بررسی مؤدیان دارای ثبت نام با اینتاکد معاف و دستگاه کارتخوان با گردش بالا

علاقه مندی

جزییات بخشنامه

تاریخ بخشنامه

1402/09/05

دسته بندی

مقررات مالیاتی

شماره بخشنامه

205-61243

وضعیت سند

معتبر است

تاریخ آخرین بروزرسانی

1404/09/09

تاریخ: ۱۴۰۲/۰۹/۰۵
شماره: ۲۰۵/۶۱۲۴۳/د

موضوع: بررسی مؤدیان دارای ثبت نام با اینتاکد معاف و دستگاه کارتخوان با گردش بالا

بررسی دستگاه‌های کارتخوان با گردش مالی بیش از ۲۰ میلیارد ریال جهت شناسایی فرار مالیاتی

در راستای شناسایی رویه های منتهی به فرار مالیاتی و کتمان درآمد مشمول مالیات از طریق اعلام فعالیت های اقتصادی مشمول معافیت مالیاتی (موضوع ماده ۸۱ ق.م.م. و ...)، فهرست دستگاه‌های کارتخوان با واریزی بیش از ۲۰ میلیارد ریال در سال ۱۴۰۱ که متعلق به مؤدیان حقیقی است که دارای پرونده مرتبط با اینتاکدهای دارای معافیت مالیاتی هستند، احصاء و در FTP آن اداره کل (به صورت فایل رمزگذاری شده) قرار داده شده است. لذا خواهشمند است دستور فرمایید ضمن برداشت اطلاعات، بررسی ها به شرح ذیل انجام و در قالب مذکور تا تاریخ 1402/10/30 به این دفتر ارسال گردد:

۱. بررسی استفاده از دستگاه کارتخوان در مکان فعالیت اعلام ۱۰۰۰ پرونده مالیانی از سریق مراجعه حضوری همکاران واحدهای اجرایی بازرسی و مبارزه با فرار مالیاتی (مندرج در فایل پیوست)

۲. صحت سنجی بهره‌بردار مستقر در محل اعلامی از دستگاه کارتخوان متصل به پرونده

۳. ارسال گزارش موارد عدم مشاهده دستگاه کارتخوان در محل اعلامی در پرونده در قالب گزارشات مؤدیان مشکوک به پولشویی مطابق با دستورالعمل ۲۰۰/۷۹۹۶۷/د مورخ ۱۴۰۱/۱۲/۰۷

۴. بررسی تطابق فعالیت مؤدی با اینتاکد مورد استفاده

۵. اصلاح ایتا کد در صورت عدم تطابق ایتا کد مورد استفاده توسط مؤدی با فعالیت مشاهده شده

۶. بررسی شرایط فعلی فعال بودن دستگاه کارتخوان برای مؤدیان با شرایط ثبت نام غیر تکمیل

۷. مقایسه جمع گردش دستگاه کارتخوان با متوسط عملکرد مودی

لازم به توضیح اینکه اطلاعات جمع گردش دستگاه کارتخوان، مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۱ بوده و اطلاعات پرونده منعکس کننده شرایط فعلی مودی میباشد. همچنین وضعیت ثبت نام مؤدیان در حال حاضر برای برخی از پرونده ها به صورت عدم تکمیل (گام های کمتر از۴۴) بوده لیکن دستگاه کارتخوان متصل به همان پرونده در سال ۱۴۰۱ گردش قابل توجهی نشان میدهد .همچنین خواهشمند است دستور فرمایید جهت دریافت رمز فایل با شماره ۳۹۹۰۳۶۲۴ تماس حاصل فرمایند.

وحید عزیزی

مدیر کل دفتر بازرسی و مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی