴٫۵٫۱۷ هیات محترم وزیران بدهی ها و مطالبات دولت که توسط دستگاههای اجرایی ذی ربط اعلام نشده باشد با اعلام وزارت امور اقتصادی و دارایی و تأیید سازمان حسابرسی قطعی تلقی میشود. اجرای این حکم نیازمند تعیین سازوکار اجرایی رسیدگی به افلام مطالبات ادعایی اشخاص از دولت به منظور پایش کنترل و تعیین بدهی قطعی دولت بابت اقلام فاقد دستگاه اجرایی مشخص اقلام بدهی فرادستگاهی دولت از طریق احصای منشأ تعهدات آنها میباشد. بر این اساس ترتیبات ذیل به منظور رسیدگی به مطالبات ادعایی کلیه اشخاص از دولت که از حیث امور مالی دولت دستگاه اجرایی خاصی متعهد و متولی شناسایی ثبت و گزارشگری آن نمیباشد؛ تدوین و به منظور اجراء به مبادی ذی ربط در خزانه داری کل کشور (مرکز مدیریت بدهیهای عمومی و روابط مالی دولت و سازمان برنامه و بودجه کشور و همچنین مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط، ابلاغ می شود. ماده ۱ تعاریف و عبارات اختصاری مطالبات ادعایی مطالبات ادعایی فرادستگاهی اشخاص از دولت که ذیحسابی اداره کل امورمالی دستگاه اجرایی مشخصی در دولت متعهد و متولی شناسایی ثبت و گزارش آن نمی باشد. بدهی فرادستگاهی دولت بدهیهای دولت که دستگاه اجرایی مشخصی در دولت متعهد و متولی ثبت گزارش و تسویه آن نمی باشد. شیوه نامه اجرایی سازوکار اجرایی رسیدگی به مطالبات ادعایی فرادستگاهی اشخاص از دولت موضوع تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور اشخاص مدعی طلب کلیه اشخاصی که در اجرای تکالیف قانونی مربوط و به منظور تامین بار مالی ناشی از آن، ادعای مطالبات فرادستگاهی از دولت دارند. فرم شماره (۱) فرم اعلام درخواست رسیدگی به مطالبات ادعایی از دولت که توسط اشخاص مدعی طلب تکمیل و ارائه میشود فرم اعلام درخواست رسیدگی) فرم شماره (۲) فرم اعلام اقلام دارای شناسه تضامین تعهدات دولت واجد ابهام فیما بین وزارت امور اقتصادی و دارایی و سازمان برنامه و بودجه کشور از حیث مبانی قانونی ایجاد دین بر ذمه دولت فرم اعلام اقلام دارای شناسه تضامین تعهدات واحد ابهام) رت جمهوری اسلامی ایران وزارت امور اقتصادی و دارایی خزانه داری کل کشور فرم شماره (۳) فرم اعلام اقلام قابل رسیدگی که بر اساس نتیجه رسیدگی اولیه در مرکز مدیریت بدهی تنظیم و توسط مرکز یاد شده به مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط ارسال میشود فرم اعلام اقلام قابل رسیدگی فرم شماره (۴) فرم اعلام نتیجه رسیدگی به مطالبات ادعایی که میباید توسط مراجع رسیدگی و تایید (حسابرسی) ذی ربط به همراه گزارش حسابرسی ویژه مربوط ارائه شود فرم تاییدیه ارقام). مرکز مدیریت بدهی مرکز مدیریت بدهیهای عمومی و روابط مالی دولت خزانه داری کل کشور) مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط سازمان حسابرسی و سایر مراجع رسیدگی و تایید طبق قوانین و مقررات مربوط که حسب مورد مسئولیت حسابرسی صدور گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام مطالبات ادعایی بدهی فرادستگاهی دولت در اجرای این شیوه نامه اجرایی به آنها محول می شود. شناسه تضامین ٫ تعهدات: شناسه یکتای مندرج در تضمین نامه ها تعهد نامه های سازمان برنامه و بودجه کشور صادره از سامانه مدیریت تضامین تعهدات دولت است که قابلیت استعلام اصالت و صحت سنجی دارد. ماده ۲ اشخاص مدعی طلب از دولت میباید در مقاطع سالانه مانده کلیه اقلام مطالبات ادعایی خود به تفکیک موضوع را در قالب فرم شماره (۱) تکمیل و پس از تایید و امضاء مقامات مجاز مالی و اجرایی ذی ربط به همراه مدارک و مستندات مربوط و فایل متنی آن در قالب Word و Excel به مرکز مدیریت بدهی ارسال نمایند. ماده ۳ ایجاد هر گونه بدهی فرادستگاهی دولت در صورتی مجاز است که مجوز ایجاد تعهد مربوط و سقف مجاز آن توسط سازمان برنامه و بودجه کشور در قالب شناسه تضامین تعهدات از قبل صادر شده باشد. تبصره ۱ در خصوص بدهیهای فرادستگاهی سنوات گذشته صرف نظر از ثبت یا عدم ثبت در سیستم حسابداری مرکز مدیریت بدهی اخذ شناسه تضامین تعهدات مربوط الزامی است. تبصره ۲ اقلام مطالبات ادعایی مبتنی بر تضامین دولت در صورتی بعنوان بدهی فرادستگاهی دولت مورد پذیرش قرار میگیرند که ضمن دارا بودن شناسه تضامین از سامانه جامع مدیریت تضامین در اجرای مفاد آیین نامه نحوه صدور تضمین نامه های عهده دولت جمهوری اسلامی ایران موضوع تصویبنامه شماره ۱۰۵۵۶۴ ت ۵۶۱۲۵ هـ مورخ ۱۳۹۸٫۸٫۲۲ هیات محترم وزیران و اصلاحیه بعدی آن سررسید شده و تاریخ اعتبار آن منقضی شده باشد. بدیهی است اقلام فاقد شناسه تضامین و یا تضامین دارای اعتبار ٫ تمدید شده سررسید نشده قابل پذیرش بعنوان تعهدات دولت نخواهد بود. ماده ۴ فرآیند رسیدگی حسابرسی و تایید اقلام مطالبات ادعایی اشخاص مدعی طلب از دولت موضوع این شیوه نامه و پذیرش آن بعنوان بدهی قطعی دولت شامل مراحل شش گانه ذیل میباشد مرحله اول اخذ مجوز ایجاد تعهد و یا اخذ تضمین نامه از سازمان برنامه و بودجه کشور اشخاص مدعی طلب میباید برای هر یک از اقلام مطالبات ادعایی از دولت ضمن رعایت الزامات مندرج در بخشنامه های صادره سازمان برنامه و بودجه کشور نسبت به اخذ مجوز ایجاد تعهد و یا اخذ تضمین نامه از سازمان مذکور اقدام نمایند. جمهوری اسلامی ایران وزارت امور اقتصادی و دارایی خزانه داری کل کشور مرحله دوم تکمیل فرم شماره (۱) توسط اشخاص مدعی طلب بر حسب اقلام مطالبات ادعایی دارای شناسه تضامین تعهدات دولت مرحله اول با رعایت الزامات این شیوه نامه و ارائه آن به مرکز مدیریت بدهی مرحله سوم رسیدگی اولیه در مرکز مدیریت بدهی از حیث رعایت الزامات شکلی در تکمیل فرم شماره (۱) دارا بودن شناسه تضامین