اظهارنامه ارزش افزوده زمستان 1402 : راهنمای کامل

اظهارنامه ارزش افزوده (VAT)، یکی از مهم‌ترین اسناد مالیاتی برای تمامی اشخاص مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده به شمار می‌رود. در این مقاله، قصد داریم به صورت جامع به موضوع اظهارنامه ارزش افزوده زمستان 1402 بپردازیم. با مطالعه‌ی این مطلب، با مراحل تکمیل و ارسال اظهارنامه، مهلت‌های قانونی، جرائم عدم ارسال به موقع و نکات مهم و کلیدی مرتبط با این موضوع آشنا خواهید شد.

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۲

در قانون ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷ مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده را ۱۵ روز بعد از پایان فصل مهلت قرار داده، بنابراین برای اظهارنامه ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۲ مهلت ارسال تا پایان روز ۱۵ فروردین ماه ۱۴۰۳ در نظر گرفته شده و این تاریخ معمولا تا پایان فروردین ماه تمدید می گردد. اما برای سال ۱۴۰۳ مهلت ارسال ارزش افزوده زمستان 1402 تا ۱۲ اردیبهشت ۱۴۰۳ بر اساس بخشنامه تمدید مهلت ارزش افزوده مشخص شده است.

باتوجه به تصویب قانون تسهیل تکالیف مودیان و اجرایی شدن قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، مواعد زمانی و نحوه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده مقداری تغییر کرده است که در ادامه مقاله این مورد را شرح می دهیم.

در ماده (۳) قانون تسهیل تکالیف مودیان آمده:

تا پایان سال 1403 صورتحساب ‌هایی که در سامانه مودیان صادر نشده است، قابل قبول می‌ باشد. در این مدت، سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان در پایان هر دوره، نسبت به تهیه اظهارنامه برای کلیه مودیان اقدام کند. پس از پایان هر دوره مودی یک ماه فرصت دارد تا با ثبت خرید و فروش‌ هایی که صورتحساب ‌های آنها در سامانه مودیان صادر نشده است، اظهارنامه ارسال شده توسط سازمان را تکمیل و از طریق سامانه مودیان به سازمان مسترد نماید. صورتحساب ‌های الکترونیکی با رعایت ماده (9) قانون پایانه‌ های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نمی ‌باشد.

در ماده (۹) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان آمده:

در صورتی که مودی، برخی از فعالیت ها و یا معاملات خود را کتمان کند، یا از صدور صورتحساب های خود از طریق سامانه مودیان خودداری کرده یا در ثبت قیمت یا مقدار فروش مرتکب کم‌ اظهاری یا بیش‌ اظهاری شده باشد، سازمان موظف است موارد تخلف مودی را از طریق سامانه مودیان به اطلاع وی برساند. در صورتی که مودی موارد مزبور را پذیرفته و آنها را در کارپوشه خود در سامانه مودیان ثبت یا اصلاح کند، صرفا مشمول جریمه ‌های موضوع ماده (22) این قانون خواهد شد.

 

 در صورتی که مودی، آن موارد را نپذیرفته و از ثبت یا اصلاح آنها در سامانه مودیان امتناع کند، سازمان مراتب تخلف مودی را با اسناد و مدارک مثبته به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می‌دهد. درصورت تأیید تخلف توسط هیأت حل اختلاف مالیاتی، سازمان می‌ تواند با مراجعه به مودی یا مطالبه دفاتر و اسناد او، نسبت به حسابرسی دوره های مالیاتی سال تخلف اقدام نماید. علاوه بر این، مودی متخلف مشمول جریمه‌ های موضوع ماده (22) این قانون خواهد بود.

 

احکام مهم مالیاتی در خصوص اظهارنامه ارزش افزوده

ماده (۳) قانون تسهیل و ماده (۹) قانون پایانه های فروشگاهی را مطالعه کردیم اما این مواد نکات مهم و احکام مالیاتی در خصوص اظهارنامه ارزش افزوده دارد که به شرح ذیل می باشد:

نکته اول: صورتحساب باید در سامانه مودیان ارسال شود اما تا پایان سال ۱۴۰۳ ارسال صورتحساب در غیرسامانه مورد تایید می باشد و اعتبار مالیاتی صورتحساب مورد قبول واقع می شود.

نکته دوم: اظهارنامه ارزش افزوده بصورت سیستمی و توسط سازمان مالیاتی تهیه می شود و فقط مودی نسبت به ویرایش و تایید آن اقدام می نماید.

نکته سوم: مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده براساس ماده (۳) قانون تسهیل و ماده (۴) قانون دائمی ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰ مدت یکماه بعد از پایان فصل می باشد.

سوالات متداول درباره ارزش افزوده زمستان ۱۴۰۲

مهلت ارسال ارزش افزوده زمستان 1402 تا چه زمان است ؟ 

با توجه به بخشنامه تمدید مهلت ارزش افزوده زمستان 1402 تا پایان فروردین فرصت است که  اما برای سال ۱۴۰۳ طبق بخشنامه تمدید مهلت ارزش افزوده ، مهلت ارسال ارزش افزوده زمستان 1402 تا ۱۲ اردیبهشت ۱۴۰۳ مشخص شده است.