15- بخشنامه شماره 97/233860 مورخ 1397/07/08; ابلاغ ويرايش چهارم صورت‌هاي مالي نمونه موسسات اعتباري

جهت اطلاع مدیران عامل محترم بانکهای دولتی غیر دولتی شرکت دولتی پست بانک موسسات اعتباری غیربانکی و بانک مشترک ایران - ونزوئلا ارسال میشود. 
با سلام 
احتراماً، پیرو بخشنامه شماره ۹۶٫۲۲۹۱۷۱ مورخ ۱۳۹۶٫۷٫۲۳ در خصوص صورتهای مالی نمونه موسسات اعتباری ویرایش سوم بدین وسیله به استحضار میرساند؛ با عنایت به ابلاغ دستور العمل محاسبه سرمایه نظارتی و کفایت سرمایه مؤسسات اعتباری موضوع بخشنامه های شماره ۹۶٫۱۱۱۵۹۷ مورخ ۱۳۹۶٫۴٫۱۷ و شماره ۹۷٫۳۱۴۳۴ مورخ ۱۳۹۷٫۲٫۵ و دستورالعمل ناظر بر وضعیت باز ارزی مؤسسات اعتباری، موضوع بخشنامه شماره ۹۶٫۱۴۳۱۱۳ مورخ ۱۳۹۶٫۵٫۱۰ و همچنین سایر بازخوردهای واصله از شبکه بانکی کشور و خبرگان پولی و بانکی تغییرات لازم اعمال و ویرایش چهارم صورتهای مالی نمونه موسسات اعتباری به پیوست ارسال می گردد. 
شایان ذکر است؛ مؤسسات اعتباری موظف میباشند از زمان ابلاغ این بخشنامه صورتهای مالی سالیانه خود بانک مؤسسه اعتباری و تلفیقی را در چارچوب ویرایش جدید و با رعایت سایر ضوابط و مقررات ابلاغی به ویژه بخشنامه شماره ۹۷٫۵۱۷۸۲ مورخ ۱۳۹۷٫۲٫۲۲ این بانک جهت برگزاری مجامع عمومی سالیانه تهیه نمایند. در این راستا آن موسسه اعتباری مکلف است به منظور ثبت صورت جلسه مجامع عمومی سالیانه حداکثر ظرف مدت ۱۰ روز کاری پس از تاریخ برگزاری مجمع علاوه بر ارسال نسخه فیزیکی صورتهای مالی مطابق با نمونه ابلاغی جدید به بانک مرکزی نسخه الکترونیکی آن را از طریق سامانه مهتاب» بارگزاری نماید این مهلت برای صورتهای مالی میان دوره ای پس از صدور گزارش نهایی حسابرس مستقل و بازرس قانونی میباشد. ضمنا از این پس ارسال الکترونیکی اطلاعات صورتهای مالی از طریق «سامانه مهتاب» صورت می پذیرد و این سامانه جایگزین ابزار XML Maker شده است. 
در ارتباط با صورتهای مالی سال ۱۳۹۶ آن دسته از مؤسسات اعتباری که تا تاریخ این بخشنامه مجوز برگزاری مجامع سالیانه آنها صادر گردیده است صرفا باید وفق رویه مورد اشاره اطلاعات صورت های مالی خود را مطابق با نمونه ابلاغی جدید در سامانه مهتاب بارگزاری نمایند. این مهم به عنوان یکی از شرایط صدور مجوز ثبت صورت جلسه مجمع عمومی مؤسسات اعتباری خواهد بود. در مورد مؤسسات اعتباری که  تاکنون مجوز برگزاری مجمع عمومی آنها توسط بانک مرکزی صادر نشده است تهیه صورتهای مالی وفق نمونه ابلاغی جدید ویرایش چهارم ضروری بوده و مراتب توسط این بانک به عنوان شرط صدور برگزاری مجمع عمومی سالیانه مدنظر قرار خواهد گرفت خاطر نشان میسازد؛ تمامی مؤسسات اعتباری باید علاوه بر رعایت موارد فوق از این پس هنگام تهیه پیش نویس صورتهای مالی - قبل از ارائه به حسابرس - اطلاعات خود را در سامانه مهتاب درج و از انطباق آن با نسخه جدید و نیز صحت و سازگاری درونی اطلاعات درج شده اطمینان حاصل نمایند و سپس با رعایت نکات ذکر شده در بخشنامه اخیرالذکر اقدامات لازم را به انجام برسانند. 
در خاتمه ضمن تاکید بر اجرای دقیق مفاد این بخشنامه یادآور میشود؛ به منظور دسترسی اولیه به سامانه مهتاب و دریافت نسخه جدید صورتهای مالی با عنوان «صورتهای مالی همگرا با IFRS»، هر یک از بانکها و مؤسسات اعتباری باید از طریق اداره مهندسی نرم افزار این بانک شماره تلفن ۲۹۹۵۲۴۹۰) حساب کاربری اخذ نمایند. پس از انجام فرآیند ورود اطلاعات ارسال الکترونیکی اطلاعات نهایی صورت های مالی با مسئولیت و تایید شخص مدیر عامل قائم مقام و یا عضو هیات مدیره ناظر امکان پذیر خواهد بود. ضمنا به منظور انجام صحیح اقدامات یاد شده راهنمای مربوط به نحوه ارسال در سامانه مذکور در دسترس قرار گرفته است.

اداره ارزیابی سلامت نظام بانکی 
امیر عباس هاشمی نژاد/محمدرضا قلی بگلو