تعهدات و بررسی دلالت مبانی قانونی اعلام شده بر ایجاد دین بر ذمه دولت به تفکیک هر یک از اقلام و موضوعات ادعایی مرحله چهارم اعلام نتیجه رسیدگی اولیه توسط مرکز مدیریت بدهی به مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط طی فرم شماره (۳) و عند الزوم به سازمان برنامه و بودجه کشور طی فرم شماره (۲) یا اشخاص مدعی طلب عودت و واخواهی فرم شماره (۱) صرفاً اقلام مطالبات ادعایی دارای شناسه تضامین تعهدات برای مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط ارسال می شود. مرحله پنجم انجام فرایند حسابرسی توسط مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط و صدور گزارش حسابرسی ویژه و ارایه تاییدیه ارقام در قالب فرم شماره (۴) و ارایه آن به مرکز مدیریت بدهی در قالب مکاتبه طبق الگوی پیوست. مرحله ششم تعیین مبالغ قابل پذیرش و ثبت بعنوان بدهی دولت در سیستم حسابداری مرکز مدیریت بدهی به نیابت از دولت مبتنی بر تطبیق اقلام اعلامی مرکز مدیریت بدهی به مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط طبق فرم شماره (۳) و گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام (فرم شماره (۴) ماده ۵ تقبل دین بر ذمه دولت صرفاً ناشی از قوانین مصوب مجلس شورای اسلامی تصویب نامه های هیات محترم وزیران و سایر مقرره های در حکم قانون میباشد؛ لذا ضروری است در فرم شماره (۱) برای کلیه اقلام و موضوعات مطالبات ادعایی از دولت ضمن درج شناسه تضامین تعهدات دولت مبانی قانونی مربوط دال بر ایجاد دین بر ذمه دولت بصورت دقیق و کامل درج شود. ماده ۶ پس از اخذ شناسه تضامین تعهدات پذیرش بدهی فرادستگاهی دولت در مرکز مدیریت بدهی، منوط به طی مراحل رسیدگی و دریافت گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام از مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط با رعایت ترتیبات و الزامات شیوه نامه اجرایی و ثبت در سامانه حسابداری مرکز مدیریت بدهی به نیابت از دولت میباشد. تبصره ۱ صرف داشتن شناسه تضامین تعهدات برای دارنده شناسه ایجاد حق جهت پذیرش بدهی های فرادستگاهی دولت توسط مرکز مدیریت بدهی را نمی نماید. تبصره ۲ تسویه بدهی فرادستگاهی دولت به اشخاص طلبکار در چارچوب قوانین و مقررات ذی ربط، منوط به پذیرش قطعی ارقام مربوط بر اساس ترتیبات و الزامات شیوه نامه اجرایی خواهد بود. تبصره : سازمان برنامه و بودجه کشور و وزارت امور اقتصادی و دارایی موظفند به طرق مقتضی امکان تبادل برخط و استعلام اصالت و صحت سنجی شناسه تضامین تعهدات درج شده در فرم شماره (۱) و مبلغ مورد تضمین اتعهد و سایر اقلام اطلاعاتی مورد نیاز فی مابین را ظرف مدت سه ماه پس از ابلاغ این شیوه نامه ایجاد نمایند. جمهوری اسلامی ایران وزارت امور اقتصادی و دارایی خزانه داری کل کشور ماده ۷ در تکمیل فرم شماره (۱) موضوعات باید بر حسب شناسه تضامین تعهدات و به تفکیک درج شود. موارد دارای شناسه تضامین تعهدات متفاوت نباید با هم جمع و بعنوان یک موضوع واحد درج شود. اشخاص مدعی طلب میباید برای هر یک از اقلام مطالبات ادعایی خود نسبت به اخذ شناسه تضامین تعهدات از سازمان برنامه و بودجه کشور اقدام و از درج افلام فاقد شناسه تضامین تعهدات در فرم شماره (۱) اجتناب نمایند. تبصره در خصوص اقلام مطالبات ادعایی ارزی علاوه بر تسعیر طبق استانداردهای حسابداری و درج به صورت ریالی در فرم شماره (۱) مبالغ ارزی معادل دلاری یورویی آن نیز میباید بر اساس الزامات مندرج در فرم مذکور درج شود. ماده : مرکز مدیریت بدهی موظف است ضمن بررسی فرم شماره (۱) و اعلام نظر نتیجه رسیدگی اولیه به مرجع رسیدگی و تایید ذی ربط در قالب فرم شماره (۳) در صورتی که برای هر یک از اقلام ادعایی دارای شناسه تضامین تعهدات شناسه معتبر) کفایت مبانی قانونی مربوط برای ایجاد دین بر ذمه دولت از حیث اقلام بدهی فرادستگاهی دولت احراز نشود مراتب را جهت بررسی و اظهار نظر طبق فرم شماره (۲) به سازمان برنامه و بودجه کشور (ضمن ارسال رونوشت به اشخاص مدعی (طلب) اعلام نماید سازمان برنامه و بودجه کشور با توجه به مسوولیت خود در قبال اقلام دارای شناسه تضامین تعهدات میباید تا قبل از صدور گزارش حسابرسی ویژه مربوط، ضمن بررسی اقلام اعلامی طبق فرم مذکور عند الزوم در صورت ابطال شناسه های مربوط مراتب را به مرکز مدیریت بدهی اعلام نماید در صورت دریافت پاسخ از سازمان برنامه و بودجه مراتب به مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط و رونوشت اشخاص مدعی طلب اعلام می گردد. تبصره در صورتی که فرم اعلام درخواست رسیدگی مطالبات از دولت ارایه شده توسط شخص مدعی (طلب) بدون رعایت الزامات این شیوه نامه اجرایی اعم از عدم رعایت الزامات شکلی و محتوایی مخدوش بودن فرم نداشتن شناسه تضامین تعهدات معتبر صحت سنجی شده برای هر یک از اقلام ادعایی و کامل نبودن مدارک و مستندات مربوط و ...) تکمیل شده باشد و یا برای هر یک از اقلام مطالبات ادعایی دارای شناسه تضامین تعهدات به دلیل عدم اثبات صحت شناسه مربوط و نقص مدارک و مستندات آن ابهام در رسیدگی ایجاد شود و یا امکان اظهار نظر فراهم نشود؛ فرم مذکور با ذکر دلایل و اخواهی به اشخاص مدعی طلب ذی ربط عودت میشود. ادامه فرآیند رسیدگی منوط به دریافت مجدد اصلاحیه فرم شماره (۱) و رفع کلیه اشکالات و موارد واخواهی توسط شخص مدعی طلب می باشد. ماده ۹ اقلام ادعایی مندرج در گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام طبق فرم شماره (۴) نباید با اقلام مندرج در فرم شماره (۳) اعلام شده به مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط مغایرت داشته باشد. همچنین در صورت تفاوت در ارقام ادعایی سقف ارقام قابل پذیرش کمترین رقم ادعایی درج شده در فرم شماره (۳) و یا مبالغ ادعایی طبق گزارش حسابرسی ویژه مربوط خواهد بود. ماده ۱۰ مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط باید در گزارش حسابرسی ویژه مربوط ضمن درج اقلام و ارقام قابل تایید در قالب فرم شماره (۴) ملاحظات اعلام شده توسط خزانه داری کل کشور اعلام) نظر مرکز مدیریت بدهی طبق جمهوری اسلامی ایران وزارت امور اقتصادی و دارایی خزانه داری کل کشور فرم شماره ۳ و مکاتبات مرتبط و سازمان برنامه و بودجه در قالب تضمین نامه ها تعهد نامه های سازمان را مدنظر قرار دهند. در گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام در قالب فرم شماره (۴) مبلغ تایید شده هر قلم باید به تفکیک موضوعات اعلامی و منطبق بر اقلام مندرج در فرم شماره (۳) تعیین و مشخص شود. تبصره ۱ مراجع رسیدگی و تایید دی ربط میباید در گزارش حسابرسی ویژه خود تصریح نمایند که گزارش مذکور در اجرای حکم تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور و منطبق بر الزامات این شیوه نامه اجرایی صادر شده است. تبصره ۲ در صورتیکه گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام مربوط طبق فرم شماره (۴) در قالب الزامات شیوه نامه اجرایی تهیه نشده باشد و امکان تطبیق و تعیین اقلام و ارقام قابل پذیرش بعنوان بدهی دولت میسر نگردد؛ گزارش حسابرسی ویژه به مرجع رسیدگی و تایید ذی ربط عودت و مراتب طی رونوشت به اشخاص مدعی طلب و سازمان برنامه و بودجه کشور نیز اعلام می گردد. ماده ۱۱ دستگاه های اجرایی موضوع ماده (۵) قانون مدیریت خدمات کشوری که در اجرای تکالیف قانونی محوله از سوی دولت و تعهدات مترتب بر آن ادعای مطالبات فرادستگاهی از دولت دارند؛ ضمن رعایت ترتیبات و الزامات این شیوه نامه مکلفند در اجرای تکالیف قانونی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور و آیین نامه اجرایی آن اطلاعات بدهیها و مطالبات خود به کلیه اشخاص را مشتمل بر اقلام ادعایی مذکور، مطابق ترتیبات مقرر در بخشنامه های صادره وزارت امور اقتصادی و دارایی خزانه داری کل کشور از طریق سامانه یکپارچه مدیریت بدهی و اوراق بازار پول و سرمایه سمادنو زیر سامانه ثبت و گزارشگری بدهیها و مطالبات عمومی ارسال نمایند. تبصره ثبت این اقلام ادعایی در سامانه مذکور نافی تکمیل فرم شماره (۱) نبوده و به منزله قطعی بودن و تاییدیه موضوع این شیوه نامه اجرایی نمی باشد. ماده ۱۲ مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط میباید هر یک از اقلام و موضوعات ادعایی مندرج در فرم شماره (۳) که بنابر اعلام مرکز مدیریت بدهی شرایط لازم برای رسیدگی و تایید (حسابرسی) بر اساس الزامات این شیوه نامه اجرایی را دارد را به نحو کامل و دقیق از جنبه های مختلف مالی فنی و قانونی شامل بررسی مبانی قانونی ایجاد دین بر ذمه دولت کفایت مستندات مربوط و صحت مبانی محاسباتی آن و .... مورد رسیدگی قرار داده و گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام مربوط را با رعایت الزامات و ترتیبات این شیوه نامه اجرایی در حداقل زمان ممکن به خزانه داری کل کشور مرکز مدیریت بدهی ارایه نماید. ماده ۱۳ هزینه حسابرسی صدور گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام موضوع این شیوه نامه بر عهده اشخاص مدعی طلب است. اشخاص مدعی طلب میباید در هماهنگی با مرجع رسیدگی و تایید ذی ربط، قرارداد حسابرسی مربوط را به نحوی تنظیم نمایند که فرآیند حسابرسی و صدور گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام بر اساس ترتیبات شیوه نامه اجرایی انجام شود. رر جمهوری اسلامی ایران وزارت امور اقتصادی و دارایی خزانه داری کل کشور ماده ۱۴ مراجع رسیدگی و تایید اقلام مطالبات ادعایی اشخاص از دولت موضوع این شیوه نامه اجرایی، بموجب دستور العمل تعیین مراجع رسیدگی و تایید بدهیها و مطالبات دولت وفق قوانین و مقررات مربوط تعیین میشود. ماده ۱۵ روش محاسبه سود و بروز رسانی مطالبات اشخاص مدعی طلب از دولت تابع قوانین و مقررات مربوط خواهد بود. در بروزرسانی مطالبات ادعایی اشخاص از دولت مبنای بروز رسانی حداکثر تا میزان اصل مبلغ تعهد ثبت شده در سامانه کنترل تعهدات سامانه جامع مدیریت تضامین سازمان برنامه و بودجه کشور میباشد و مازاد بر آن و همچنین مبالغ مربوط به دیرکرد جریمه و امثال آن قابل احتساب بعنوان بدهی دولت نمی باشد مگر اینکه در قوانین و مقررات مربوط ترتیبات دیگری مقرر شده و بر تعهد این گونه اقلام به وضوح تصریح شده باشد. ماده ۱۶ مفاد این شیوه نامه صرفاً در ارتباط با فرایندهای حاکم بر رسیدگی به مطالبات ادعایی فرادستگاهی و به عبارتی مراحل قطعی شدن اقلام بدهی فرادستگاهی دولت میباشد و مطالبات اشخاص از وزارتخانه ها، موسسات دولتی و دستگاههای اجرایی محلی و همچنین شرکتهای دولتی مشمول این شیوه نامه نمیباشد و می باید توسط اشخاص مدعی از دستگاه اجرایی ذی ربط پیگیری و تعیین تکلیف شود. مفاد این شیوه نامه در ۱۶ ماده و ۱۰ تبصره منضم به الگوی نامه ارسال گزارش حسابرسی ویژه و همچنین الگوی فرمهای شماره (۱) (۲)، (۳) و (۴) پیوست تدوین و از تاریخ ابلاغ مبنای اقدام میباشد و جایگزین شیوه نامه اجرایی قبلی ابلاغ شده طی نامه شماره ۵۷٫۲۸۰۸۸ مورخ ۱۴۰۱٫۲٫۱۹ خزانه داری کل کشور میشود. ضمناً افلام ادعایی باز در جریان رسیدگی بر مبنای شیوه نامه اجرایی جدید تعیین تکلیف خواهد شد. فرم شماره (۱) مخصوص اشخاص مدعی طلب از دولت بسمه تعالی شماره : فرم اعلام درخواست رسیدگی به مطالبات ادعایی از دولت در اجرای شیوه نامه اجرایی تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور در اجرای شیوه نامه تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور برای دوره مالی منتهی به XX٫XX٫XX ۱ مشخصات اشخاص حقوقی مدعی طلب از دولت عنوان شخص نام و نام خانوادگی مدیر عامل نماینده قانونی: شماره ثبت: شناسه ملی شناسه یکتا در خصوص اشخاص حقوقی خارجی) تاریخ تاسیس: تابعیت نوع شخص بخش خصوصی بخش تعاونی اشخاص حقوقی خارجی بخش عمومی غیر دولتی از جمله سازمان تامین اجتماعی و شهرداری ها بخش دولتی اعم از شرکتهای دولتی صندوق های بازنشستگی وابسته به وزارتخانه ها و موسسات دولتی) نیاز: تصاویر آگهی آخرین تغییرات حقوق صاحبان سهام آخرین آگهی صاحبان امضاء مجاز طبق آخرین تغییرات مندرج در روزنامه رسمی نشانی کامل و دقیق پستی اقامتگاه قانونی کدپستی شماره تماس ثابت شماره همراه مدیر عامل ۲ مشخصات اشخاص حقیقی مدعی طلب از دولت نام و نام خانوادگی: نام پدر: تاریخ تولد: ملیت شماره شناسنامه کد ملی کد فراگیر اتباع خارجی مدارک مورد نیاز تصویر صفحه اول شناسنامه و صفحه توضیحات در صورت وجود توضیحات ٫ تصویر کارت ملی کارت هویت ویژه اتباع خارجی نشانی کامل و دقیق پستی اقامتگاه قانونی کدپستی: شماره تماس ثابت شماره همراه مشخصات مطالبات ادعایی از دولت به ترتیب تاریخ ایجاد در پایان سال مالی ........ تصویر مستندات قانونی تضمین نامه های صادره توسط دولت و مستندات شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت حسب مورد الصاق شود. (ارقام به ریال) اقلام مطالبات ادعایی از دولت جمعاً معادل ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت راحمد شده از سازمان برنامه و بودجه کشور موضوع طلب از دولت مستند قانونی طلب از دولت سال ایجاد طلب تاریخ سررسید طلب مبلغ ١ ۲ ٣ جمع ه در هر ردیف صرفاً یک موضوع که دارای شناسه یکتای تضامین العهدات است. درج شود. ضمناً به منظور صحت سنجی، ارایه تصویر تضمین العهد نامه با تاییدیه شناسه مربوط از سازمان برنامه و بودجه برای هر یک از اقلام مطالبات ادعایی فوق، الزامی می باشد. -۴- آیا در محاسبه مطالبات ادعایی از دولت سود ٫ دیرکرد جریمه و امثال آن به اصل مبلغ طلب از دولت اضافه شده است؟ بلی . در صورتی که پاسخ بلی مثبت) است نسبت به تکمیل بندهای (۴۱) و (۴۲) ذیل اقدام شود. ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت احد شده از سازمان برنامه و بودجه کشور . موضوع طلب از دولت بر مبنای جدول بند (۳)) اصل مبلغ طلب از دولت احداکثر تا سقف مبلغ سامانه تضامین تعهدات دولت) مبلغ سود ( تحقق یافته) مبلغ دیر کرد. جریمه و امثال آن جمع (مبلغ) ۱ ۲ ۳ ه اصل مبلغ طلب از دولت حداکثر تا سقف مبلغ ثبت شده در سامانه تضامین تعهدات سازمان برنامه و بودجه کشور قابل پذیرش میباشد و بروزرسانی وفق مقررات مربوط نیز باید بر مبنای مبلغ مذکور انجام شود. ۴-۱- مستند قانونی محاسبه سود دیرکرد جریمه و امثال آن به تفکیک و با ذکر جزییات ارایه شود. ۴-۲- محاسبه سود ٫ دیرکرد جریمه و امثال آن به چه روشی و با چه نرخی انجام شده است و مستند قانونی آن چیست؟ ساده مرکب مستند قانونی و نرخ مورد استفاده به پیوست ارائه شود). گردش تغییرات اقلام مطالبات ادعایی از دولت بر حسب موضوع طلب مندرج در جدول بند (۳) ۱ ردیف (۱) جدول بند (۳) : موضوع طلب از دولت سال مانده ابتدای سال مبلغ افزایش در اصل طلب از دولت طی سال سود دیر کرد، جریمه و ...... مبلغ کاهش در کل طلب از دولت طی سال مانده پایان سال مبلغ خالص افزایش (کاهش نرخ مبلغ خالص افزایش (کاهش) نرخ ۲ ردیف (۲) جدول بند (۳) : موضوع طلب از دولت سال مانده ابتدای سال مبلغ افزایش در اصل طلب دولت طی سال سود دیر کرد، جریمه و ...... مبلغ کاهش در کل طلب از دولت طی سال مانده پایان سال مبلغ خالص افزایش (کاهش) نرخ مبلغ خالص افزایش (کاهش نرخ مبلغ خالص افزایش (کاهش نرخ ردیف (...) جدول بند (۳) : موضوع طلب از دولت . ۲ سال مانده ابتدای سال مبلغ افزایش در اصل طلب از دولت طی سال سود دیر کرد، جریمه و ..... مبلغ کاهش در کل طلب از دولت طی سال مانده پایان سال مبلغ خالص افزایش (کاهش) نرخ مبلغ خالص افزایش (کاهش نرخ -۴- آیا مبلغ فوق ناشی از تسعیر اقلام مطالبات ارزی می باشد؟ بلی . در صورتی که پاسخ بلی (مثبت) است نسبت به تکمیل جدول ذیل اقدام شود. تفکیک اقلام ارزی اصل و فرع سود ٫ دیرکرد جریمه و امثال آن به شرح جدول میباشد. ذیل ارایه شود. ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت واحد شده از سازمان برنامه و بودجه کشور موضوع طلب از دولت برمبنای جدول بند (۳) فوق) نوع ارز معادل ارزی دلار ایورو) نوع ارز معادل (دلار یورو ). نرخ تسعیر اصل مبلغ ارزی طلب از دولت (حداکثر تا سقف مبلغ سامانه تضامین تعهدات) .. مبلغ ارزی سود. ( تحقق یافته) جریمه و امثال آن ١ ۲ ۳ جمع ه در خصوص اقلام مطالبات ادعایی ارزی میباید علاوه بر تسعیر طبق استانداردهای حسابداری و درج بصورت ریالی در جداول مربوط مبالغ ارزی آن معادل دلاری یورویی در این بخش درج شود. در صورتی که مطالبات ارزی به ارزهای مختلف می باشد، ضرورت دارد معادل آن بر حسب یکی از ارزهای رایج (دلار ایورو) درج شود. اصل مبلغ طلب از دولت حداکثر تا سقف مبلغ ثبت شده در سامانه تضامین تعهدات سازمان برنامه و بودجه کشور قابل پذیرش میباشد و بروزرسانی وفق مقررات مربوط نیز باید بر مبنای مبلغ مذکور انجام شود. تعداد ردیف های این فرم ممکن است کافی نباشد و لذا در تکمیل آن حسب ضرورت باید به تعداد کافی ردیف برای درج کامل همه اقلام اضافه شود. این فرم باید پس از تکمیل و درج امضای بالاترین مقام و مهر به صورت مکتوب به همراه لوح فشرده حاوی فایل WORD برای اقدامات بعدی به خزانه داری کل کشور مرکز مدیریت بدهی های عمومی و نام و نام خانوادگی بالاترین مقام ) مهر و امضاء فرم شماره (۳) تکمیل در مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت بسمه تعالی فرم اعلام اقلام دارای شناسه تضامین ٫ تعهدات واجد ابهام از حیث مبانی قانونی ایجاد دین بر ذمه دولت فرم اعلام اقلام دارای شناسه تضامین ٫ تعهدات واحد ابهام). در اجرای شیوه نامه تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور برای دوره مالی منتهی به XX٫XX٫XX ۱ مشخصات اشخاص حقوقی مدعی طلب از دولت عنوان شخص شماره ثبت: شناسه ملی شناسه یکتا در خصوص اشخاص حقوقی خارجی) نوع شخص: بخش خصوصی بخش تعاونی اشخاص حقوقی خارجی بخش عمومی غیر دولتی (از جمله سازمان تامین اجتماعی و شهرداری ها بخش دولتی اعم از شرکتهای دولتی صندوق های بازنشستگی وابسته به وزارتخانه ها و موسسات دولتی) ۲ مشخصات اشخاص حقیقی مدعی طلب از دولت نام و نام خانوادگی: نام پدر: تاریخ تولد: ملیت: شماره شناسنامه کد ملی کد فراگیر اتباع خارجی جمع بندی نتیجه رسیدگی به اقلام مطالبات ادعایی دارای شناسه تضامین ٫ تعهدات از دولت تا پایان سال ............ در مرکز مدیریت بدهیهای عمومی و روابط مالی دولت بر اساس افلام مندرج در فرم شماره (۱) با استناد به رسیدگی اولیه به کلیه اقلام ادعایی تعداد ... از اقلام دارای شناسه تضامین تعهدات دولت که در اجرای این شیوه نامه به مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط اعلام شده و یا میشود بشرح جدول ذیل واجد ابهام بوده و یا کفایت دلالت مبانی قانونی مربوط از حیث ایجاد دین بر ذمه دولت محرز نشده است. با توجه به مسوولیت سازمان برنامه و بودجه کشور در خصوص اقلام دارای شناسه تضامین تعهدات مقتضی است ضمن بررسی اقلام اعلامی ذیل عند الزوم در صورت ابطال شناسه مربوط مراتب را تا قبل از صدور گزارش حسابرسی ویژه به مرکز مدیریت بدهی اعلام نماید. جمع بندی نتیجه رسیدگی به اقلام مطالبات ادعایی دارای شناسه تضامین ٫ تعهدات از دولت تا پایان سال ............ در مرکز مدیریت بدهیهای عمومی و روابط مالی دولت بر اساس افلام مندرج در فرم شماره (۱) با استناد به رسیدگی اولیه به کلیه اقلام ادعایی تعداد ... از اقلام دارای شناسه تضامین تعهدات دولت که در اجرای این شیوه نامه به مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط اعلام شده و یا میشود بشرح جدول ذیل واجد ابهام بوده و یا کفایت دلالت مبانی قانونی مربوط از حیث ایجاد دین بر ذمه دولت محرز نشده است. با توجه به مسوولیت سازمان برنامه و بودجه کشور در خصوص اقلام دارای شناسه تضامین تعهدات مقتضی است ضمن بررسی اقلام اعلامی ذیل عند الزوم در صورت ابطال شناسه مربوط مراتب را تا قبل از صدور گزارش حسابرسی ویژه به مرکز مدیریت بدهی اعلام نماید. ارقام به ریال) ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت موضوع طلب از دولت نتیجه بررسی مبانی قانونی ایجاد دین بر ذمه دولت عدم دلالت ابهام) مبلغ ریالی مبلغ ارزی دلار) بورو) مبلغ اصل طلب.. مبلغ کل طلب نوع ارز (دلار یورو) مبلغ اصل طلب مبلغ کل طلب ۱ ۲ ۳ جمع کل اقلام در خصوص افلام مطالبات ادعایی ارزی می باید علاوه بر تسمیر طبق استانداردهای حسابداری و درج بصورت زیانی در جداول مربوط، مبالغ ارزی آن معادل دلاری یورویی در این بخش درج شود. در صورتی که مطالبات ارزی به ارزهای مختلف می باشد. ضرورت دارد معادل آن بر حسب یکی از ارزهای رایج دلار ایورو) درج شود ده اصل مبلغ طلب از دولت حداکثر تا سند مبلغ ثبت شده در سامانه کنترل تعهدات سازمان برنامه و بودجه کشور قابل پذیرش میباشد و بروزرسانی وفق مقررات مربوط نیز باید بر مبنای مبلغ مذکور انجام شود. امضا و تاریخ رئیس مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت وزارت امور اقتصادی و دارایی پیوست فرم (۲) نتیجه رسیدگی اولیه قانونی ایجاد دین بر ذمه دولت بابت هر یک از اقلام ادعایی نتیجه رسیدگی اولیه مرکز به هر یک از اقلام ادعایی به ترتیب مندرج در بند (۳) فرم شماره (۲) به شرح ذیل می باشد ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت موضوع طلب از دولت نتیجه بررسی مبانی قانونی ایجاد دین بر دمه دولت (عدم دلالت ابهام) مبلغ ریالی مبلغ ارزی دلار بورو) مبلغ اصل طلب مبلغ کل طلب نوع ارز (دلار یورو) مبلغ اصل طلب مبلغ کل طلب ١ اظهار نظر مرکز مدیریت بدهی مبانی قانونی ارایه شده توسط اشخاص مدعی طلب ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت موضوع طلب از دولت نتیجه بررسی مبانی قانونی ایجاد دین بر دمه دولت (عدم دلالت (ابهام) مبلغ ریالی مبلغ ارزی دلار) بورو) مبلغ اصل طلب مبلغ کل طلب نوع ارز (دلار یورو) مبلغ اصل طلب مبلغ کل طلب ۲ اظهار نظر مرکز مدیریت بدهی میانی قانونی ارایه شده توسط اشخاص مدعی طلب ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت موضوع طلب از دولت نتیجه بررسی مبانی قانونی ایجاد دین بر دمه دولت (عدم دلالت ابهام) مبلغ ریالی مبلغ ارزی دلار یورواه مبلغ اصل مطلب مبلغ کل طلب نوع ارز (دلار یورو) مبلغ اصل طلب مبلغ کل طلب ۳ اظهار نظر مرکز مدیریت بدهی میانی قانونی ارایه شده توسط اشخاص مدعی طلب ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت موضوع طلب از دولت نتیجه بررسی مبانی قانونی ایجاد دین بر ذمه دولت (عدم دلالت ابهام) مبلغ ریالی مبلغ ارزی دلار یورو) مبلغ اصل طلب مبلغ کل طلب نوع ارز (دلار یورو) مبلغ اصل طلب مبلغ کل طلب اظهار نظر مرکز مدیریت بدهی مبانی قانونی ارایه شده توسط اشخاص مدعی طلب فرم شماره (۳) مخصوص مرکز مدیریت بدهی بسمه تعالی فرم اعلام اقلام قابل رسیدگی به مراجع رسیدگی و تایید بر اساس نتیجه رسیدگی اولیه در مرکز مدیریت بدهیهای عمومی و روابط مالی دولت در اجرای شیوه نامه تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور برای دوره مالی منتهی به XX٫XX٫XX شماره : تاریخ : ۱ مشخصات اشخاص حقوقی مدعی طلب از دولت عنوان شخص شماره ثبت: شناسه ملی شناسه یکتا در خصوص اشخاص حقوقی خارجی تاریخ تاسیس: نوع شخص بخش خصوصی بخش تعالی اشخاص حقوقی خارجی بخش تعالی اشخاص حقوقی خارجی بخش عمومی غیر دولتی از جمله سازمان تامین اجتماعی و شهرداری ها بخش دولتی اعم از شرکتهای دولتی، صندوق های بازنشستگی وابسته به وزارتخانه ها و موسسات دولتی) بخش عمومی غیر دولتی از جمله سازمان تامین اجتماعی و شهرداری ها بخش دولتی اعم از شرکتهای دولتی، صندوق های بازنشستگی وابسته به وزارتخانه ها و موسسات دولتی) مشخصات اشخاص حقیقی مدعی طلب از دولت نام و نام خانوادگی: نام پدر: تاریخ تولد: ملیت: شماره شناسنامه کد ملی کد فراگیر اتباع خارجی جمع بندی نتیجه رسیدگی به اقلام مطالبات ادعایی از دولت تا پایان سال ... در مرکز مدیریت بدهیهای عمومی و روابط مالی دولت به ترتیب اقلام مندرج بند ۳ فرم شماره (۱) ریال می باشد که به استناد بررسی صورت گرفته در خصوص کلیه اقلام در مرکز تعداد .... فلم جمعا به مبلغ . ذیل، قابل اعلام به مرجع رسیدگی و تایید ذی ربط میباشد. ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت موضوع طلب از دولت عطف به ردیف افلام در جدول بند ۳ فرم شماره (۱) مبلغ اصل طلب مبلغ سود. مبلغ دیر کرد. جریمه و امثال مجموع مبالغ طلب مورد ادعا ۱ ۲ ا جمع کل افلام ادعایی قابل اعلام به مرجع رسیدگی و تایید ذی ربط واجد شرایط رسیدگی و تایید اصل مبلغ طلب از دولت حداکثر تا سقف مبلغ ثبت شده در سامانه جامع تضامین اکنترل تعهدات سازمان برنامه و بودجه کشور قابل پذیرش میباشد و بروز رسانی وفق مقررات مربوط نیز باید بر مبنای مبلغ مذکور انجام شود. -۴- در صورتی که مبلغ فوق ناشی از تسعیر اقلام مطالبات ارزی باشد علاوه بر جدول ریالی فوق می باید اقلام ارزی به تفکیک اصل و فرع سود ٫ دیرکرد جریمه و امثال آن طبق جدول درج شود دلار یورو میباشد که به استناد بررسی صورت گرفته در خصوص کلیه اقلام در مرکز تعداد ...... قلم جمعا به مبلغ. جدول ذیل قابل اعلام به مرجع رسیدگی و تایید ذی ربط میباشد. ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت موضوع طلب از دولت عطف به ردیف افلام در جدول بند ۳ فرم شماره (۱) معادل ارزی دلار) یورو ) نوع ارز معادل دلار یورو .. نرخ تسعیر اصل مبلغ ارزی طلب از دولت .. مبلغ ارزی سود تحقق یافته) مبلغ ارزی دیر کرد. جریمه و امثال آن جمع (مبلغ ارزی) ۱ ۲ ۳ جمع کل اقلام ادعایی قابل اعلام به مرجع رسیدگی و تایید ذی ربط واجد شرایط رسیدگی و تایید مطالبات ادعایی ارزی میباید علاوه بر تسعیر طبق استانداردهای حسابداری و درج بصورت ریالی در جداول مربوط، مبالغ ارزی آن معادل دلاری ایورویی در این بخش درج شود. در صورتی که مطالبات ارزی به ارزهای مختلف می باشد، ضرورت دارد معادل آن بر حسب یکی از ارزهای رایج (دلار (یورو) درج شود. اصل مبلغ طلب از دولت حداکثر تا سقف مبلغ ثبت شده در سامانه جامع تضامین کنترل تعهدات سازمان برنامه و بودجه کشور قابل پذیرش میباشد و بروزرسانی وفق مقررات مربوط نیز باید بر مبنای مبلغ مذکور انجام شود. نتیجه رسیدگی اولیه قانونی ایجاد دین بر ذمه دولت بابت هر یک از اقلام ادعایی رسیدگی اولیه مرکز ذی ربط به هر یک از اقلام ادعایی به ترتیب مندرج در ردیف افلام جدول بند ۳ فرم شماره (۱) حسب مورد به شرح ذیل می باشد ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت موضوع طلب از دولت آیا بر طبق رسیدگی اولیه مبانی قانونی مربوط کفایت لازم برای دلالت بر ایجاد دین بر ذمه دولت را دارد؛ بلی خیر) مبلغ اصل طلب مبلغ سود. مبلغ دیر کرد. جریمه و امثال آن مجموع مبالغ طلب مورد ادعا اعلام به مرجع رسیدگی و تایید (بلی خیر ) ١ ریال میباشد که صحت و سقم آن میباید توسط آن مرجع رسیدگی و تایید بررسی و در قالب گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام در قالب فرم شماره (۴) ارایه شود. آن مرجع می باید ضمن توجه به کلیه جوانب موضوع مطالبات ادعایی افلام را از حیث مبانی قانونی فنی و محاسباتی آن با ملاحظه کلیه مستندات مدارک مثبته مربوط و .... ملاحظات ذیل را در صدور گزارش حسابرسی ویژه و تاییده ارقام مد نظر قرار دهد. اظهار نظر مرکز مدیریت بدهی میانی قانونی ارایه شده توسط اشخاص مدعی طلب ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت موضوع طلب از دولت آیا بر طبق رسیدگی اولیه مبانی قانونی مربوط کفایت لازم برای دلالت بر ایجاد دین بر دمه دولت را دارد؟ (بنی (خبر) مبلغ اصل طلب مبلغ سود مبلغ دیر کرد. جریمه و امثال آن مجموع مبالغ طلب مورد ادعا اعلام به مرجع رسیدگی و تایید (یلی خبر) Y ۲ ریال می باشد که صحت و سقم آن میباید توسط آن مرجع رسیدگی و تایید بررسی و در قالب گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام در قالب فرم شماره (۴) ارایه شود. آن مرجع میباید ضمن توجه به کلیه جوانب موضوع مطالبات ادعایی اقلام را از حیث مبانی قانونی فنی و محاسباتی آن با ملاحظه کلیه مستندات مدارک مثبته مربوط و .... ملاحظات ذیل را در صدور گزارش حسابرسی ویژه و تاییده ارقام مد نظر قرار دهد. اظهار نظر مرکز مدیریت بدهی مبانی قانونی ارایه شده توسط اشخاص مدعی طلب ردیف شناسه یکتای تضامین تعهدات دولت موضوع طلب از دولت آبا بر طبق رسیدگی اولیه مبانی قانونی مربوط کفایت لازم برای دلالت بر ایجاد دین بر ذمه دولت را دارد؟ بلی (خبر) مبلغ اصل طلب مبلغ سود مبلغ دیر کرد. جریمه و امثال آن مجموع مبالغ طلب مورد ادعا اعلام به مرجع رسیدگی و تایید (یلی خبر) ۳ ریال می باشد که صحت و سقم آن میباید توسط آن مرجع رسیدگی و تایید بررسی و در قالب گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام در قالب فرم شماره (۴) ارایه شود. آن مرجع رسیدگی و تایید میباید ضمن توجه به کلیه جوانب موضوع مطالبات ادعایی اقلام را از حیث مبانی قانونی فنی و محاسباتی آن با ملاحظه کلیه مستندات مدارک مثبته مربوط و ... ملاحظات ذیل را در صدور گزارش حسابرسی ویژه و تاییده ارقام مد نظر قرار دهد. اظهار نظر مرکز مدیریت بدهی مبانی قانونی ارایه شده توسط اشخاص مدعی طلب ردیف شناسه یکتای تعهدات دولت موضوع طلب از دولت آیا بر طبق رسیدگی اولیه مبانی قانونی مربوط کفایت لازم برای دلالت بر ایجاد دین بر ذمه دولت را دارد بلی خیر) مبلغ اصل الطلب مبلغ سود مبلغ دیر کرد. جریمه و امثال آن مجموع مبالغ طلب مورد ادعا اعلام به مرجع رسیدگی و تایید (یلی خبر ) ریال می باشد که صحت و سقم آن میباید توسط آن مرجع رسیدگی و تایید بررسی و در قالب گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام در قالب فرم شماره (۴) ارایه شود. آن مرجع می باید ضمن توجه به کلیه جوانب موضوع مطالبات ادعایی اقلام را از حیث مبانی قانونی فنی و محاسباتی آن با ملاحظه کلیه مستندات مدارک مثبته مربوط و .... ملاحظات ذیل را در صدور گزارش حسابرسی ویژه و تاییده ارقام مد نظر قرار دهد. اظهار نظر مرکز مدیریت بدهی میانی قانونی ارایه شده توسط اشخاص مدعی طلب دولت که به استناد رسیدگی اولیه مرکز مبنی بر عدم دلالت مبانی قانونی مربوط از حیث ایجاد دین بر دمه دولت طبق فرم شماره (۲) به سازمان برنامه و بودجه کشور اعلام شده است. سازمان برنامه و بودجه کشور با توجه به مسوولیت خود از صدور گزارش حسابرسی ویژه مربوط ضمن بررسی افلام اعلامی طبق فرم مذکوره عند الروم در صورت ابطال شناسه های مربوط، مراتب را به مرکز مدیریت بدهی اعلام نماید. در صورت دریافت پاسخ از سازمان برنامه و بودجه مراتب به مراجع رسیدگی و تایید ذی ربط و رونوشت به اشخاص مدعی طلب اعلام می گردد. تعداد ردیف های این فرم ممکن است کافی باشد و لذا در تکمیل آن حسب ضرورت باید به تعداد کافی ردیف برای درج کامل همه اقلام اضافه شود. این فرم باید پس از تکمیل و تایید به صورت مکتوب به همراه لوح فشرده حاوی فایل WORD برای اقدامات بعدی به مرجع حسابرسی و تایید دیربط ارسال شود. گردش کار در اداره حسابرسی داخلی نام و نام خانوادگی (معاون مرکز تاریخ و امضاء فرم شماره (۴) در سربرگ مراجع رسیدگی و تایید ذیربط درج و تمام صفحات مهر و امضا شود. شماره : بسمه تعالی فرم اعلام نتیجه رسیدگی به مطالبات ادعایی فرم تاییدیه ارقام ) توسط مراجع رسیدگی و حسابرسی ذی ربط در اجرای شیوه نامه اجرایی تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور برای دوره مالی منتهی به XX٫XX٫XX ۱- مشخصات اشخاص حقوقی طلبکار از دولت عنوان متقاضی: نام و نام خانوادگی مدیر عامل نماینده قانونی شماره ثبت: شناسه ملی شناسه یکتا در خصوص اشخاص حقوقی خارجی) مشخصات اشخاص حقیقی طلبکار از دولت نام و نام خانوادگی متقاضی: نام پدر: تاریخ تولد: ملیت شماره شناسنامه: کد ملی کد فراگیر اتباع خارجی مشخصات اقلام تایید شده مطالبات از دولت در پایان سال مالی ............ به تفکیک موضوعات مندرج در جدول شماره (۳) فرم شماره (۳) کلیه اقلام مطالبات ادعایی قابل رسیدگی اعلام شده به این مرجع رسیدگی و تایید از طرف وزارت امور اقتصادی و دارایی خزانه داری کل کشور مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت مطابق ریال از جنبه های مختلف قانونی فنی مالی و محاسباتی و ... مورد رسیدگی و حسابرسی ویژه قرار گرفته است. نتیجه رسیدگی و تایید این مرجع برای هر یک از اقلام مربوط با رعایت الزامات شیوه نامه اجرایی موضوع تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور به ریال تعیین و تایید میشود. مبلغ تایید شده طبق این فرم جدول ذیل میتواند مبنای ثبت و اصلاح حساب در دفاتر اشخاص مدعی طلب از دولت و نیز مرکز مدیریت بدهیهای عمومی و روابط مالی دولت قرار گرفته و یا به منظور تسویه حساب بر اساس قوانین و مقررات مربوط مورد استناد قرار گیرد. ردیف موضوع طلب از دولت مبلغ مورد ادعا (ریال) عطف به ردیف بند (۳) فرم شماره (۳) مبالغ تایید شده بر اساس نتیجه رسیدگی حسابرسی ویژه اصل مبلغ طلب مبلغ سود * دیرکرد جریمه و امثال آن محار طبق قوانین و مقررات مربوط ) جمع مبلغ ریالی ۱ ۲ ۳ ۴ ۵ جمع کل اصل مبلغ طلب از دولت حداکثر تا سقف مبلغ ثبت شده در سامانه کنترل تعهدات سازمان برنامه و بودجه کشور قابل پذیرش میباشد و بروزرسانی وفق مقررات مربوط نیز باید بر مبنای مبلغ مذکور انجام شود. مبالغ مربوط به دیرکرد جریمه و امثال آن قابل احتساب بعنوان بدهی دولت نمی باشد مگر اینکه در قوانین و مقررات مربوط ترتیبات دیگری مقرر شده و بر تعهد این گونه اقلام به وضوح تصریح شده باشد. در ستون فوق صرفاً مبالغ تایید شده دیر کرد جریمه و امثال آن بر اساس قوانین و مقررات مربوط درج شده است. مرجع رسیدگی میباید مراتب فوق در خصوص رسیدگی و تایید اصل و فرع هر یک از اقلام طبق جدول فوق را رعایت و کنترل نماید. مشخصات افلام تایید شده مطالبات ارزی از دولت در پایان سال مالی ............... اقلام ارزی باید به تفکیک اصل و فرع سود ٫ دیرکرد جریمه و امثال آن درج شود. ارقام به ارز) کلیه اقلام مطالبات ادعایی قابل رسیدگی اعلام شده به این مرجع رسیدگی و تایید از طرف وزارت امور اقتصادی و دارایی خزانه داری کل کشور مرکز مدیریت بدهیهای عمومی و روابط مالی دولت مطابق دلار یورو از جنبه های مختلف ،قانونی فنی مالی و محاسباتی و .... مورد رسیدگی و حسابرسی ویژه قرار گرفته است. نتیجه رسیدگی و تایید این مرجع برای هر یک از اقلام مربوط با رعایت الزامات شیوه نامه اجرایی موضوع تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی دلار ایورو تعیین و تایید میشود. مبلغ تایید شده طبق این فرم جدول ذیل میتواند مبنای ثبت و اصلاح حساب در دفاتر اشخاص طلبکار از دولت و نیز مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت قرار گرفته و یا به منظور تسویه حساب بر اساس قوانین و مقررات مربوط مورد استناد قرار گیرد: ردیف موضوع طلب از دولت مبلغ ارزی مورد ادعا عطف به ردیف بند. (۴) فرم شماره (۳) مبالغ ارزی تایید شده بر اساس نتیجه رسیدگی (حسابرسی ویژه) اصل مبلغ ارزی طلب مبلغ ارزی سود . مبلغ ارزی دیر کرد، جریمه و امثال آن مجار طبق قوانین و مقررات مربوط . جمع مبلغ ارزی ١ ۲ ۳ ۴ ۵ ه در خصوص اقلام مطالبات ادعایی ارزی میباید علاوه بر جدول ردیف ۳ فوق بر اساس ارقام تسعیر شده طبق استانداردهای حسابداری مربوط ضرورت دارد تا مبالغ ارزی آن معادل دلاری یورویی در جدول ذیل درج شود. در صورتی که مطالبات ارزی به ارزهای مختلف میباشد می باید معادل آن بر حسب یکی از ارزهای رایج (دلار یورو) درج شود. ۵۰ اصل مبلغ طلب از دولت حداکثر تا سقف مبلغ ثبت شده در سامانه کنترل تعهدات سازمان برنامه و بودجه کشور قابل پذیرش میباشد و بروزرسانی وفق مقررات مربوط نیز باید بر مبنای مبلغ مذکور انجام شود. مبالغ مربوط به دیرکرد جریمه و امثال آن قابل احتساب بعنوان بدهی دولت نمیباشد مگر اینکه در قوانین و مقررات مربوط ترتیبات دیگری مقرر شده و بر تعهد این گونه اقلام به وضوح تصریح شده باشد. در ستون فوق صرفاً مبالغ تایید شده دیرکرد جریمه و امثال آن بر اساس قوانین و مقررات مربوط درج شده است. مرجع رسیدگی میباید مراتب فوق در خصوص تایید اصل و فرع هر یک از افلام طبق جدول فوق را رعایت و کنترل نماید. سایر ملاحظات ۱ تعداد ردیف های این فرم ممکن است کافی نباشد و لذا در تکمیل آن حسب ضرورت باید به تعداد کافی ردیف برای درج کامل همه افلام اضافه شود. -۲- این فرم باید پس از تکمیل و درج امضاهای مجاز و مهر به صورت مکتوب به همراه لوح فشرده حاوی فایل Excel Word برای اقدامات بعدی به خزانه داری کل کشور مرکز مدیریت بدهی های عمومی و روابط مالی دولت ارسال شود. مدیر ٫ مدیران حسابرسی مراجع رسیدگی و تایید ذیربط نام و نام خانوادگی (صاحبان امضاء مجاز) مهر و امضاء الگوی نامه ارسال تاییدیه حسابرس ز در سربرگ سازمان حسابرسی سایر مراجع رسیدگی) بسمه تعالی وزارت امور اقتصادی و دارایی - خزانه داری کل کشور مرکز مدیریت بدهیهای عمومی و روابط مالی دولت سلام علیکم در اجرای شیوه نامه اجرایی حکم تبصره (۲) ماده (۱) آیین نامه اجرایی ماده (۱) قانون رفع موانع تولید رقابت پذیر و ارتقای نظام مالی کشور موضوع تصویب نامه شماره ۶۱۲۴۰ ت ۵۲۲۳۰ھ مورخ ۱۳۹۴٫۰۵٫۱۷ هیات محترم وزیران و بازگشت به نامه شماره مورخ در خصوص رسیدگی و تایید اقلام مطالبات ادعایی با شناسه ملی از دولت اقلام) فرادستگاهی و فاقد دستگاه اجرایی مشخص تا پایان سال ............ (طبق فرم شماره ۳ شیوه نامه اجرایی موصوف به پیوست گزارش حسابرسی ویژه و تاییدیه ارقام مربوط در مقطع زمانی مذکور در قالب فرم شماره (۴) برای اقدام لازم ارسال می شود. بدیهی است مبلغ تایید شده در گزارش مربوط با رعایت ترتیبات و الزامات شیوه نامه اجرایی مذکور تهیه شده و میتواند مبنای هر گونه اقدام از جمله ثبت گزارش و یا تسویه حساب بر اساس ظرفیتهای پیش بینی شده در قوانین و مقررات مربوط قرار گیرد. مهر و امضا سازمان حسابرسی ٫ سایر مراجع رسیدگی بعد از این عبارت در قسمت نقطه چین به ترتیب عنوان کامل و شناسه ملی شخص مدعی طلب درج شود.

03-117238

بخشنامه‌های نظارت

24 مرداد 1403

وضعیت سند:

معتبر است

علاقه مندی

۰۳٫۱۱۷۲۳۸ جهت تولید با شاکر مرتع ب عالی «بخشنامه» جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود با سلام احتراما پیرو بخشنامه شماره ۹۹٫۲۲۱۰۰۷ مورخ ۱۳۹۹٫۷٫۱۰ موضوع ابلاغ برخی اصلاحات دستورالعمل شناسایی درآمد مؤسسات اعتباری از جمله ماده (۸) دستور العمل مزبور پیرامون سهم سود محاسبه شده متعلق به مؤسسه اعتباری طی دوره گذار تعیین شده از سال ۱۳۹۸ لغایت سال ۱۴۰۳) در تسهیلات اعطایی در قالب عقد مشارکت مدنی اصلاحاتی پیرامون نحوه شناسایی سهم مؤسسه اعتباری از سود دوران مشارکت در تسهیلات مشارکت مدنی موضوع قانون جهش تولید مسکن در دومین جلسه مورخ ۱٤٠٣٫٠٤٫۲۳ هیأت عالی بانک مرکزی مورد بررسی قرار گرفت و به شرح زیر تصویب گردید هیأت عالی مقرر نمود مؤسسه اعتباری میتواند در تسهیلات مشارکت مدنی موضوع قانون جهش تولید مسکن»، سهم مؤسسه اعتباری از سود دوران مشارکت را در سه سال دوران مشارکت تا سقف هزینه های متقبل شده حداکثر تا نرخ سود تسهیلات مصوب شورای پول و اعتبار با تائید حسابرس مستقل بانک شناسایی نماید. در پایان خواهشمند است دستور فرمایند مراتب به واحدهای ذی ربط در آن بانک مؤسسه اعتباری غیربانکی با لحاظ مفاد بخشنامه شماره ٩٦٫١٤٩۱۵۳ مورخ ۱۳۹٦٫٥٫١٦ ابلاغ شده و بر حسن اجرای آن نظارت مقتضی به عمل آید. ۶۴۹۳۸۲۴ مین سرپرست مرکز تنظیم گری سرپرست مدیریت کل تنظیم مقررات حجت اسماعیل زاده ۳۲۱۵-۰۹ تهران بلوار میرداد پلاک ۱۸ تلفن: ۲۹۵۱ کدپستی: ۳۱- ۱۵۴۹۶ فاکس: ۶۶۷۳۵۶۷۴ ریاست اینترنی : www.cbi.ir